TD N°2: Le contrôle de

gestion appliqué aux

différentes fonctions
EX1
Enseignant: Dr. ZAGHLA Abdessalem
Exercice 1: 
1-  Les prévisions des ventes selon la méthode MCO

Cov (x,y) / V( x)
∑ xi yi – n / ∑ (xi - )²

AN
1/n ∑xi = ¼ * 10 = 2,5

1/n ∑yi=1/4 * 318006 = 79501,5

La droite de tendance a pour équation : aXi+b

Données xi yi xiyi xi²

2016 1 71946 71946 1

2017 2 75600 151200 4

2018 3 81900 245700 9

2019 4 88560 354240 16

TOTAL 10 318006 823086 30

ou
= (823086-(4*2,5*79501,5))/ (30-(4*2,5²)
=28071/5=5614,2
79501,5- (5614,2 *2,5)
=64466

5614,1x +64466
Évaluation du CA pour l’année 2020
En 2020 on a xi = 5

Répartition de CA de 2020 pour chacun des 4 trimestres

  1T 2T 3T 4T
160907,4
CA moyen/trim =5614,2*17+65466 166521,6 172135,8 177750
2-  Budget des ventes en quantités et en valeurs pour l’année 2020 

Produit A 1T 2T 3T 4T Total
Ventes trimestrielles 4500 (1) 4500 4500 4500 18000
Ventes mensuelles 1500 1500 1500 1500 1500 1500 2250 - 2250 1500 1500 1500 18000
7144200
7 938 000 Pour Juillet
CA mensuel (2)
79380000 et septembre 79380000( 30 958 200

(1) 4500= 18000/4

(2) 7 938 000=1500*5292
Produit B 1T 2T 3T 4T Total
Ventes trim 1500 (3) 1500(3) 1500 1500(3) 6000
Ventes mensuelles 500 500 500 500 500 500 750 - 750 500 500 500 6000
4 050 000
2 700 000 Pour juil et
CA mensuel (4)
2 700 000 sept 2 700 000 12 150 000

(3)1500=6000/4
(4) 2 700 000 = 500*5400
 2- 

  JANV FEV MARS AV MAI JUI

CA (Pdt A) 7938 7938 7938 7938 7938 7938
CA (Pdt B) 2700 2700 2700 2700 2700 2700
CA TOTAL (HT) 10638 10638 10638 10638 10638 10638
  JUIL AOUT SEP OCT NOV DEC
CA (Pdt A) 11907   11907 7938 7938 7938
CA (Pdt B) 4050   4050 2700 2700 2700
CA TOTAL (HT) 15957 15957 15957 15957 15957
II- 
1-  La méthode de la comparaison aux ventes moyennes
  CA Trimestriel CS
1,12 (2)
T1 24845
0,64
T2 14197
1,49
T3 33126
0,75
T4 16563
Moyenne générale 22182,75 (1)
4 (3)

(1) 22182,75 = (24845+14197+33126+16563) /4 = 88731/4

(2) 1,12 = 24845 / 4
(3) 4= 1,12+0,64+1,49+0,75
2- 
Prévisions des ventes: La méthode de la comparaison aux ventes
moyennes
CS
  CA Trimestriel CA Prévisionnel
T1 24845 1,12 27329 (2)
T2 14197 0,64 15617
T3 33126 1,49 36358
T4 16563 0,75 18301
Moyenne 22182 4 24400 (1)

(1) 24400 =22182*(1+0,1)

(2) 27329 = 24400*1,12