LA METHODE ANALYTIQUE

COURT TERME
TENDANCE LINEAIRE
PEU D’OBSERVATIONS
Technique Utilisée :
La méthode des moindres carrées
(MMC)
L’équation de l’ajustement linéaire
y = ax + b

avec : a = Σ XI YI / Σ XI²
b = ӯ - aẋ
ӯ : la moyenne des yi : CA à prévoir
ẋ : la moyenne des xi : période de prévision

XI = xi-ẋ
YI = yi-ẏ
 LA METHODE DYNAMIQUE

LONG TERME
TENDANCE NON LINEAIRE
ASSEZ D’OBSERVATIONS
Technique Utilisée :
Moyennes Mobiles Centrées
Glissantes (MMCG)
Les coefficients saisonniers

à prévoir
ode de prévision
Soit pour l'ESE Y, le CA annuel réalisé entre
2013 et 2023 qui se présente ainsi

TAF :
Afin de prévoir les ventes pour l'année 2024, il
vous est demandé de :
1- Représenter graphiquement l’évolution du
chiffre d'affaire annuel.
2- Prévoir les ventes de l’année 2024 via la
méthode analytique.

ANNEE (xi) CA (yi) Xi =xi-ẋ

Le détail des CAT des 4 dernières années se présente com

6,300 11,700
6,435 13,860
9,810 19,602
 10,000 21,000

TAF :
1- Représenter graphiquement l’évolution du C
2- Calculer les MMCG (Moyennes mobiles centr
3- Prévoir les CAT de l année 2023 la droite y= a
4- Calculer les coefficients saisonniers pour chaq
corrigé pour l'année 2023 ainsi que le CAA corr
 réalisé entre ANNEES CA ANNUEL
ainsi
2013 15600
2014 18000
2015 21000
née 2024, il
2016 24000
olution du 2017 27500
24 via la 2018 29800
2019 31100
2020 32400
2021 36630
2022 49034
2023 52000
2024 ??

Yi =yi-ẏ XiYi Xi²

nnées se présente comme suit

9,000 5,400 32,400

10,395 5,940
13,088 6,534
 15,000 6,000

nt l’évolution du CAT
nnes mobiles centrées glissantes) ?
2023 la droite y= ax+b
sonniers pour chaque trimestre et Prévoir le CAT
nsi que le CAA corrigé.
12

10

0
1 2
le CAT
2 3 4
 BUDGET COMME
BUDGET DES VENTES
GET COMMERCIAL
BUDGET DES FRAIS DE VENTES
 Prévision des ventes au Maroc
Produits
T1 T2 T3
A 700 800 1000
B 1200 1500 1600
C 3800 4500 5400
Total 5700 6800 8000
TAF :
1- Etablir le budget par trimestre
2- Etablir le budget par produit
3- Etablir le budget global
 PRODUITS

REGIONS
MAROC
PERIODES
T1 T2 T3

A
B
C
TOTAUX
s au Maroc Prévision de
Produits
T4 Total
900 3400 A
1400 5700 B
4600 18300 C
6900 27400 Total

PRODUIT A
REGIONS
ETRANGER
PR
O

PERIODES
DU

T4 T1 T2 T3 T4
IT
S
 Prévision des ventes à l'tranger
T1 T2 T3 T4 Total
400 500 700 600 2200
700 900 1000 800 3400
2000 2600 3300 2600 10500
3100 4000 5000 4000 16100

A
 TOTAUX
PR
O

PERIODES
DU

T1 T2 T3 T4
IT
S

REGIONS
 Prévision des ventes au Maroc
Produits
T1 T2
A 700 800
B 1200 1500
C 3800 4500
Total 5700 6800
TAF :
Supposons que les PV prévsionnels sont : 200, 300 et 4
ventes en valeur par trimestre en distingaunt le CA (HT

PDTS PVU
A 200
B 300
C 400
REGIONS
Trimestre 1 MAROC ETRANGER
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

REGIONS
Trimestre 2 MAROC ETRANGER
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

Trimestre 3
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

Trimestre 4
A
B
C

TOTAUX/Région (HT)

TOTAUX/Région (TTC)

CAAP (HT
 s ventes au Maroc Prévision
Produits
T3 T4 Total
1000 900 3400 A
1600 1400 5700 B
5400 4600 18300 C
8000 6900 27400 Total

els sont : 200, 300 et 400 pour A , B , et C….On vous demande

n distingaunt le CA (HT) et le CA ( TTC).

TOTAUX/Pdt (HT) TOTAUX/Pdt (TTC)

TOTAUX/Pdt (HT) TOTAUX/Pdt (TTC)

0
 Prévision des ventes à l étranger
T1 T2 T3 T4 Total
400 500 700 600 2200
700 900 1000 800 3400
2000 2600 3300 2600 10500
3100 4000 5000 4000 16100

us demande d'établir le budget des

SUITE DE CAS :
Les frais de vente variables et fixes seront ainsi :
FRAIS VARIABLES :
* Commissions de vente : 2% du CA pour tous les produits
* Charges diverses de distribution: 1% du CA
FRAIS FIXES:
* Frais de personnel commercial : 8000DH par mois
* Charges fixes de distribution : 12000DH par trimestre
* Une compagne publicitaire sera engagée en avril N+1, elle nécessitera un budget d
TAF : 1- Etablir le budget des frais de vente par trimestre
2 - Calculer la pourcentage que représente le BFV par rapport au C

BUDGET DES FRAIS DE VENTE

TRIMESTRES
CHARGES
T1 T2
Charges Variables
CAT (HT)

F. VARIABLES (1% CA) 1%

COMMISSIONS (2% CA) 2%
Charges fixes
CHARGES DE DIST

SALAIRES

PUBLICITE

TOTAL /TRIMESTRE

% de BFV par rapport au BF

uits

e
1, elle nécessitera un budget de 3.200.000 DH (HT)
trimestre
te le BFV par rapport au CAAP.

FRAIS DE VENTE
TRIMESTRES
TOTAUX
T3 T4

ort au BF
Soit pour une Ese Y opérant dans le secteur de textile, les informations suivantes :

Elements Prévisions
Qp 1985
VESTES
Pup 500
Qp 805
PANTALONS
Pup 400
Qp 770
TI-SHIRT
Pup 50
TAF:
1- Etablir le TCD (Tableau Comparatif des Données)
2- Etabir le tableau de bord en faisant ressortir les écarts
3- Démontrer les deux approches d'analyse des écarts
4- Analyser les écarts globaux en deux sous écarts : écart sur quantité (ou sur vol
et écart sur prix via les deux approches.
5- Interpréter les résultats obtenus

Etape 1 : TCD
Elements Previsions
Qp
VESTES
Pup
Qp
PANTALONS
Pup
Qp
TI-SHIRT
Pup

Etape 2 :
Realisation
Elements Q Pu
VESTES
 VESTES
PANTALONS
TI-SHIRT
ECART GLO
Approche 1
E/CA = CAr - CAp
E/CA = (Pr*Qr) - (Pp *Qp)

∆Q = Qr - Qp → Qp = Qr - ∆Q
∆P = Pr - Pp → Pr = ∆P + Pp

E/ CA = (∆P + Pp)*Qr - Pp (Qr - ∆Q )

= ∆PQr +Pp Qr - PpQr + ∆QPp
= ∆PQr + ∆QPp

Etape 3: Arbre des écarts

Approche 1
Ecarts

E/P = (Pr-Pp) *Qr

V
E/Q =(Qr-Qp)* Pp
E/CA E/P = (Pr-Pp) *Qr
P
- E/Q =(Qr-Qp)* Pp
F E/P = (Pr-Pp) *Qr
T
E/Q =(Qr-Qp)* Pp

Etape 3: Arbre des écarts

Approche 2
Approche 2
Ecarts

E/P = (Pr-Pp) *Qp

V
E/Q =(Qr-Qp)* Pr
E/CA E/P = (Pr-Pp) *Qp
P
- E/Q =(Qr-Qp)* Pr
F E/P = (Pr-Pp) *Qp
T
E/Q =(Qr-Qp)* Pr
es informations suivantes :

Réalisations
120%
90%
80%
110%
70%
120%

ées)
es écarts
écarts
ts : écart sur quantité (ou sur volume)

: TCD
Realisations
Qr 1.2
Pur 0.9
Qr 0.8
Pur 1.1
Qr 0.7
Pur 1.2

Etape 2 : Tableau De Bord

ation Previsions
Car Q Pu
 ECART GLOBAL

Approche 2
E/CA = CAr - CAp
E/CA = (Pr*Qr) - (Pp *Qp)

∆Q = Qr - Qp → Qr = Qp + ∆Q
∆P = Pr - Pp → Pp = Pr - ∆P

E/ CA = Pr * (Qp + ∆Q) - (Pr - ∆P )* Qp

= ∆QPr +Pr Qp - PrQp + ∆PQp
= ∆QPr + ∆PQp

pe 3: Arbre des écarts

Montants F/D Somme

pe 3: Arbre des écarts

Montants (F) ou (D) Somme
 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

ord
Previsions
Cap Ecart F/D
che 2

)* Qp
Qp

%
%
Soit une grande imprimerie, qui vous fournit les informations suiva

Elements Prévisions
Qp 600
1 ENVELOPPE 20
Pp
Qp 800
2 Bloc note
Pp 15
Qp 500
3 Cartouches d'encres
Pp 180
Qp 208
4 bic cristal vert
Pp 167
Qp 125
5 Marqueur bleu
Pp 84
Qp 1000
6 Tube colle
Pp 35
Qp 12000
7 Blanco
Pp 80
Qp 15000
8 Scotch
Pp 15
Qp 7493
9 Gomme
Pp 18
Qp 9096
10 Feuilles A4
Pp 60
Qp 14000
11 Cahiers 100 pages
Pp 35
Qp 16000
12 Pochette plastiques
Pp 10
 TCD
Elements Prévisions
Qp
1 ENVELOPPE
Pp
Qp
2 Bloc note
Pp
Qp
3 Cartouches d'encres
Pp
Qp
4 bic cristal vert
Pp
Qp
5 Marqueur bleu
Pp
Qp
6 Tube colle
Pp
Qp
7 Blanco
Pp
Qp
8 Scotch
Pp
Qp
9 Gomme
Pp
Qp
10 Feuilles A4
Pp
Qp
11 Cahiers 100 pages
Pp
Qp
12 Pochette plastiques
Pp
 TABLEAU DE B
Elements REALISATIONS
Qr Pur
1 ENVELOPPE
2 Bloc note
3 Cartouches d'encres
4 bic cristal vert
5 Marqueur bleu
6 Tube colle
7 Blanco
8 Scotch
9 Gomme
10 Feuilles A4
11 Cahiers 100 pages
12 Pochette plastiques

APPROCHE 1
Etape 3 : ADE
Produits Ecarts Montants F/D

E/P = (Pr-Pp) *Qr

E/Q =(Qr-Qp)* Pp
ETAPE 4 : L'analyse
ormations suivantes

Réalisation TAF:
130% 1) Etablir le TCD (Tableau Comparatif des
95%
120%
Données).
80%
2) Etabir le tableau de bord en faisant ress
90%
écarts.
110%
3) Analyser les écarts globaux en deux sou
115% écarts : écart sur quantité (ou sur volum
85% écart sur prix via les deux approches.
150% 4) Interpréter les résultats obtenus.
70%
140%
85%
100%
120%
130%
90%
125%
90%
90%
110%
120%
90%
115%
80%
 Réalisations
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
Qr
Pr
Qr
Pp
EAU DE BORD
ATIONS PREVISIONS
CAR Qp Pup CAP

: ADE
Somme Somme F/D %
4 : L'analyse des écarts
 Comparatif des

rd en faisant ressortir les

baux en deux sous

(ou sur volume) et
approches.
s obtenus.
 ECART F/D

APPROCHE 2
Etape 3 : ADE
Produits EcartsMontants F/D Somme
Somme F/D %

E/P = (Pr-Pp) *Qp

E/Q =(Qr-Qp)* Pr