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Mise en situation
L’entreprise E-Velomove commercialise des vélos électriques hauts de gamme de deux types
(e-city bikes et e-vtt), ainsi que des guides de circuits balisés en Belgique pour vélos/vtt.
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Ses clients sont principalement :
- des particuliers qui ciblent les vélos électriques haut de gamme ;
- des clubs sportifs équipés qui proposent des sorties/stages vélos encadrés pour leurs membres ;
- des entreprises spécialisées dans l’offre de formules « sports d’aventures » et qui cherchent du
matériel robuste à mettre à disposition de leurs clients ;
- des villes qui souhaitent offrir un service e-vélos à leurs citoyens et/ou visiteurs.
En activité depuis 5 ans, la société n’a cessé de croître. Aujourd’hui, elle emploie :
- 2 techniciens,
- un vendeur,
- M. Gilles Baker, créateur et directeur de l’entreprise. Il s’occupe essentiellement de la
partie administrative, des commandes et gestion des stocks, des relations commerciales
avec les administrations et entreprises, etc.
La société décide de passer à une comptabilité informatisée sur BOB le 01/01/2024 et vous en êtes
le nouveau comptable.
Vous trouverez à partir de la page 3 les informations utiles à la tenue de la comptabilité du mois
de janvier 2024.
Il s’agit d’un exercice purement pédagogique ; certaines simplifications et omissions sont voulues.
Objectifs de l’exercice
(Travail demandé)
Les objectifs de cet exercice sont :
- établir (si nécessaire), classer et numéroter toutes les pièces justificatives en sachant que
les conventions internes de numérotation de la société sont 24XXXX ;
- mettre en FLUO les éléments importants de chaque pièce justificative, à savoir
Numéro de la PJ ;
Date de la PJ + date d’échéance (de paiement) ;
Client/fournisseur ;
Montant TVAc, éventuellement montant HTVA, TVA ;
Communication structurée (VCS) ou communication simple.
Méthodologie
Exercice guidé pendant les cours en vue de vous accompagner dans la réalisation de l’épreuve
intégrée : démarche similaire sur un dossier personnel (cfr ressources sur Moodle).
Il est vivement conseillé d’imprimer ce dossier.
Articles commercialisés
Articles Taux TVA Compte d’achat Compte de vente
e-city bikes 21% 604010 704010
e-vtt 21% 604020 704020
Topo-guides 6% 604030 704030
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Fiches Fournisseurs & Clients
Lors de la création de ces fiches, les références fournisseurs/clients sont alphanumériques : 5
lettres (pertinentes) + 1 chiffre.
Tous les fournisseurs/clients utilisés dans le dossier sont des entreprises réelles => utiliser leur
Numéro TVA (disponible sur les factures) pour générer leurs coordonnées via le module VAT.
Toutes les fiches fournisseurs sont configurées avec un délai de paiement de 30 jours fin de mois.
Toutes les fiches clients sont configurées avec un délai de paiement de 15 jours date facture.
Situation au 01-01-2024
Etat des Stocks au 01-01-2024 (utile pour générer les fiches de stocks de janvier via
EXCEL – pas d’impact dans BOB en janvier)
Le stock initial est constitué comme suit :
Articles Quantité au Prix unitaire Valeur du stock en €
01/01/2023 au 01/01/2024
e-city bikes 30 2.000 60.000
e-vtt 30 3.000 90.000
Topo-guides 45 12 540
Méthode de valorisation des stocks pour les 3 marchandises : FIFO.
1
Pour une utilisation du dossier sans impression
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FACTURES D’ACHAT
Imputations Classiques
N° de comptes Type D/C Montant
604010 Ch+ D 28.600,00
604020 Ch+ D 28.000,00
604030 Ch+ D 325,00
411059 A+ D 11.905,50
Fr BIK2B1 P+ C 68.830,50
Imputations BOB
8/35
N° de comptes CODE TVA BASE TAXE
604010 MD21 28600 6006
Déclar TVA +81 +59
604020 MD21 28000 5880
Déclar TVA +81 +59
604030 MD6 325 19,5
Déclar TVA +81 +59
!Constat : pas de compte TVA/pas de compte fournisseur/pas de sens d'imputation!
Ecritures BOB
N° de comptes D/C Montant
604010 D 28.600,00
604020 D 28.000,00
604030 D 325,00
411000 D 11.886,00
411000 D 19,50
BIK2B1 (Fr) C 68.830,50
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Imputations Classiques
www.openit.be
Data Management Team scrl
N° de comptes Type D/C Montant
Rue des Carmes, 5
B-5000 NAMUR E-VELOMOVE
Courriel info@○openit.be Rue du Parc Industriel, 87 240200 A+ D 1.286,64
Téléphone +32(0)81 26 05 63 B-6900 Marche-en-Famenne
Fax +32(0)81 26 05 69 411059 A+ D 270,19
N° TVA BE 0429 708 515
N° Nat. 0429708515 RMP Namur TVA : BE 0417 053 082 Fr OPNIT1 P+ C 1.556,83
Banque ING 360-0960615-30
IBAN BE15 3600 9606 1530
Imputations BOB 10/35
FACTURE (N)
Document N° Client N° Vos références Date Exigibilité TVA Votre N° de TVA Page N° de comptes CODE TVA BASE TAXE
1191448 RV6380/8 06-01-24 05-02-24 1/1
Description
240200 ID21 1.286,64 270,19
Code Article Quantité Prix Unitaire Prix total TVA
110-14W-T9X55EA PC Portable HP Elitebook 840 G5 1,00 1092,48 1092,48 21,0% Déclar TVA +83 +59
110-035-D9Y32ET Base d'accueil Ultraslim station HP Probook, Elite 1,00 130,83 130,83 21,0%
500-001-015 Prépa + passage Windows 10 professionnel 1,00 61,98 61,98 21,0%
900-010-100 Taxe Recupel 1,00 1,35 1,35 21,0% Ecritures BOB
Ce matériel informatique fait l’objet d’amortissements selon la méthode linéaire prorata temporis sur une durée de 3 ans.
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Imputations Classiques
N° de comptes Type D/C Montant
604010 Ch+ D 16.121,00
604020 Ch+ D 13.920,00
604030 Ch+ D 120,00
601060 Ch+ D 77,00
613320 Ch+ D 25,00
411059 A+ D 6.333,48
Fr BARRA1 P+ C 36.596,48 12/35
Imputations BOB
N° de comptes CODE TVA BASE TAXE
604010 MD21 16.121,00 3385,41
Déclar TVA +81 +59
604020 MD21 13.920,00 2923,2
Déclar TVA +81 +59
604030 MD6 120,00 7,2
Déclar TVA +81 +59
601060 MD21 77,00 16,17
Déclar TVA +81 +59
613320 BSD6 25,00 1,5
Déclar TVA +82 +59
Ecritures BOB
N° de comptes D/C Montant
604010 D 16.121,00
604020 D 13.920,00
604030 D 120,00
601060 D 77,00
613320 D 25,00
411000 D 6.324,78
411000 D 8,70
BIK2B1 (Fr) C 36.596,48
13/35
Imputations Classiques
Ecritures BOB
604010 D 50.925,00
604010 D 1.575,00
604020 D 36.860,00
604020 D 1.140,00
416700 D 45,00
411000 D 18.434,85
BIK2B1 (Fr) C 108.979,85
15/35
16/35
Imputations Classiques
Ecritures BOB
18/35
19/35
Imputations Classiques
N° de comptes Type D/C Montant
604010 Ch+ D 19.669,50
604020 Ch+ D 20.227,50
604030 Ch+ D 181,35
601060 Ch+ D 105,00
613320 Ch+ D 35,00
411059 A+ D 8.245,13
Fr BARRA1 P+ C 48.463,48
Imputations BOB
N° de comptes CODE TVA BASE TAXE 20/35
604010 MD21 19.276,11 4.047,98
Déclar TVA +81 +59
604010 ESP0 393,39 /
Déclar TVA EXO /
604020 MD21 19.822,95 4.162,82
Déclar TVA +81 +59
604020 ESP0 404,55 /
Déclar TVA EXO /
604030 MD6 177,72 10,66
Déclar TVA +81 +59
604030 ESP0 3,63 /
Déclar TVA EXO /
601060 MD21 102,90 21,61
Déclar TVA +81 +59
601060 ESP0 2,10 /
Déclar TVA EXO /
613320 BSD6 34,30 2,06
Déclar TVA +82 +59
613320 ESP0 0,70 /
Déclar TVA EXO /
Ecritures BOB
N° de comptes D/C Montant
604010 D 19.276,11
604010 D 393,39
604020 D 19.822,95
604020 D 404,55
604030 D 177,72
604030 D 3,63
601060 D 102,90
601060 D 2,10
613320 D 34,30
613320 D 0,70
411000 D 8.232,41+12,72
BIK2B1 (Fr) C 48.463,48
21/35
NOTE DE CREDIT SUR ACHAT
22/35
FACTURES DE VENTE
Imputations Classiques
Cl DULIE1 A+ D 9.098,32
704010 Pdt + C 2.800,00
704020 Pdt + C 4.700,00
704030 Pdt + C 22,00
451054 P+ C 1.576,32
23/35
Imputations BOB
Ecritures BOB
24/35
Imputations Classiques
Ecritures BOB
26/35
Imputations Classiques
Imputations BOB
Déclar TVA
Ecritures BOB
28/35
Imputations Classiques
N° de comptes Type D/C Montant
Cl ADVLD1 A+ D 173.083,31
704010 Pdt + C 65.772,00
704020 Pdt + C 77.112,00
704030 Pdt + C 749,70
451054 P+ C 29.449,61
Imputations BOB
N° de comptes CODE TVA BASE TAXE
29/35
704010 V21 64.456,56 13.535,88
Déclar TVA +03 +54
704010 ESS0 1.315,44 /
Déclar TVA EXO /
704020 V21 75.569,76 15.869,65
Déclar TVA +03 +54
704020 ESS0 1.542,24 /
Déclar TVA EXO /
704030 V6 734,71 44,08
Déclar TVA +01 +54
704030 ESS0 14,99 /
Déclar TVA EXO /
Déclar TVA
Ecritures BOB
N° de comptes D/C Montant
ADEPS1 (Cl) D 173.083,31
704010 C 64.456,56
704010 C 1.315,44
704020 C 75.569,76
704020 C 1.542,24
704030 C 734,71
704030 C 14,99
451000 C 29.405,53
451000 C 44,08
Extraits de compte
30/35
Imputations Classiques
N° de comptes Type D/C Montant
BIK2B1 P- D 68.830,50
550000 A- C 68.830,50
ENGIE1 P- D 701,80
31/35
550000 A- C 701,80
550000 A+ D 9.098,32
DULIE1 A- C 9.098,32
OPNIT1 P- D 1.556,83
550000 A- C 1.556,83
BIK2B1 P- D 108.979,85
550000 A- C 106.264,85
757000 Pr+ C 2.715,00
550000 A+ D 10.000,00
173100 P+ C 10.000,00
550000 A+ D 121.204,49
653000 Ch+ D 2.044,89
ADEPS1 A- C 123.249,38
Imputations Classiques
N° de comptes Type D/C Montant
550000 A+ D 38.000,00
173200 P+ C 38.000,00
MAZUI1 P- D 46.411,97
550000 A- C 46.411,97
32/35
BARRA1 P- D 48.463,48
757000 Pr+ C 804,37
550000 A- C 47.659,11
550000 A+ D 8.525,00
BARRA1 P+ C 8.525,00
550000 A+ D 170.210,64
653000 Ch+ D 2.872,67
ADVLD1 A- C 173.083,31
550000 A+ D 846,57
750000 Pr+ C 972,00
650000 Ch+ D 125,43
Imputations BOB
Réconciliation /
Dates Comptes Mvts Banque Autres
Matching
06-01-22 F BIK2B1 -68.830,50
ECRITURES BOB
ECRITURES BOB