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Impôt*
2. Sont coYibideJi'u comme. -ùnpôt& 4tw. te. revenu tu Âmpôtt> peAcuA &uti te.
Jievenu gtobat ou &UJL du ètémentA du. revenu, y compati tu ûnpôtb Aun. tu
QoÀm> pJiove.na.nt de. t' atienation du bi.em> mob-itieAA et immobÀJLLeJLi> , tu ùn-
pôt& Aux. te. montant du AataÂAU pay'u pan. tu entnep/ûAU aÂnAJ, que. tu
ùmpôtb &UA. tu ptuA-vatuU.
Lu Âjnpôtb AUJI te. sie.ve.nu qui. Aont peAçaà pa/i te. GouveA.neme.nt du Cana-
da en ve/itu de. ta. tôt de. t' Impôt 4at te. sie.ve.nu (ct-aptiu dénommée "Impôt ca-
nadien" ) .
(\J) -ta. taxe. de. ptuA-vatme. &UA tu teAAain& bàti& ou. non-bâti& ;
dénomme* "impôt
II.
iticJLe, 3
geneAalu
E-tob.ti6.& émeut
a) un 4x.ège de ditec/tcon ;
fa) une .6ucciw-6a£e ;
c) un bu/ieau. ;
d) une uixjae ;
e) un cut&tleA ;
|5J une mine, un pu/ct6 de p&tuote. ou de gaz, une cavu.èAe ou
-tout aatte £^.eu d' ex-ttac/tton de /te64ou/Lce6 na^u^e^eA ;
n Q] un chantceA de con6^Auati.on ;
«^
V^fc) un dian£<,eA de mon-tage doni £a datée dépare &io<it> mo-U.
a) xct eit i$a^t uôage d' -cnA^itta^tonA aux Aeu£e6 iSxjt& de i-tocfea-
ge ou d' expoA^tcon de marchanda e6 appartenant à £.'
a) 4x. ette dc6po-6e danà ce. premier Etat de pouvà-inA qu' e££e
y exerce. kab-itu.etÂ.ement tuÂ, permettant de concture. du
contrats au nom de t' entreprit, e, à mo-tnA que t' activité.
de. cette, per&onne. ne. àoit timité.e. à t' achat de. marchandi-
AU pour t' e.ntrepriAe. ; ou
b] Ai. cette, personne dibpoAe. dan& ce, premier Etat d1 un Atock
de. marchandiAU appartenant à t' entrepriAe. au, moyen duquel
eJLte, exécute habitu.etteme.nt du commande* au nom de cette
entreprise..
I -\nJUucJie. 6
A-ÛM -cndependajtte. —
X
^
- 15 -
BénéjS-ice* du entftepri*e*
cet &tabtù>Aejne.nt Atabte. a Aûnpt<ime.n£ ac/ieté d^6 moAc/iand^S e4 pouA £' en-
tAepA-ûe.
l-\nJULdi<L &
maritime. e/t
Entreprises associées
7. Lorsque.
et que, dans t1 an et t'outre cas, tes deux, entreprises sont, dans leurs
relations commerciales ou financières, liées par des conditions- acceptées
oa impostes, qui. digèrent de celtes qui. seraient convenues entre des en-
treprises indépendantes, les bénéfi-ices qui, sans ces conditions, auraient
'été. obtenus par t'une des entreprises mais n' ont pu l' être en fiait à cause
de ces conditions, peuvent être inclus dans les bénéfitces de cette entre-
prise et imposés en conséquence.
2. Lorsque des bénéfii.ces sur lesquels une entreprise d'un Etat contrac-
tant a été imposée dans cet Etat sont aussi, inclus dans les bénéfices d'une
entreprise de l'autre Etat contractant et imposés en conséquence, et que
les bénéfices ainsi, inclus sont des bene.fii.ces qui. auraient été. réalisés
par cette entreprise de l'autre Etat si. les conditions convenues entre les
- 19 -
deux en-t/LepA^ôeA avaient ttè. c&ttes qui. auraient Wè ^ix,tes en#ie de* en-
tsiepiises indépendantes, -de pnemieA. Etat pnoctdeAa à an ajustement
pondant du montant de, £ impôt qu'it a perçu 4UA ce* btnt&icu. Poun
mineA V aju&tement à ^OJOKL, JUL &afua tenu compte, d&s autn.u dlt>poàition& de.
ta piti>e.nte. Convention ^etative. à ta natune. du revenu.
P I l / I P E N P E S
a) - dan& le. coi du. Se.ne.gal, àeÂze. pouA c.e.nt (16%) du. montant
bAut de. eu dividendu
b) - danl> le. ca6 du. Canada quinze. pouA cent (J5|) du. montant
bAut de. eu dA.vid.endu.
5. Lo-wqu' une 4o<u.étè eôt un /téô^dent d'un Etat cont/iactant, £' autte
Etat contractant ne peut peAcevo-ct aucun -impôt 4uA ^.ei dtu-cdende* payu
paA. ta. Société, 4au<$ dani £a me<suAe où cei dx^u-cdendei 4ont pay'u à. un
léix.dent de cet autAe Etat ou dan6 £0. mesure où £a paAt^.cx.patton géne-
6 d-tu^dendeà /se A.attacfie e^ecxtcvement à un etab£-û4ement
ou à une baie j$-cxe 4^ctuè4 dan6 cet aut^e Etat, nx. p/ie£eveA aucun
impôt, au. -tctre de t' ûnpo&ÂJ^ion. deô béné^ce4 non dût/u-buéi, 4uA £e<s
béné^cei non d-côt/u.buè4 de -ta ^ocxteté, même -6x. £e6 dtv-ôdende6 pa.y'u
ou £ei bènè(J'tce6 non ox^tAx.buéô conôxôitent en tout ou en patxtce en
ou Aevenuô provenant de cet aut^e Etat.
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b) dans te. cas du Canada quinze pour cent (15%) du montant des
revenus qui n1 ont pas été assujettie audit impôt additionnel au cours des
années d'imposition précédentes. Au sens de cet alinéa, te. terme "revenus"
désigne £es bénéfices -imputables à un établissement stable dans un Etat
contractant, pour £'année ou pour -C.es années antérieures, après déduction
de tous -tes impôts, autres que t'-impôt additionnel viié au présent para-
graphe, prélevés par cet Etat sur. £esdits bénéfices.
- 23 -
ARTICLE M
INTERETS
- 25 -
ARTICLE 12
R E P E l / A N C E S
13
PROFESSIONS INDEPENDANTES
/. Le6 revenuà qu'un rtA-ûfent d'un Etat contractant -tîre d'une pro-
l$eA4x.on -£x6era£e ou d' autres aet-cuxtes -indépendantes de caractère ana-
"£ogue ne sont -ônposafa-tes que danô cet E-tat, à mo-âti que ce Aéô^dent ne
d^ôpo^e ou n1 a-ct dcipo^ê. de ($açon fiafa-c£ue££e danô £' aut/te Etat contrac-
tant d'une ba6e ^xae pou/i £' exeAcx.ce de /sei acttu-ttéi. S' -IL di&po&e. ou.
a. dcôpo^é d'une te££e faa6e, £.e6 reuenuô 4ont -ûnpo4ab£e6 dan6 H autre
Etat mOxô6 uncquement danô £0. meàure où -ctô 4ont imputabtu a-bsdâtz
/-) recelé 15
PROFESSIONS PEPENPANTES
exercé dani ^.' au^tre E^tat contractant ne 4ont xjnpo4ab-C.ee que danà te. pre-
mier E-tat t>i. Le, bénéi$x.cxaxAe séjourne dan6 -t'outre E£at cor^tractani pen-
dant une période ou de6 pérx.odeà n'excédant pa6 au totaJt 183 JOUTA au
COUTÔ de toute, période de douze. mo-ii> commençant ou 4e -terminant danô
cou/tô de ladite, année n' excédent paô deux mWie, doWvu> cana-
'1>
ou une baie ^xjce que t' employeur a dan4 £' autre
- 3:2 -
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1 O*''
T A N T I E M E S Çe>
/-)rticte 17
krtistu et sportifs
78
, ' \t
fa) te. -taux ca£cu£é en ^onc-t-con du montant d' -impôt que -de
du pcu.emen-t deu^ax^t au^/Leme»it uetieA pou/i ^.' année à £' é-
du mon-tan-t totat de4 pa-temeni4 peAx.od-c.que5 de pen-6-con4
qu' ^-£ a Aeçu4 au COUAA de £' année 4 ' -cd eJ:aÀt un Aéô-tdent de
.£' E-tat contAaotan-C d' où pAov-cen-t £.e paxemen-t.
de toute, nature, en vertu, d'un contrat de A.en-te te. coût du.qu.tt était
déductible., en tout, ou en partie, danA le. calcul du revenu de toute,
personne, ayant acquit ce contrat.
Fonctions ?u,btiqu.u
nê/ia£conA ueAAéeA au tÀtiiz de ^e^iu-cceA AenduA danA -de cad^e d' une
v^cté commeAc-iade ou -cnduA>t/u.edde exercée paA £' un deA E-ta^A
ou -d'une de 4eA 4ubd^v-tAxôonA oLLLLueA ou co-d-dec-ttv-ctëA
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oz
39
2l
N
/. Soui /lèie/iA/e dei dc4po4.6tt.on4 du paragraphe 2l du prt&e.nt ar-
\ (
ticleï, -dei è£èine.nt& du revenu d'un AèA-tdent d'an Etat contractant qu-c
ne Aont pa& expie^emeni men/tconnèi dani i&& artictu prtctde.nt& de ta _
prt&e.nte. Convention ne 4on!t jjnpo&abtuà que dani eut Etat contractant.
2. Toute.j>o<i!>f 4-c cei A.euenu6 pe/içiu paA. un Aéi-cdent d'un Etat con-
tractant prov<i.£nn<int de &OUA.CQA A-ltu.é.&> dan4 £' autre. Etat contractant,
jJLt, peuvent èt^.e -ànpo4é6 danà ^.'Etat d'où x^t6 pAou-tennent e-t 4e£on ^a
V<LQ-it>tja&LoYi de ce£ E^at. Ma-â, dan6 £e ca4 Canada, £ort>que. le. re.ve.nu
provint d'une. AuccUA4.on ou d'une, ^ducie. (tru&t) , V -impôt aÀnbJL 'atabti.
ne peut excèdes qux.nze pou/t cent (15 %} du montant brut du re.ve.nu pour-
vu que. ceÂwi-ci. ào-it ûnpoAabte. danà -i' Etat contractant dont le. bèné($-c-
ciaire. Ut un rt&tdznt.
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IV - VÎSPOSITWNS PREVENTIVES VE LA VOUBLE IMPOSITION
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de la double impoAi£i.on
ou gaxjtA d'an >ieAide.nt d'un Etat contractant ayant àuppotite, l'impôt de.
l'autre. Etat contractant conformément à la pr&>e.nte. Conve.nti.on, &ont
comme, provenant de sources situe.ee dans cet aa£te Etat.
43
V - DISPOSITIONS SPECIALES
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i
44
Procédure. amiable
a.) pour que -tes bènè^-tces revenant à un AèS-cdent d' un Etat contrac-
tant et à ^on etab-ttS-sement Atabte. 4-ttuè dans £' autre Etat con-
tractant 4o-cent xjnputés d'une manière i
25
tique. admtniAtXMtive. noxsnate. ou de. ceJULet> de. t' autsie. Etat con-
tsiactant ;
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Eitfrtee en v-igtieu/t
fa) à £' égoAd de-6 auxtteô xjnpô^A, pou/i .touie année d' ûnpoA-L&Lon com-
mençan-t à pattôt. du I eA janv-ceA de £' année cx.v^£.e qux. xsuxx
/-)rtict<i 29
'Dénonciation
a) à £' èga/t.d de t' impôt retenu, à -da AouM.ce &uJi te& montante payu
' à de* non-^é6^cdent4 ou porte* à teur crédit à partir du J et j'an-
vier de t' année civitc. qai tuitt' 'année comprenant te 30 Juin et