COURS DU 15 JANVIER 2024.

DOSSIER PREPARER LA DECLARATION DE TVA

ANNEXE 1 –

COMPTES LIBELLES MONTANT DE LA TVA

445200 TVA due intracommunautaire (sur les achats Calcul : 7 540 x 20 / 100
UE) Montant : 1 508 €
445620 TVA Déductible sur immobilisations Calcul : 8 900 x 20 / 100
Montant : 1 780 €
445660 TVA Déductible sur ABS (sur les achats en Calcul : 71 410 x 20 /100
France=) Montant : 14 282 €
445662 TVA déductible sur acquisitions Calcul : 7 540 x 20 /100
intracommunautaires (sur les achats UE) Montant : 1 508 €
445710 TVA collectée (sur les ventes France) Calcul : 125 300 x 20 /100
Montant : 25 060 €

5. l’entreprise a collecté la TVA due intracommunautaire et la TVA collectée.

6. l’entreprise doit récupérer auprès de l’Etat la TVA déductible sur immobilisations, la TVA
déductible sur autres biens et services et la TVA déductible sur acquisitions intracommunautaires.

7. Elle a collecté : 1 508 + 25 060 = 26 568 €.

8. Elle doit récupérer : 1 780 + 14 282 + 1508 = 17 570 €.

9. Elle doit reverser à l’Etat au titre de la TVA du mois d’avril :

TVA collectée – TVA déductible = 26 568 – 17 570 = 8 998 €

10. Annexe 2 – tableau de calcul de la TVA due pour avril.

Eléments HT TVA
VENTES à 20 % 125 300
TVA collectée 25 060
Acquisitions intracommunautaires 7 540
TVA due intracommunautaire 1 508
Total TVA collectée 132 840 26 568

Achats à 20 % 71 410
TVA déductible sur autres biens et services 14 282
Acquisitions intracommunautaires 7 540
TVA déductible sur acquisitions intracommunautaires 1 508
Acquisitions d’immobilisations 8 900
TVA déductible sur immobilisations 1 780
Crédit de TVA du mois précédent
Total de la TVA déductible 17 570

TVA due à l’Etat (TVA à décaisser) 8 998

Ou Crédit de TVA à reporter le mois suivant
 1. À l’aide du document 4 et de l’annexe 2, établissez la déclaration mensuelle de TVA
du mois d’avril (annexe 3).
Annexe 3 – Formulaire de déclaration de TVA CA3

125 300

3 750
7 540

125 300 + 7 540 132 840 26 568

25 060 + 1 508

26 568

1 508

1 780
14 282 + 1 508 15 790

17 570

8 998

8 998