 ANALYSE DES OPERATIONS

1) C’est une livraison de bien, opération taxable et effectivement taxée. La TVA est facturée et
collectée
TVA FACTUREE ET COLLECTEE : 80.000.000 * 18% = 14.400.000
2) C’est une importation, opération taxable mais non taxée pour des raisons d’ordre social.
3) C’est une prestation de service auprès d’un concessionnaire qui est Sonatel alors nous avons
à faire à une TVA PRECOMPTE
MONTANT HT : 25.000.000/1,18 = 21.186.441
TVA PRECOMPTE : 21.186.441*18% = 3.813.559
4) C’est une importation, Opération taxable et effectivement taxée. La TVA SUPPORTEE est non
déductible.
TVA supportée non déductible : (80.000.000 + 16.000.000) *18% = 17.280.000
5) C’est une importation, opération taxable et effectivement taxée. La taxe supportée est
déductible.
TVA SUPPORTEE DEDUCTIBLE : 6.000.000 * 18% = 1.080.000
6) C’est une importation, opération taxable et effectivement taxée. La taxe est supportée et
déductible.
TAXE SPECIFIQUE : 3% (30.000.000 + 6.000.000 + 200.000+100.000) = 1.089.00
TVA SUPPORTEE DEDUCTIBLE : 18% (30.000.000+6.000.000 + 1.089.000) = 6.676.020
7) C’est une importation, opération taxable et effectivement taxée. TVA supportée et
déductible.
TVA SUPPORTEE DEDUCTIBLE : 24.000.000 * 18% = 432.000
8) Fhjfhjhgjhh
9) C’est une prestation de service, opération taxable effectivement taxée. La TVA facturée est
non collectée car le lieu d’utilisation du service et le donneur d’ordre ne sont pas basés au
Sénégal.
TVA facturée et non collectée : 10.000.000 * 18% = 1.800.000
10) Nous sommes dans un régime de TVA à répéter
TVA récupérable : 15.000.000 * 18% = 2.700.000
2.700.000∗24
TVA à répéter = = 1.350.000
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Traitement fiscal de la TVA

N° TVA COLLECTEE TVA SUPPORTEE TVA SUPPORTEE DEDUCTIBLE

1 14 400 000
2 -
3 - - -
4 17 280 000
5 1 080 000 1 080 000
6 6 676 620 6 676 620
7 432 000 432 000
8
9
10
TOTAL 14 400 000 25 468 620 8 188 620