Activité 3 : Calculer le crédit de TVA et préparer la déclaration

de TVA CA3 (p. 202)

1. À l’aide de l’extrait de la balance au 30 avril N (document 6), complétez le tableau de calcul
de la TVA pour le mois d’avril (annexe 4). Reportez les montants exacts (non arrondis).
Erreur dans le sujet, document 6 – compte 44562 – Tva déductible sur immobilisations , le
montant est 8060 € au lieu de 720 €
Annexe 4 – Tableau de calcul du crédit de TVA du mois d’avril – Société Rollet & fils
A. MONTANT DES OPÉRATIONS RÉALISÉES
OPÉRATIONS IMPOSABLES OPÉRATIONS NON IMPOSABLES
L Intitulé Calculs Montant L Intitulé Montant
Ventes, prestations
01 60400,36 04 Exportations Hors UE 8 918,00
de services
Acquisitions Livraisons
03 20 412,18 06 12 300,34
intracommunautaires intracommunautaires
B. DÉCOMPTE DE LA TVA À PAYER
TVA BRUTE Base hors taxes Taxe due
L Intitulé Calculs Montant Calculs Montant
08 Taux normal 20,00 % 60400,36 + 20412,18 80 812,54 12 080,07 + 4082,44 16 162,51
16 Total de la taxe brute due 16 162,51
17 Dont TVA sur acquisitions intracommunautaires 4 082,44
TVA DÉDUCTIBLE
L Intitulé Calculs Montant
19 Biens constituant des immobilisations 8 060,00
20 Autres biens et services 6005,43+4082,44 10 087,87
23 Total TVA déductible 18 147,87
CRÉDIT
L Intitulé Calcul Montant
25 Crédit de TVA 16162,51 – 18 147,87 1 985,36
 2.À l’aide des ressources 3 et 5 et de votre tableau complété (annexe 4), remplissez
la déclaration de TVA du mois d’avril (annexe 5).
Annexe 5 – Formulaire de déclaration de TVA CA3

60 400 8 918

12 300
20 412

80 813 16 163

16 163

4 082

8 060
10 088

18 148

1 985

1 985

3. Quel est le montant du crédit de TVA figurant dans le tableau (annexe 4) et dans
la déclaration de TVA (annexe 5) ? Que constatez-vous ?
Le crédit de TVA figurant dans le tableau (annexe 4) est de 1 985,36 €. Dans la déclaration de TVA
(annexe 5), ce montant s’élève à 1 985,00 €.
La différence entre ces deux montants s’explique par le report de montants arrondis figurant dans la
déclaration.
4. Comment expliquez-vous ce crédit de TVA ?
L’entreprise a acquis du mobilier et du matériel informatique. La TVA calculée sur ces achats
augmente le montant de la TVA déductible.
5. L’entreprise devra-t-elle procéder au règlement de la TVA ? Pourquoi ?
Non, l’entreprise ne procédera pas au règlement de la TVA car il existe un crédit de TVA.
6. Quelles sont alors les deux options qui s’offrent à l’entreprise ?
Les deux options sont :
– la demande du remboursement du crédit de TVA ;
– le report du crédit de TVA sur la (les) prochaine(s) déclaration(s).
7. Dans le cas d’un report du crédit de TVA, à quelle ligne allez-vous noter ce report dans
la déclaration du mois de mai ?
Le report de TVA sera noté sur la ligne 22 dans la déclaration du mois de mai.