Support de Formation

Support de cours
Les techniques de base de la gestion

de trésorerie en date de valeur appliquées
à un logiciel de Cash Management
Roger D. BONGA
Consultant certifié Sage XRT
1
Agenda …
- Définitions
- 1ère partie
Les principes essentiels de la bonne gestion de trésorerie
- 2eme partie
L’évolution des systèmes de télétransmission et ses conséquences sur la
trésorerie
- 3eme partie
Automatisation de la gestion de trésorerie
- 4eme partie
Panorama des logiciels existants
- Ateliers – Exercices et Cas pratiques
2
Définitions
 La place du Trésorier au sein de l’organisation

 Les missions du Trésorier
 Les compétences du Trésorier
 La gestion de trésorerie
A l’issue de cette Section, chaque stagiaire sera capable de situer la place du

trésorier au sein d’une organisation.
Il aura également une idée plus précise du cahier de charge généralement
assigné au trésorier
3
Définitions …
La fonction de trésorier a pris une place de plus en plus importante dans

l’entreprise. Il participe de façon tangible à l’équilibre financier de l’entreprise.
 - La place du trésorier au sein
de l’organisation
Avant Aujourd’hui
Les missions du trésorier
Caissier Gestionnaire des Risques Fin.
Les compétences du trésorier
Gérant des recettes Gérant de la relation bancaire
La Gestion de Trésorerie
Gestionnaire du courrier banc. Garant de l’équilibre financier
Compétences informatiques
4
Définitions …
 - La place du trésorier au sein D’un point de vue hiérarchique, le responsable de la trésorerie dépend du chef
de l’organisation d’entreprise ou du directeur financier.

Directeur général
La Gestion de Trésorerie Directeur financier
Comptabilité Trésorerie
5
Définitions …
Les grandes entreprises font de la trésorerie une direction à part entière et liée
 - La place du trésorier au sein à la Direction Financière.
de l’organisation
Les missions du trésorier Directeur général

Directeur financier
Directeur de la comptabilité et Directeur de la trésorerie et

du contrôle de gestion du financement
6
Définitions …
Dans les groupes internationaux la direction de la trésorerie gère plusieurs

 - La place du trésorier au sein départements interagissant les uns avec les autres.
de l’organisation
Président Directeur général
Les compétences du trésorier Directeur Financier Groupe
La Gestion de Trésorerie Directeur de la Trésorerie et du

Financement Groupe
Cash
Front Office Middle Office Back Office Management Reporting
7
Définitions …
Périmètre stratégique de la trésorerie
Front Office Middle Office Back Office Cash management

 - La place du trésorier au sein
de l’organisation Com. Bancaire,
Gestion des liquidités
Optimisation des frais
Contrôle des Signature électronique,
Partenaires financiers,
opérations Relevés bancaires
Les missions du trésorier Paiements sécurisés
maximisation des
produits financiers
BCEAO Stratégie bancaire:

Les compétences du trésorier Gestion des risques
de
Choix des banques
Paiement intragroupe,
Netting,
Choix des services
Banques à l’étranger Change et de taux Paiement aux tiers
bancaires
Financement Gestion de la sécurité des Risque
et placements moyens de paiement de crédit clients
Filiales
Gestion de la sécurité Gestion du système: Gestion des Projets:

Divisions des - Information IAS 39
moyens de paiement - Budget transversaux
Editeurs de logiciels
Consultants
Reporting
8
Définitions …
Les principales missions du trésorier au sein de l’organisation
La place du trésorier au sein

de l’organisation • La gestion des liquidités • La mise en place de
procédures
 - Les missions du trésorier • La maîtrise des risques • La gestion des opérations
financières
• La négociation des • La maîtrise des comptes
La Gestion de Trésorerie conditions bancaires à caractère financier…
• La réduction des coûts • La mise en place d’outils d’aide à la

décision et de tableaux de bord
• La mise en place des outils • La mise en place d’une veille

d’optimisation des frais technologique
9
Définitions …
La gestion de trésorerie en date de valeur nécessite de multiples compétences

techniques et des qualités humaines encourageant le dialogue.
La place du trésorier au sein Elle est devenue très technique et évolue très vite depuis quelques années
de l’organisation

Le sens de la communication Le sens de l’organisation
 - Les compétences du
trésorier
La pédagogie L’esprit d’anticipation
La maîtrise de l’outil
Le goût de la négociation
informatique
10
Définitions …
L’ensemble des techniques visant à maintenir l’équilibre financier de

l’entreprise.
La place du trésorier au sein
de l’organisation

Anticipation Equilibre Optimisation
Prévisions Produits/Charges Décisions
 -
11
Les principes essentiels
 La maîtrise du système de Date de valeur

 La bonne connaissance des Flux de trésorerie
 La maîtrise des commissions et frais bancaires
 Le principe de la trésorerie zéro
 Les erreurs de gestion à éviter
Cette Section vise à donner une vue panoramique des principes de la gestion de
trésorerie en Date de Valeur. Elle jette les bases de la bonne négociation ainsi
que les erreurs à éviter.
12
Principes essentiels …
Définitions
 - La maîtrise du système de
date de valeur Date d’opération
La bonne connaissance des Pour les banques, la date d’opération est la date
flux de trésorerie
de comptabilisation d’un mouvement par leurs services
La maîtrise des commissions d’exploitation; appelés services de production.
et frais bancaires
C’est à partir de cette date que les banques calculent
Le principe de la trésorerie les dates de valeur.
zéro
Les erreurs de gestion à éviter
13
Définitions
date de valeur Date de valeur
La bonne connaissance des La date de valeur est la date à partir de laquelle une
flux de trésorerie
Opération enregistrée dans un compte est prise en
La maîtrise des commissions considération pour le calcul des intérêts éventuels.
et frais bancaires
Le principe de la trésorerie
zéro
14
Définitions
date de valeur Jours de valeur
La bonne connaissance des Les jours de valeur sont les jours durant lesquelles la banque
flux de trésorerie garde les fonds de ses clients sans les remettre à leur disposition.
La maîtrise des commissions Les conséquences de cette pratique sont:

et frais bancaires
- Si le solde bancaire est créditeur, la date de valeur n’a d’influence
Le principe de la trésorerie que si le compte est rémunéré et elle diminue les intérêts perçus
zéro par le client.
Les erreurs de gestion à éviter - Si le solde bancaire est débiteur, la durée de référence prise en
compte pour le calcul des intérêts est allongée.
Il en résulte que les intérêts débiteurs sont calculés sur une assiette plus large que si l’opération avait été
portée en compte au jour de la remise et les intérêts créditeurs sont calculés sur une base plus réduite.
15
Définitions
date de valeur Heure de caisse
La bonne connaissance des L’heure de caisse est l’heure limite de comptabilisation

flux de trésorerie
par les banques des opérations sur les comptes de leurs
La maîtrise des commissions clients.
et frais bancaires Toutes les opérations saisies après cette heure sont
considérées comme saisies le lendemain.
zéro
Elle est généralement située entre 11h et 14h.
16
Définitions
date de valeur Jours calendaires
La bonne connaissance des Ce sont les 7 jours de la semaine, c.-à-d. tous les jours du
flux de trésorerie lundi au dimanche.
La maîtrise des commissions Jours ouvrables

et frais bancaires
Les jours du lundi au samedi. Autrement dit, tous les jours
Le principe de la trésorerie de la semaine sauf le dimanche.
zéro
Les erreurs de gestion à éviter Jours ouvrés

Les jours du lundi au vendredi, hormis les jour de
fermeture de la banque et les jours fériés.
17
Conséquences des dates de valeur sur les soldes bancaires

date de valeur Les flux de recette seront soumis à des jours de valeur positifs tandis
qu’aux flux négatifs seront appliqués des jours de valeur négatifs.
La bonne connaissance des
flux de trésorerie
Dates 01/06 02/06 03/06
La maîtrise des commissions Solde Initial 800.000 800.000 400.000
et frais bancaires
Versement 500.000
Le principe de la trésorerie Retrait 900.000
zéro
Solde Opération 800.000 400.000 400.000
Solde en valeur -100.000 -100.000 400.000
Ce trésorier supporte deux jours d’agios de découvert !

18
Exercice 1: détermination des dates de valeur (*)

date de valeur

flux de trésorerie
La maîtrise des commissions

et frais bancaires
zéro
19
Exercice 2: détermination du solde en valeur

date de valeur

flux de trésorerie

et frais bancaires
zéro
20
Les flux déterminent les instruments de paiement utilisés en trésorerie.

La maîtrise du système de date
de valeur
Commerciaux B.A.B Frais Opé. Fin.
 - La bonne connaissance des
flux de trésorerie Chèques émis Frais / Vir.
Dépôt à terme
Espèces Tenu de cpte
Equilibrage R. Crédit spot
La maîtrise des commissions Remise CHQ Intérêt C
Equilibrage D. OP. MLT
et frais bancaires Virement Emis Intérêt D
Nivellements OPCVM
Vir. Reçu Frais fixes
Etc. Actions
Le principe de la trésorerie Effets de com. Frais d’impayé
Etc.
zéro Etc. Etc.
Quotas + Décisions Frais, Conditions de

Les erreurs de gestion à éviter CMVT financières commissions placement et
et Agios de
financement
21
La bonne connaissance de vos flux déterminera la qualité de votre collaboration

avec vos banques.
de valeur
Liste des flux selon l’Association Française de Banque (AFB)
 - La bonne connaissance des
flux de trésorerie

et frais bancaires
Liste des Codes Interbancaires AFB
zéro

La bonne connaissance des flux de trésorerie entraine une bonne maîtrise des
commissions et frais bancaires.
22
Commissions et frais bancaires

de valeur Les frais et commissions représentent la rémunération que la banque se fait
du traitement de vos opérations.
flux de trésorerie
 - La maîtrise des commissions Les intérêts

et frais bancaires
Les intérêts sont les charges ou produits financiers issus de vos opérations
Le principe de la trésorerie de financements ou de placements.
zéro

La négociation des conditions bancaires vise à réduire les frais, les commissions
et les intérêts débiteurs et augmenter les produits financiers et les intérêts
créditeurs.
23
La maîtrise du système de date Tous les excédents de trésorerie doivent êtres placés au meilleur taux de
de valeur manière à optimiser les produits financiers de l’entreprise.
La bonne connaissance des Excédent à placer

flux de trésorerie
La maîtrise des commissions Solde utile Disponible

et frais bancaires
Le principe de la trésorerie Tous les déficits de trésorerie doivent être bien financés au meilleur taux
de manière à réduire au maximum les charges financières de l’entreprise.
 - zéro

Déficit à financer
Solde utile Disponible
24
La maîtrise du système de date L’erreur d’équilibrage ou de Contre-phase

de valeur
S.I.B S.G.B.C.I
La bonne connaissance des Solde Solde
flux de trésorerie

et frais bancaires Temps Temps
zéro
Cette erreur consiste à laisser simultanément des soldes créditeurs non
Les erreurs de gestion à rémunérés sur une banque et des soldes débiteurs sur une autre banque.
 - éviter
Le suivi du solde comptable ne permet pas de connaître la position en banque,
appelée « position en date de valeur ».
25
La maîtrise du système de date L’erreur de sur-mobilisation

de valeur
S.I.B
La bonne connaissance des Solde
flux de trésorerie

Temps
et frais bancaires
zéro
En cas de soldes fortement créditeurs, un défaut de placement ou un recours
excessif à des financements (ESCP, SPOT, etc.) est une erreur de sur-mobilisation.
Les erreurs de gestion à
 - éviter Cela revient à se priver de produits financiers ou à supporter des charges
financières superflues
26
La maîtrise du système de date L’erreur de sous-mobilisation

de valeur
S.I.B
La bonne connaissance des Solde
flux de trésorerie

Temps
et frais bancaires
zéro
Le découvert coûte en général plus cher qu’un crédit ordinaire (SPOT, ESCP, etc.).
Les erreurs de gestion à
Rester longtemps en découvert (forme de financement la plus chère) sans faire
 - éviter recours à d’autres formes de financement c’est faire une erreur de sous
mobilisation.
27
L’automatisation de la Gestion de trésorerie
 Définition
 La place d’un progiciel de Gestion de trésorerie dans le SI
 Avantages de l’automatisation
Le trésorier comprendra la nécessité d’équiper sa structure d’un

système automatisé et aura des arguments pour justifier un tel
choix.
28
Automatisation de la gestion de
trésorerie…
 - Définition La gestion de trésorerie (rappel)
La place d’un progiciel de Activité consistant pour le trésorier d'une entreprise à gérer les risques
gestion de trésorerie du sein de liquidité, de taux d'intérêt et de taux de change qui pèsent sur
du Système d’information l'entreprise;
à placer les liquidités dans les meilleures conditions de rentabilité et de
Avantages de l’automatisation risque; et à pouvoir faire face tous les jours aux engagements de
l'entreprise en mobilisant les ressources financières à court ou à long
terme nécessaires.
29
trésorerie…
Au cœur du système d’information
Définition
Système
 - La place d’un progiciel de comptable
gestion de trésorerie au sein
du Système d’information
Avantages de l’automatisation
Fournisseurs Clients
Cash
Management
Software
Paie Banques
30
trésorerie…
Généralement séparé de l’ERP à cause du caractère très métier des
Définition traitements.
 - La place d’un progiciel de Système d’information

gestion de trésorerie au sein Données du
marché
du Système d’information Banques
Avantages de l’automatisation Progiciel

ERP de
Gestion
Interface de
s Trésorerie
31
trésorerie…
Plusieurs avantages sont liés à l’automatisation de la gestion de trésorerie:
Définition
La place d’un progiciel de

Suivi efficace des conditions bancaires
gestion de trésorerie au sein
du Système d’information
Gestion de grands volumes en des temps record
Avantages de
 - l’automatisation Reporting automatique et fiable
Gestion collaborative - Partage de l’information
Gestion sécurisée des flux
32

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Les techniques de base de la gestion

- Ateliers – Exercices et Cas pratiques

 La place du Trésorier au sein de l’organisation

A l’issue de cette Section, chaque stagiaire sera capable de situer la place du

La fonction de trésorier a pris une place de plus en plus importante dans

Les missions du trésorier

La Gestion de Trésorerie Directeur financier

Les missions du trésorier Directeur général

Les compétences du trésorier

Directeur de la comptabilité et Directeur de la trésorerie et

Dans les groupes internationaux la direction de la trésorerie gère plusieurs

Les compétences du trésorier Directeur Financier Groupe

La Gestion de Trésorerie Directeur de la Trésorerie et du

Front Office Middle Office Back Office Cash management

BCEAO Stratégie bancaire:

Gestion de la sécurité Gestion du système: Gestion des Projets:

Les principales missions du trésorier au sein de l’organisation

La place du trésorier au sein

• La réduction des coûts • La mise en place d’outils d’aide à la

• La mise en place des outils • La mise en place d’une veille

La gestion de trésorerie en date de valeur nécessite de multiples compétences

Les missions du trésorier

L’ensemble des techniques visant à maintenir l’équilibre financier de

Les missions du trésorier

 La maîtrise du système de Date de valeur

Les erreurs de gestion à éviter

Les erreurs de gestion à éviter

La maîtrise des commissions Les conséquences de cette pratique sont:

La bonne connaissance des L’heure de caisse est l’heure limite de comptabilisation

La maîtrise des commissions Jours ouvrables

Les erreurs de gestion à éviter Jours ouvrés

Conséquences des dates de valeur sur les soldes bancaires

Ce trésorier supporte deux jours d’agios de découvert !

Exercice 1: détermination des dates de valeur (*)

La bonne connaissance des

La maîtrise des commissions

Les erreurs de gestion à éviter

Exercice 2: détermination du solde en valeur

La bonne connaissance des

La maîtrise des commissions

Les erreurs de gestion à éviter

Les flux déterminent les instruments de paiement utilisés en trésorerie.

Quotas + Décisions Frais, Conditions de

La bonne connaissance de vos flux déterminera la qualité de votre collaboration

La maîtrise des commissions

Les erreurs de gestion à éviter

Commissions et frais bancaires

 - La maîtrise des commissions Les intérêts

Les erreurs de gestion à éviter

La bonne connaissance des Excédent à placer

La maîtrise des commissions Solde utile Disponible

Les erreurs de gestion à éviter

Solde utile Disponible

La maîtrise du système de date L’erreur d’équilibrage ou de Contre-phase

La maîtrise des commissions

La maîtrise du système de date L’erreur de sur-mobilisation

La maîtrise des commissions

La maîtrise du système de date L’erreur de sous-mobilisation

La maîtrise des commissions

Le trésorier comprendra la nécessité d’équiper sa structure d’un

 - Définition La gestion de trésorerie (rappel)

 - La place d’un progiciel de Système d’information