AVANT-PROPOS

Vu l’importance de l’éducation dans la lutte contre le sous-développement, la plupart

des gouvernements, à l’instar du gouvernement Camerounais, n’ont ménagé aucun effort pour
assurer l’encadrement des jeunes. C’est dans cet ordre d’idée que le décret N°72/DF/201 du
17 Juin 1972, institue le Brevet de Technicien Supérieur (BTS) en vue de former des cadres
moyens prêts à être fonctionnels en entreprise. Depuis sa mise en place jusqu’à nos jours, ce
cycle a pour mission principale de rendre plus professionnel l’enseignement supérieur ; de
mettre à la disposition des sociétés et des entreprises des cadres moyens mieux aptes en vue
de garantir pour celles-ci un meilleur rendement.
A l’issue de la réforme universitaire du 13 Janvier 1993, l’Institut Universitaire de
Technologie FOTSO Victor de Bandjoun a vu le jour. Rattaché à l’Université de Dschang, il a
en son sein les cycles de formation ci-après :
 LE BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR (BTS)
Ce cycle comprend les options suivantes :
 Domaine des techniques industrielles :
 Electrotechnique (EL) ;
 Electronique (EN) ;
 Génie Civil option Travaux Publiques (GCTP) ;
 Génie Civil option Bâtiment (GC BAT)
 Domaine des sciences et gestion commerciale :
 Comptabilité et Gestion des Entreprises (CGE) ;
 Assistant Manager (ASM) ;
 Marketing Commerce Vente (MCV) ;
 Banque et Finance (BF) ;
 Collectivités Territoriales (CT).
L’accès en formation BTS se fait sur étude de dossier et par concours depuis l’année
scolaire 2017/2018 et les étudiants suivent une formation qui s’étend sur quatre semestres.

 Le Cycle de DUT (DIPLÔME UNIVERSITAIRE DE TECHNOLOGIE)

Ce cycle de formation comporte plusieurs options à savoir :
 Electrotechnique (EL) ;
  Electronique (EN) ;
 Génie Civil (GC) ;
 Informatique de Gestion (IG) ;
 Génie de Télécommunication et Réseau (GTR) ;
 Maintenance Industrielle et Productique (MIP) ;
 Génie Thermique Energie et Environnement (GTEE) ;
 Mécatronique Automobile (MKA) ;
 Froid et Climatisation (FC) ;
 Gestion des Entreprises et de l’Administration (GEA) ;
 Génie Informatique (GI) ;
Cycle suivent une formation de quatre semestres.
 LA LICENCE DE TECHNOLOGIE
Emme comporte les filières ci-dessous :
 Génie Electrique (GE) ;
 Informatique et Réseau (IR) ;
 Génie de Maintenance Industriel et Productique (GMIP) ;
 Génie Géomantique (GG) ;
 Mécanique de Bâtiment (MB) ;
 Gestion et Maintenance des Installations Electriques (GMIE) ;
 Ingénierie de Réseaux et Télécommunication (IRT).
 LA LICENCE PROFESSIONNELLE
Elle comporte quatre filières à savoir :
 Gestion Administrative et Management des Organisations (GAMO) ;
 Gestion Comptable et Financière (GCF) ;
 Marketing et Manager Opérationnel (MMO) ;
 Banque Gestion de la Relation Clientèle (BGRC).
L’IUT/FV dispose d’une formation CISCO qui est un système d’assistance à distance
dont la durée dépend de l’option choisie.
 L’ACADEMIE CISCO
 CITE 1 et 2 (Cisco Information Technologie Essentials) ;
 CCNA 1 et2 (Cisco Certified Network Associates) explorations and discovery.
L’accès à l’académie se fait par concours depuis l’année scolaire 2017/2018.
 L’accès à l’académie se fait par concours depuis l’année scolaire 2017/2018.
L’étudiant inscrit en cycle BTS doit faire un stage académique durant deux mois dans
une entreprise, lui permettant de s’imprégner des réalités professionnelles et de compléter ses
connaissances académiques.
 LISTE DES SIGLES ET
ABREVIATIONS

CAMLAIT : Société Camerounaise des produits laitiers

TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée
OHADA : Organisation pour l’Harmonisation en Afrique de Droit des Affaires
SARL : Société à Responsabilité Limitée
SA : Société Anonyme
PDG : Président Directeur Général
MP : Matières Premières
OD : Opérations Diverses
 PREMIERE PARTIE :
CONNAISSANCE DE L’ENTREPRISE ET
DEROULEMENT DU STAGE

Dans cette partie de notre rapport, nous allons présenter CAMLAIT SA dans son cadre
général ainsi que les activités qui y sont menées (Chapitre I) et le déroulement du stage
(Chapitre II).
 CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE

Dans ce chapitre, l’objectif que nous visons est de relater les différentes tâches
effectuées au sein de CAMLAIT SA durant l’exercice de notre stage.

SECTION I : ACCUEIL ET INSERTION

I. PRESENTATION DU SERVICE COMPTABLE
Ayant effectué deux mois de stage académique au sein du service comptable de
CAMLAIT S.A., nous y avons noté les différentes tâches et fonctions qui nous ont été
attribuées. Basé sur le traitement et l’analyse comptables des informations, le service
comptable se charge de recueillir toutes les informations externes et internes qui lui sont
nécessaires afin de les traiter à travers d’une part les documents comptables adéquats tels
que : les bons de commandes, les bordereaux de livraison, les factures, et d’autres parts les
livres comptables tels que le bilan, les grands livres.
Le service comptable de CAMLAIT S.A., ayant diverses tâches à sa charge, est dirigé
par un Chef Comptable qui est assisté par plusieurs autres comptables, ayant chacun à sa
charge une tâche bien précise qui lui est affectée, allant de la réception des pièces à
l’archivage de celles-ci. Les tâches comptables s’articulent principalement autour des
opérations suivantes :
 La réception des pièces et la vérification de leur présence dans les brouillards
(documents récapitulant toutes les pièces expédiées) qui les accompagnent.
 Le classement et la codification (attribution d’un code de référence) aux pièces
réceptionnées par ordre alphanumériques et par ville ou région concernée.
 L’analyse et l’imputation les opérations (attribution d’un numéro de compte à
une opération en fonction de sa nature) relative à chaque pièce.
 L’opérationnalisation des tâches bancaires telles que les emprunts, le
rapprochement bancaire.
 L’analyse, l’imputation, et l’enregistrement des opérations d’importation et
d’exportation effectuées par la CAMLAIT S.A. tels que l’achat des MP,
l’acquisition du matériel immobilier, mobilier.
 La gestion des opérations relatives à la paie.
II. LES RESSOURCES DU SERVICE COMPTABLE

Ce service est arrimé aux nouvelles technologies de l’information et de la

communication, et le service de la comptabilité de CAMLAIT S.A. est doté d’outils
informatique et du matériel de bureau lui permettant d’assurer avec efficience et efficacité
l’accomplissement des diverses activités. Au sein de ce service, comme matériel, on peut
relever :
 Des ordinateurs de bureau à haute performance
 Le chrono des caisses commerciales
 Le chrono caisse d’exploitation
 Le chrono des ventes
 Le chrono des rapprochements bancaires
Au regard de tout ceci, un certain nombre de tâche ont été effectué durant notre
période de stage.
 La réception et le pointage des pièces comptables. Elle consiste à recevoir les pièces et
à vérifier que celle-ci sont bien celles-mentionnées sur le brouillard qui les
accompagne.
 Le classement des pièces ; il consiste à bien arranger les pièces afin de pouvoir
facilement les perforer.
 La codification des pièces comptables : elle consiste à attribuer un numéro de code à
chaque pièce en fonction de la nature de l’opération qui y est inscrite.
 Le rangement des pièces ; les pièces sont rangées par ordre numérique croissant à
l’intérieur des chronos en fonction de la nature de l’opération et de la ville concernée,
par exemple le chrono des caisses d’exploitation de Ndokoti, le chrono des ventes de
Nkongsamba.
 Analyse de compte clients : elle consistait à vérifier l’exactitude des opérations
effectuées au cours de l’exercice avec les différents clients afférents et de déterminer
le solde de chaque client concerné.
 Le rapprochement bancaire : il sert à connaître la situation nette du compte de
CAMLAIT à la banque et celle de la banque à CAMLAIT.
Parler du déroulement du stage a été l’objet de ce chapitre. L’aspect comptable qui a
attiré le plus notre attention au cours de ce stage est la gestion du compte client. Il s’agira
donc dans la deuxième partie de ce rapport de présenter le traitement pratique de ce compte à
CAMLAIT S.A., de le rapprocher de temps en temps à l’aspect théorique sur la question eu et
d’en faire un pour déboucher sur des pistes de solutions quant aux manquements observés.

CHAPITRE III : TRAITEMENT COMPTABLE

DES COMPTES

L’analyse comptable des comptes clients est capitale pour l’entreprise car elle permet
au service comptable de fournir aux dirigeants les informations fiables pour la bonne marche
de la structure.

SECTION I : COMPTE CLIENT

I. PRESENTATION DU FICHIER CLIENT
A. Types de clients au sein de CAMLAIT S.A.
Les opérations de vente mettent en jeu un vendeur et un acheteur. Dans le cas de
CAMLAIT S.A., elle dispose d’un important portefeuille clients.
Elle classifie ses clients en trois grandes catégories :
 Les clients au comptant
Les produits sont livrés contre paiement de la somme due correspondant au montant
de la facture de vente.

 Les clients à marge

Les produits sont livrés contre paiement de la somme due correspondant au montant
de la facture de vente au prix du détaillant et l’entreprise reverse la marge bénéficiaire au
client pendant une période bien définie.

 Les clients à crédit

Les produits sont livrés contre paiement du montant de la facture de vente, dans un
délai préalalement défini de commun accord avec CAMLAIT.
Ils sont composés :
 Des clients à crédit contractuel qui règlent à une durée déterminée dans le
contrat ;
 Des clients à crédit non contractuels catégorisés en clients à manquant
économique et en clients à manquant financier.
 B. Conditions pour être un client à terme à CAMLAIT S.A.
Les conditions à remplir pour être un client à terme au sein de CAMLAIT SA sont le
suivantes :
 Rédiger une demande de mise en compte (insérer le dossier fiscal, la carte
contribuable…) CAMLAIT soumet cette demande à un comité de crédit qui
étudie le dossier et voit si ce client est éligible à ce statut.
 La régularité dans la passation des commandes
 L’affinité au sein de l’entreprise : avoir une connaissance au sein de
l’entreprise qui sera le témoin de vos activités avec ceux-ci.

II. TRAITEMENT DES COMPTES CLIENTS

Compte tenu de sa taille, de son activité et les normes comptables du système
OHADA, CAMLAIT SA a choisi le système centralisateur pour la gestion de ses opérations
comptables ; l’outil utilisé est le logiciel SAAGE SAARI, Ligne 100 version 16.
Dans le système centralisateur, les documents de base, après pré-comptabilisation sont
préalablement et méthodiquement enregistrés dans les registres spécialisés appelés journaux
auxiliaires ou journaux originaires. Les journaux auxiliaires donnent lieu à une inscription
périodique au journal général (centralisation des journaux auxiliaires au journal général).

A. ORGANISATION DU SYSTÈME CENTRALISATEUR

 La pré-comptabilisation
Elle se fait en plusieurs étapes à savoir :
Etape 1 : Réception des pièces comptables
Cette étape permet de contrôler la conformité entre les liasses de factures reçues et les
rapport d’activités, rangés dans les chronos par numéro d’ordre et par date d’activité selon le
critère d’ordre décroissant et enfin à la codification des pièces par apposition d’un cachet
d’imputation.
Etape 2 : La pré-totalisation
Elle consiste à centraliser sur une pièce comptable unique les pièces de même nature
relatives aux opérations d’une période donnée, généralement le mois : centralisation
mensuelle des ventes, centralisation mensuelle de la caisse commerciale.
B. COMPTABILISATION
 Comme toute société commercial, CAMLAIT SA est assujettie à la TVA ; elle est
naturellement habileté à collecter du fait de son régime fiscal. C’est donc dire qu’elle facture
les produits imposables toute taxe comprise. Les schémas d’écriture sont les suivants :

1. Ventes au comptant
Elles naissent des opérations avec un client qui paie cash le montant de sa facture.
Après la réception de la facture de vente et de pièce de caisse, le comptable vérifie la
concordance des montants figurant sur les deux documents ensuite passe l’écriture.
Vente au comptant de marchandises confère fiche d’imputation (voir annexe 1
opération du 26/12/2017).

Journal caisse
5710000 Caisse 132683
588000 Autres virements internes 132683
0
Vente au comptant de
produit

5880000 Autres virement internes 132683

701101 Ventes 132683
0
Suivant vente au comptant

2. Vente à crédit
En ce qui concerne les ventes à crédit, avaant de les comptabiliser, le comptable après
réception des rapports de ventes du mois, doit contrôler la conformité des documents. C'est-à-
dire vérifier que toutes les ventes déclarées à crédit font partie du fichier client à crédit et s’en
référer à l’autorité compétente du centre concerné qui peut être le responsable administratif et
financier du centre.
Après ces étapes, il passe à l’enregistrement proprement tous les mois comme le
montre l’état récapitulatif suivant.
Tableau 5 : Borderau de livraison

4111010 Société BELAVIE SARL Ndokoti

7021011 NOURISS 220 ML NATURE
7021012 NOURISS 220 ML ANANAS
7021013 JEM VELOUTE 125 G NATURE
7021014 JEM VELOUTE 200 G NATURE
7021015 CAMLAIT SUCRE 150 G
7021016 NATURE
7021017 JOVINO 200 ML AGRUME
4431000 BREAKSOY 200G CHOCOLAT
4478000 TVA SUR VENTE
PRECOMPTE
Facture N°1444851217.RDN
Source : Nous-mêmes

SECTION II : ANALYSE DES COMPTES ET CREANCES CLIENTS

I. ANALYSE DU COMPTE CLIENT

A la suite de saisir dans le journal des recettes des factures de ventes, le grand livre
des clients est tiré en vue d’une analyse des soldes.
L’analyse du compte client consiste à rapprocher les montants au crédit (règlement) au
montant débiteur (constatation de la créance). Cette opération nous permettra de comprendre
la composition des soldes clients.
Les erreurs éventuelle de saisir ou d’imputation sont corrigé dans un journal OD
(opérations diverses).

 EXEMPLE : CAS AVEC ERREUR

  CLIENT BAFOUSSAM
DATES LIBELLES MONTANTS
31/12/2018 SOLDE DEBITEUR 35 000
01/01/2018 FACT 005 A BAFOUSSAM 45 000
02/04/2018 CHEQUE N°34256754 10 000
03/05/2018 CHEQUE N°34256821 10 000
27/07/2018 VENTES IMPRIMANTE A BAFOUSSAM 10 000

 CLIENT DOUALA
DATES LIBELLES MONTANTS
31/12/2018 SOLDE CREDITEUR 7 000
01/01/2018 CHEQUE N°34256635 5 000
02/04/2018 CHEQUE N°34356945 2 000

En analysant le compte de Bafoussam, on se rend compte que l’opération

du 27/07/2018 ne concerne pas une opération relative à Douala donc l’opération
est à virer dans le compte concerné (compte Douala).
 CORRECTION DE L’ERREURS DANS LE JOURNAL OD
 CORRECTION DE L’ERREUR

25/07/2018 -10 000

4111 Client
701 Ventes -10 000

Pour correction
  ECRITURE APRES CORRECTION

25/07/2018 10 000
4112 Client Douala
701 Ventes d’imprimante 10 000

Pour vente

 CAS SANS ERREUR APRES CORRECTION

 CLIENT BAFOUSSAM

DATES LIBELLES MONTANTS

31/12/2018 SOLDE DEBITEUR 35 000
01/01/2018 FACT 005 A BAFOUSSAM 45 000
02/04/2018 CHEQUE N°34256754 10 000
03/05/2018 CHEQUE N°34256821 10 000

 CLIENT DOUALA
DATES LIBELLES MONTANTS
31/12/2018 SOLDE CREDITEUR 3 000
25/07/2018 ACHAT D’IMPRIMANTES 10 000
02/03/2018 CHEQUE N°34256635 5 000
23/05/2018 CHEQUE N°34356945 2 000

En fin d’analyse des comptes de tiers (fournisseurs et clients), une lettre de

confirmation de solde est envoyée aux clients et aux fournisseurs dans le but de s’assurer de la
conformité des soldes entre les deux comptabilités.
A. LES ETAPES DE L’ANALYSE CLIENT
 Le règlement client donc le but est de présenter plusieurs écritures
d’enregistrement d’encaissement de trésorerie pour permettre ensuite une
analyse de compte ;
 L’écriture d’encaissement de la trésorerie, on utilise les écritures de vente des
marchandises et d’autres produits qui ensuite sont reproduites dans le journal
comptable ;
 Le chèque de règlement de la facture envoyé à un client doit être déposé sur le
compte bancaire de l’entreprise et la remise de chèque correspondante
constitue la pièce comptable à enregistrer au journal.
 Analyser le compte 411000 clients à la date de clôture en se référant à
l’analyse du compte fournisseurs mise en évidence précédemment et imprimer
le compte 411000 du grand livre au 31 décembre. Une colonne lettrage est
ajoutée au grand livre pour permettre de rapprocher les factures clients émises
(enregistrées dans le journal de ventes) de l’encaissement clients comptabilisés
dans le journal de banque. Les lignes non lettrées correspondant aux factures
clients émises mais non réglés à la date de clôture et expliquent le solde de ce
compte de créance (inscrit à l’actif du bilan).
 A la suite de cette décomposition du solde du compte 411000 client à la date
de clôture sont ajoutées une copie des deux factures correspondantes dans le
dossier de clôture.
 B. EXEMPLE DE FEUILLE D’ANALYSE DE COMPTE
HOTEL AKWA PALACE

DOUALA 2018
CENTRE : EXERCICE :

FEUILLE D’ANALYSE DE COMPTE

TYPE : AU 31/12/19

Etablissement Pa LILIANE Contrôle par : Classe 4

N° Cpte : 41DAKWAPALACE Intitulé : HOTEL AKWA PALACE

DATE Origine N°PC Libellé Débit Crédit

Sept-18 VTD 1208 FACTURE N°FVN070393 HOTEL AKWA PALACE 12 398

Sept-19 VTD 1413 FACTURE N°FVN070604 HOTEL AKWA PALACE 20 829
Oct-18 VTD 90 FACTURE N°FVN070998 HOTEL AKWA PALACE 33 226
Oct-18 VTD 995 FACTURE N°FVN071924 HOTEL AKWA PALACE 22 812
Oct-18 VTD 1518 FACTURE N°FVN073042 HOTEL AKWA PALACE 20 829
Nov-18 VTD 27 FACTURE N°FVN073452 HOTEL AKWA PALACE 20 829
Nov-18 VTD 432 FACTURE N°FVN073667 HOTEL AKWA PALACE 20 829
Nov-18 VTD 642 FACTURE N°FVN074348 HOTEL AKWA PALACE 10 414
Nov-18 VTD 1021 FACTURE N°FVN074086 HOTEL AKWA PALACE 20 829
Nov-18 VTD 1285 FACTURE N°FVN074349 HOTEL AKWA PALACE 33 226
Nov-18 VTD 1587 FACTURE N°FVN074602 HOTEL AKWA PALACE 28 267
Dec-18 VTD 103 FACTURE N°FVN074960 HOTEL AKWA PALACE 10 414
Dec-18 VTD 772 FACTURE N°FVN075656 HOTEL AKWA PALACE 40 308
Dec-18 VTD 1421 FACTURE N°FVN076327 HOTEL AKWA PALACE 27 028
Dec-18 VTD 1750 FACTURE N°FVN076666 HOTEL AKWA PALACE 20 829
A REGULARISER 124
TOTAUX 342 067 124
SOLDE 342 067
II. GESTION DES CREANCES
Une créance est un droit que détient une entreprise sur une autre personne (son
débiteur) en vertu duquel elle peut exiger un paiement.

A. TYPES DE CREANCES CLIENTS

Nous distinguons trois types de créance à savoir :
1. Les créances douteuses
Ce sont celles sur lesquelles pèsent des risques de recouvrement, en raison des
difficultés financières du débiteur ou de faillite ou encore de dépôt du bilan de ce dernier. Par
ailleurs, il peut s’agit d’une créance qui fait l’objet de réclamations restées sans suite. En
comptabilité, les créances douteuses doivent être isolées des bonnes. Pour ce faire, elles sont
inscrites pour une valeur nominale toutes taxes comprises au débit du compte « 4162
Créances douteuses ».
2. Les créances litigieuses
Ce sont celles sur lesquelles les litiges, portant sur l’existence ou sur le montant de la
créance, opposent l’entreprise débitrice à un client. En comptabilité lorsque l’entreprise et le
débiteur ne s’entendent pas sur la créance (son montant ou son existence), en attendant la
décision de la juridiction saisie, la créance est constituée comme litigieuse et enregistrée dans
le compte « 4161 Créance litigieuse ». Les créances litigieuses peuvent aussi faire l’objet de
la constitution d’une provision pour dépréciation.
3. Les créances irrécouvrables
Ce sont des créances dont la procédure régulière de recouvrement a été enggée et a
échoué.
Il est important de distinguer créance et créancier. Il existe aussi trois types de
créancier :
 Les créanciers super privilégiés : Ce sont les salariés. Dans la mesure du
possible, la totalité de leurs créances est réglée en priorité (c'est-à-dire avant de
penser au règlement des autres créanciers) ;
 Les créanciers privilégiés : constitués de l’Etat (qui vien immédiatement
après les salariés) et des créanciers qui ont des sûretés réelles (ce sont ceux qui
 ont une hypothèque sur un bien immeuble ou un gage sur un bien meuble). Ils
sont réglés en totalité dans la mesure du possible ;
 Les créanciers chirographaires : c’est après avoir liquidé en totalité tous les
super privilégiés qu’on pense à eux.
B. ANALYSE DU PROCESSUS DE RECOUVREMENT DES CREANCES CLIENTS
L’analyse d’un processus a pour but de déterminer les faiblesses du dit processus afin
de procéder à son réajustement. Ainsi, dans cette section, nous évoquerons d’une part les
types de recouvrement lié aux créances clients et d’autre par les solutions aux paiements
tardifs des factures clients.
Les différentes techniques de recouvrement sont des moyens utilisés par les vendeurs
afin d’entrer en possession de leur dû, il débute par le recouvrement à l’amiable et se poursuit
par le recouvrement judiciaire en cas de non-exécution du créancier lors des multiples
relances adressés à son endroit. Le traitemenet de l’impayé peut se gérer à l’interne à travers
les relances faites directement par le créancier. Ce sont les relances commerciales et la mise
en demeure par voie de courrier simple ou de sommation d’huissier. Donc il sera question
pour nous de présenter le moyen le plus rapide qui est le recouvrement à l’miable consistant à
effectuer plusieurs relances à l’endroit d’un client, il débute par les appels téléphoniques et
s’achève par la mise en demeure adressé au dit client.

1. Les relances téléphoniques

Pour instaurer un dialogue, comprendre les raison du non-paiement et aboutir à un
accord, rien ne vaut le contact direct. Un conseil tout de même : La relance téléphonique est
couteuse en temps et en argent. Ne pouvant pas s’appliquer à toute votre clientèle, établissez
la liste des personnes à appeler en priorité en fornction du montant de la dette et du niveau de
risques du client. Intervenant quelques jours après la date d’échéance du paiement, cette
relance doit être effectuée par le vendeur qui a conclu l’affaire. Au préalable, veillez à bien
préparer cet entrerien téléphonique. Préparez une fiche pour chaque client, sur laquelle vous
inscrivez son nom, ses coordonnées, la date et le montant de la facture en attente de paiement.
Une fois cette fiche établie, rappelez-vous de quelques principes important en matière
d’entretiens téléphoniques :
 Utilisez votre voix à bon escient : Une fois trop forte ou agressive peut provoquer
une résistance de la part de l’interlocteur et nuire à l’aboutissement d’un accord. A
l’inverse, une voix faible aura peu de chances d’atteindre son objectif par son manque
de conviction.
  Régulez également votre débit de parole : Ni tros rapide (nuit à la qualité de
l’écoute) ni trop lent (révélant un manque d’assurance).
 Développez une écoute active : Restez concentré et n’hésitez pas à pontuer les
paroles de l’interlocuteur par des « effectivement », « en effet » qui indiqueront que
vous suivez attentivement ses paroles. Mais surtout restez courtois et déterminé. Si
votre client se montre agressif, ne rentrez pas dans son jeu ; gardez un ton neutre car
l’agressivité ou l’ironie de votre part ne feraient qu’amplifier le problème.

2. Les relances courriers

Pour toute facture impayée, dès le dépassement du délai, vous ne devez pas hésiter à
relancer votre client, qu’il soit fidèle ou non.
Une lettre de relance est une lettre envoyée par un créancier, qui vise à rappeler à son
destinataire qu’il a une dete. Lorsque le créancier transmet un document ou une lettre
recommandée avec demande d’avis de réception, il pourra soit conserver la preuve de son
envoi, même en l’absence de retour de l’avis de réception, soit établir juridiquement l’envoi
de la lettre : la charge de la preuve de non réception incombe alors au destintaire.
Pour désamorcer le conflit, écoutez attentivement les remarques de votre client,
reformulez les objectivement et surtout reconnaissez vos propres torts. Dans ce cas assurez-
vous que vous avez le problème bien en main et qu’il sera vite résolu. Une fois ces principes
en tête, vous pouvez vous saisir du téléphone.

Pour obtenir une relance efficace, ne brulez pas les étapes. Enoncez d’abord
clairement et de manière concise, les raisons de votre appel et demandez des explications puis
tâchez d’identifier la raison du non-paiement.
Si les raisons évoquées par votre client ne vous semblent pas convaincantes, utilisez
les techniques de reformulation et de questionnement pour connaître la véritable cause.
Enfin, ne raccrochez pas sans avoir obtenu une promesse de votre interlocuteur. Si
celui-ci se montre réticent, cadrez le par es questions où il ne peut répondre que par
l’affirmative (vous êtes honnête et respectez vos engagements ?, nous avons toujours bien
travaillé ensemble ?...) et n’hésitez pas à annoncer les répercussions que pourrait avoir son
manque de coopération (« nous ne continuerons pas à vous livrer tant que la facture ne sera
pas réglée… »).

3. LES RELANCES « FACE A FACE »

 Une entreprise sur cinq meurt chaque année en raison du retard ou du défaut de
paiement de ses clients. La visite à domicile ou relance en face à face a pour but de créer une
communication directe avec son débiteur.
Il sera question au préalable de bien préparer la rencontre, les questions à lui poser
pour l’amener à prendre l’engagement ferme de vous octroyer ce qui vous est dû dans les
meilleurs délais.
Etre convaincant et le décider astucieusement.
 CHAPITRE IV : REMARQUES ET
SUGGESTIONS

Tout travail impose des constats face auxquels il faut réagir. Nous avons de ce fait
relevé les remarques sans oublier les suggestions qui peuvent permettre à CAMLAIT de
conserver sa place de leader dans son domaine d’activité.

SECTION I : REMARQUES
Bien que la CAMLAIT S.A. ait fait des progrès intéressants, nous notons toutefois des
remarques positives et négatives.

I. REMARQUES POSITIVES
CAMLAIT S.A. est une entreprise nationale qui emploie de nombreux individus de
sexe différentes afin de lutter contre le chômage. C’est une entreprise décentralisée dans la
mesure où chaque service est dirigé par un responsable. Comme remarques positives, nous
pouvons citer entre autre :
 L’accueil chaleureux du personnel :
 La propreté au sein de l’entreprise ;
 La ponctualité des travailleurs ;
 L’esprit de famille et d’amitié liant les employés ;
 Utilisation du système d’information de pointe (SAGE SAARI) ;
 La croissance de son réseau de distribution.

II. REMARQUES NEGATIVES

En dépit de sa bonne organisation, il existe tout de même des aspects négatifs que
nous pouvons relever :
 Nous constatons les pannes du matériel informatique qui entraînent le ralentissement
des activités comptables entraînant ainsi le recours permanent aux techniciens ;
 Le montant à payer parfois erroné, certains documents ne sont pas envoyés en
intégralité ;
 Manque de place indiquant la localisation de l’entreprise ;
  Manque de cars pour transport de personnels ;
 L’espace de travail réduit.

SECTION II : SUGGESTIONS

Ces suggestions consistent à une propositions des solutions suscrptibles de palier aux
problèmes et insuffisances recensées en vue d’une amélioration de l’existant. Il s’agit alors :
 De l’entretien du matériel informatique
 De la présentation des factures selon les normes de l’OHADA
 De la mise sur pied d’un car de transport du personnel
 De la mise sur pied d’une place de signalisation de l’entreprise
 CONCLUSION GENERALE

La comptabilité est devenue une fonction importante pour le bon fonctionnement de

l’entreprise. Elle est la principale source d’information fiable et sincère. Elle permet aux
associés d’avoir une situation claire du déroulement des activités et de prendre les décisions
adéquates pour le bon fonctionnement de l’entreprise. Tout ceci montre l’importance de la
comptabilité dans le développement des affaires aussi bien à l’intérieur d’un pays qu’au
niveau international. Un stage effectué au sein de l’entreprise CAMLAIT S.A. et qui a porté
sur la gestion comptable des comptes clients nous a été très bénéfique ; il nous a permis de
découvrir le monde professionnel et de renforcer nos connaissances en matière de
comptabilité. Nous avons appris à effectuer la collecte chronologique des pièces comptables
et à les ranger dans les classeurs en fonction des opérations effectuées ; à utiliser nos
connaissances en comptabilité générale pour établir les imputations des différentes pièces.
Nous concluons en témoignant notre reconnaissance à CAMLAIT pour nous avoir accueillis
dans le cadre de ce stage. Nous militons notre reconnaissance à CAMLAIT pour nous avoir
accueillis dans le cadre de ce stage. Nous militons véritablement en faveur de cette
collaboration école-entreprise qui est le gage d’une bonne assimilation des acquis.
 BIOGRAPHIE

OUVRAGES
1. Document de l’entreprise
2. KENGNE ANGE, étudiante à l’ISTAG de Douala, ancien rapport de stage 2013,
2014, 43 pages
3. Cours // Publics
4. MENGAPCHE Guy Georges, Comptabilité Générale
5. Dictionnaires
6. 3 Dictionnaires et recueils de correspondance
7. Site web
8. http://www.camlait.cmconsulté le 02 Août au 30 septembre
 ANNEXES

Annexe 1 : Facture 1444851217, NDG

Annexe 2 : Feuille d’analyse de compte
Annexe 3 : Ordre de recette
Annexe 4 : Canevas d’élaboration de l’analyse du compte client
Annexe 5 : Organigramme central 1 PDG
Annexe 6 : Organisation DAF