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Filière : TCE 2A
RAPPORET DE STAGE
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Dédicace………………………………………………1
Remerciement………………………………………...2
Avant propos………………………………………….3
Introduction…………………………………………..4
PARTIE I :
IDENTIFICATION DU CABINET :
1) Présentation du cabinet :……………………………..
2) Moyens humains :…………………………..………
3) Les moyens techniques :……..…………… …………
4) La clientèle de COMPTA HOUSE……………………...
PARTIE II :
LES TACHES EFFECTUEES PENDANT LE STAGE:
1) Le classement des documents comptables::…………...
2) La saisie des documents comptables ………………..
3) L’édition des états de synthèse …………………………
4) La déclaartion de TVA…………………………………
5) Déclaration del’IS …………………………………..
Recommandations………………………………...…
Conclusion……………………………………………
2
A la plus belle perle du monde ma chère
mère et à mon très chèr père
Quoi que je fasse ou que je dise, je ne saurais
jamais vous remercier comme il se doit.
Votre affectation me couvre, votre bienveillance
me guide et votre présence à mes cotés a toujours été
ma source de force. Que dieu vous garde et vous
accorde une bonne santé et une longue vie .
3
Avant de commencer la présentation de ce rapport, c’est
un devoir agréable d’exprimer la reconnaissance que je dois à
tous ceux qui ont contribué de loin ou de près à l’élaboration
de ce travail , qu’ils trouvent ici mes vifs respects et ma
profonde gratitude.
4
Durant les deux ans de formation à l’ISTA Midelt qui vise
essentiellement d’approfondir les connaissances des
techniciens et les préparer pour leur métier et leur vie active
d’avenir. Le stagaire a eu des connaissances théoriques,mais
cette formation ne peut etre complète sans une approche
directe de l’entreprise,afin de faire face a tous les obstacles
qu’ils affronteront ultérieurement.
Pour atteindre cet objectif,on était obligé de passer un
stage dans une entreprise pour compléter la formation et de
toucher du doigt de la réalité en face, puis d’acquérir
l’expérience.
Quant à moi , j’ai effectuée un stage au sein de la fiduciaire
COPMA HOUSE durant la période du 28/02/2022 au
26/03/2022 ,pour enrichir les connaissances qui j’ai acquis
lors de mes études et faire une comparaison entre ce que j’ai
appris et ce que j’ai pratiqué.
J’éspère que ce travail atteint ce que je voulais dire à
propos du travail dans l’entreprise COMPTA HOUSE.
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La comptabilité se présente comme une technique de
traitement, un système d'organisation des données et
d'opérations des documents de base à partir d'un flux
d'informations internes ou externes à l'entreprise, le
comptable fait le tri des informations et procède à leur
enregistrement, suivant des règles précises et régulières.
Au moins une fois par an, à la fin de l'exercice, le
comptable dresse la synthèse de ces informations, des
documents spécifiques ; ces différentes tâ ches devenues
aisées grâ ce au développement du système informatique
qui permet la prise en charge du traitement des
informations, de leur analyse et d'édition des états de
synthèse.
Depuis toujours, la comptabilité est considérée comme le
tableau de bord qui guide toute entreprise dans le monde
de la gestion des affaires.
Ainsi, tenir une comptabilité régulière donne l'image
réelle du bon fonctionnement de l'entreprise et permet de
faire un audit général du plus petit détail aux grandes
œuvres réalisées au sein de la société.
C'est dans ce contexte que se situent les cabinets de
comptabilité, qui de par leurs rô les primordiaux
contribuent à la bonne santé de toute entreprise qu'elle
soit physique ou morale.
IDENTIFICATION DU CABINET :
1) Présentation du cabinet :
DIRECTEUR:
M.HAMOU
SAIDI
Service Service
comptable:
M.KHAOUCH
secrétariat
MIMOUN
Stagaire Stagaire
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b) Service de comptabilité :
Le service comptable de la fiduciaire COMPTA HOUSE est
un organe très actif. Il assure le circuit de toutes les
informations comptables et financière, et procède à la suivie
de toutes opérations comptables effectuées par ses clients.
Le rôle principal de ce service est la transformation des
informations brutes telles qu’elles sont reçues des sociétés en
langage comptable dans l’intention de les utiliser en
instrumenets de base d’analyse et de contrôle.
Le service comptable a pour rôle aussi de la gérance de
l’ensemble des informations et des dossiers ainsi que la
gestion des archives.
3) Les moyens techniques :
L’entreprise dispose d’un matériel très performant et qui
répond aux nouvelles normes informatiques.Ce matériel est
constitué essentiellement par un ensemble d’ordinateurs de la
marque DELL chacun est lié avec un réseau de cables
spéciaux qui permattent la transformation des informations de
l’ordinateur à l’imprimante.
En dehors de ceci, la sté utilise deux logiciels très partinents
en matière de la gestion des informations comptales qui
s’appellent {JBS} et {MEGA COMPTA}. Ces logiciles ont
permis d’alléger le fardeau épaulé par les comptables, en
simplifiant les opérations comptables sans fournir beaucoup
d’efforts. Ils sont dotés d’une capacité très importante de
recevoir et de réaliser un plus grand nombre des opérations
dans un minimum de temps avec une grande efficience.
La fidélisation :
COPMTA HOUSE cherche toujours à fidéliser sa clientèle par
la qualité de son travail, car elle offre le temps nécessaire à
chacun de ses clients pour l’établissement des différents
documents comptables.
Fig.1
Ceci nous donne accès au « menu » suivant (Fig.2) qui
permet de gérer les différents dossiers :
Fig.2
Pour accéder à un dossier,on clique sur«Accès aux dossiers »
Et on clique sur le dossier à traiter dans la liste des dossiers
proposés (Fig.3) puis on ferme la fenetre.
(Fig.3)
Ceci nous donne accès au« Menu général »du logiciel (Fig.5)
Fig.5
Ce menu est constitué de plusieurs modules, et chaque
module est constitué d'une ou plusieurs rubriques accessibles
par simple clic de la souris. On choisit le module « écritures »
qui nous donne l’écran suivant :
Fig.6
‘’SAISIE‘’ (Fig.6) On clique sur ce bouton pour passer en
mode saisie des écritures puis on clique sur la flèche de
la«liste déroulante» pour choisir un journal,dans chaque
journal il est oligatoire de saisir les éléments suivants :(Fig.6)
• le mois et l’année à traiter.
• la date de l'écriture.
• le N° du compte à imputer.
• le libellé du compte.
• la contre partie.
• le libellé de l'écriture.
• le N° de facture.
• le montant de l'opération.
La saisie des écritures se fait sur cinq journaux auxiliaires (Fig7) :
Fig.7
Fig 8
Ce module permet l'édition de l'ensemble des états de
synthèse notamment ceux en dessous nécessaires à la
déclaration annuelle de l’impot :
Le bilan.
Le compte des produits et charges CPC.
Le tableau de passage du résultat comptable au
résultat fiscal.
Le tableau des immobilisations autres que
financières.
Etat des soldes de gestion ESG.
Le détail des Postes du CPC.
Le tableau des amortissements.
Le tableau des provisions.
Le tableau des plus ou moins-values.
Le tableau des titres de participation.
Le tableau de biens crédit-bail.
Le tableau de Détail de la T.V.A.
Etat d’affectation des résultats.
Etat de détail des stocks.
5) La déclaration du TVA :
Définition :
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impot indirect qui affecte la
grande majorité des opérations (opérations imposables) .Elle est payée par le
dernier consmmateur,et l’entreprise n’est qu’un intermédiaire entre le
consomateur et l’Etat .
Elle est appliqée pour les entreprises commerciales,industrielles,et aux
opérations d’importation .
Le fait générateur de T.V.A. :
C’est l’événement qui donne naissance à la créance
fiscale et qui précise sa date d’exigibilité envers le Trésor
Public. Il y a deux régimes :
Des encaissements.
Des débits.
Le régime des l’encaissements : sous lequel la TVA
facturée n’est déclarée que lorsqu’elle effectivement
collectée .
Dans cet établissement on utilise le régime des
encaissements, c’est le régime du droit commun, il est
implicite, il est également le plus usuel.
Selon ce régime la taxe facturée à un client ne devient
exigible au Trésor qu’ après son encaissement.
Le régime des débits dont l’assujetti est obligé de
déclarer la TVA dés qu’elle est facturée ou lorsqu’elle est
collectée d’avance.
Les taux de TVA au Maroc :
Le taux normal de la TVA est 20% : il s’applique à la
grande partie des produits et services.
Selon la nature du bien ou service produit, on peut appliquer
un certain nombre des taux réduits à savoir :
14% : Pour les opérations de transport, Electricité…
10% : Pour location d’hotels,sel de cuisine ,les
opérations de banque…
7% :Pour les produits pharmaceutiques,sucre et eau…
Les types de déclaration de T.V.A. :
Déclaration mensuelle :
C’est une déclaration faite par chaque E/se (Personne Physique ou
Morale) dont le chiffre d’affaire annuel TTC dépasse un million de dirhams
(1.000.000 DH).
Déclaration trimestrielle :
La déclaration est trimestrielle pour tous les assujettis dont le chiffre
d’affaire annuel est inférieur à un million de dirhams (1.000.000 DH).
N.B. :
Le projet de télédéclaration a atteint son stade final au Début
janvier 2017, toutes les entreprises marocaines devront
obligatoirement s’aligner aux nouvelles normes légales de la
DGI en application du Plan Maroc numérique 2013 et dans la
continuité de l’amélioration des relations entre les entreprises
et les administrations publiques, le ministère de l’Économie et
des finances, en concertation avec la Direction générale des
impôts a sorti un nouveau mode de déclaration et paiement
en ligne : la télédéclaration et le télépaiement. A cet effet, la
DGI a mis en place un système baptisé « Simpl » ou Services
des impôts en ligne permettant, en plus de la télédéclaration
fiscale, de procéder au télépaiement des impôts IS, IR et TVA.
Definition de La télédeclaration et le télépaiement :
La télédéclaration d’impôt est une procédure permettant
de déclarer les impôts sans dossier physique .elle
existe dans plusieurs pays canada, Etats-Unis, et la
France.
Le télépaiement est un mode de paiement effectué par
voie électronique et qui permet d’effectuée un paiement
d’impôts par l’intermédiaire de la banque sans contact
entre les assujettis et le service des impôts .on parlera
donc le paiement à distance.
SIMPL-T.V.A. :
Le SIMPL-TVA permet de procéder à l’ensemble des
Déclarations relatives à la TVA et de consulter l’historique
des dépôts à tout moment. Il s'agit des déclarations mensuelles
et trimestrielles de la TVA que de la déclaration du prorata TVA.
Démarche :
1. On accède au portail DGI sur le site www.tax.gov.ma.
2. On clique sur ‘’Téléservices SIMPL’’ (Fig.9)
Fig.9
3. On clique sur SIMPL-TVA dans éspace professionnels
Puis sur ‘’accédez au SIMPL-TVA .(Fig10)
Fig.10
4. On saisit l’identifiant et le mot de passe pour se
connecter (Fig.11).
Fig.11
5. On clique sur période en cours et on choisit le régime
débit ou encaissements,le type de déclaration mensuelle
ou trimestrielle et on remplit la fiche . (Fig.12)
Fig.12
6. On clique sur enregistrer puis calculer et soumettre pour
validation (Fig.12).
7. On clique sur valider puis déposer et à la fin télécharger
le reçu et imprimer.(Fig.13)
Fig.13
Réductions d’impôt :
Le montant de l’impôt est calculé, il est temps de servir les
réductions :
Imputation d’impôt :
B. TRIBUNAL