Bilan Bancaire,

Résultat d’exploitation,
Ratios
de rentabilité
Présenté par : Encadré par :
LAHRICHI FATIMA ZAHRAE Mme HAOUDI
HAKIM ZINEB
El AF IHSSANE
JABRANE HALIMA
PLAN
INTRODUCTION

I. Bilan Bancaire

II. Résultat d’exploitation

III. Ratio de Rentabilité

Conclusion
2
INTRODUCTION

3
I Bilan
Bancaire
DÉFINITION

“ Le bilan est une

photographie à un instant
donné de la situation
patrimoniale d’une société.

5
 structure du bilan
bancaire
La structure du bilan d’une
banque est différente de la
structure des autres sociétés.
De manière simplifiée, le bilan
d’une banque se présente
de la façon suivante : 6
You can also split your
content
White Black
Is the color of milk and Is the color of coal, ebony,
fresh snow, the color and of outer space. It is the
produced by the darkest color, the result of
combination of all the the absence of or complete
colors of the visible absorption of light.
spectrum.

7
 Le passif renseigne sur l’origine
des ressources, c’est-à-dire les fonds
“ collectés par la banque. L’actif informe
sur l’utilisation des fonds collectés. 
Le cadre comptable ventile le bilan d’une
banque en 5 classes:

8
 Les actifs et les passifs de la
classe(1)
“ correspondent aux opérations
interbancaires celles que la
banque réalise avec d’autres
institutions financières, dans le
cadre de sa gestion de trésorerie 
9
 Les actifs et les passifs de la
classe(2)
correspondent aux opérations
avec la clientèle. À l’actif, les
crédits accordés, au passif, les
dépôts collectés ventilés selon
leur degré d’exigibilité, leur
forme (compte, bon, certificat)
et leur nature au regard de la
réglementation bancaire
(compte d’épargne à régime
spécial, comptes ordinaires 10
 Les actifs et les passifs de la
classe(3)
reprennent les opérations sur titres et les
opérations diverses
À l’actif, les placements de la banque sur le
marché des capitaux pour son propre compte
(portefeuille de titres, classés selon leur durée
de conservation). Au passif, les titres de dettes
que la banque émet pour se refinancer.
Le bilan ne retrace pas les opérations sur titres
effectuées pour le compte de la clientèle.
11
 La classe (4)
à l’actif, contient
. les valeurs immobilisées,
c’est-à-dire les biens et
valeurs censés demeurer
durablement dans le
patrimoine de la banque.

12
 La classe (5)

“ au passif, comprend
les provisions constituées et
les fonds propres y compris
les bénéfices non distribués. 
 
13
II Résultat
d'exploitation
 Définition :
Le résultat d’exploitation est un solde
intermédiaire de gestion qui détaille les
produits et les charges de l’entreprise sur
un exercice comptable écoulé. Il montre
ainsi comment l’entreprise s’organise et
créé de la richesse et si celle-ci a réalisé :
un bénéfice (résultat positive).
ou une perte (résultat négatif).
15
 Création d’entre
Quand calculer un prise
il est écrit dans
résultat le prévisionnel
d’exploitation ? financier

Il est nécessaire résultat

d’exploitation
de calculer le Reprise de En cours
résultat l’activité  d’existence 
pour faire
pour
d’exploitation dan indiquer si des
s trois cas : l’entreprise comparaiso
ns dans le
est
rentable. temps 16
 Le résultat d'exploitation fait intervenir 2 éléments principaux

Les produits d'exploitation,

qui additionnent au chiffre d'affaires Les
intérêts et produits assimilés, commissions
sur prestations de services…
Les charges d'exploitation,
qui compilent les charges de personnel, les
charges sur immobilisations en crédit-bail et
en location, impôt et taxes…
17
 La formule:
Résultat d'exploitation = produits d'exploitation -
charges d'exploitation
18
III Ratios de
Rentabilité
20
 Qu'est-ce que le ratio ?
Ratios de
Rentabilité Qu'est-ce que le ratio
de Rentabilité ?

Quels sont les Caractéristiques

du ratio de Rentabilité ?

Quels sont les différents

ratios de Rentabilité ?

3 21
 Un ratio Financier :
un ratio est un coefficient ou La Rentabilité
un pourcentage généralement
la structure des 
calculé entre deux masses coûts,
fonctionnelles du bilan ou du 
l'équilibre
compte de résultat. financier

la solvabilité

la liquidité,

22
le ratio de Rentabilité
Le ratio de rentabilité permet
d'établir une estimation de la capacité
à long terme d'une entreprise à
rembourser ses dettes.
Le ratio de rentabilité pour les
banques. exige une sécurité et une
stabilité financière car une défaillance
au niveau de leur capacité de
financement pourrait mettre en péril
tout le système financier et
économique
23
 Caractéristiques du ratio de
rentabilité
Le ratio de solvabilité donne une image de la santé
financière de la Banque . Il s'exprime en
pourcentage.

représente l’aptitude de la banque à dégager de son

exploitation des gains suffisants après déduction des
coûts nécessaires, pour poursuivre durablement son
activité

Il est utile de calculer les ratios par les

banques, qui ont besoin de garanties avant
d'octroyer un prêt. 24
 PNB

ROA

ROE
25
 la valeur
Produit ajoutée
générée par
net l'activité vérifier que les
bancaire  charges

bancaire
d'exploitation d'une
banque ne sont pas
trop élevées aux
produits générés par
l'activité bancaire 26
 PNB se définit comme la différence entre :
les produits d'exploitation bancaires 
les charges d'exploitation bancaires.
.

27
 PRODUITS D'EXPLOITATION
 DES COMMISSIONS 
perçues par la banque (revenus liés à l'activité de
conseil et d'opérations diverses effectuées par la
banque auprès de ses clients).
 DE LA MARGE D'INTERMÉDIATION
PNB =  (richesse créée par la banque par l'intermédiaire de
LES PRODUITS son activité de prêt).
D'EXPLOITATION CHARGES D'EXPLOITATION
-  LES COMMISSION
LES CHARGES payées par les banques auprès de leurs apporteurs
D'EXPLOITATION d'affaires ou de leurs sous-traitants ;
 LES CHARGES
liées à l'emploi ;
 LES INTÉRÊTS
versés par la banque.

28
 Le retour sur actifs
-ROA- (Return on Assets, ROA) 

-ROA- Le retour sur fonds propres

-ROE-
-ROE- (Return on Equity, ROE)

29
 le coefficient de rentabilité financière
(Return on Equity ROE).

“ Le retour sur fonds propres est un ratio qui

mesure la rentabilité des fonds propres de la
banque. C'est le résultat net rapporté aux
fonds propres.

ROE = RESULTAT NET/FOND PROPRE

30
 le coefficient de rentabilité
financière (ROE)

“ Il exprime la rentabilité de point de vue des

actionnaires puisqu'il met en évidence le
rendement de leurs investissements.

Cependant cet indicateur, peut donner une

fausse image de la rentabilité, car un fort
coefficient de rentabilité financière peut provenir
d'un faible niveau de fonds propres. 31
 Le retour sur actifs
(Return on Assets, ROA)
est l'expression de la rentabilité des
actifs de la banque.
Il rapporte le résultat net au total du
bilan

ROA =
RESULTAT NET/ TOTAL DU BILAN
 Le retour sur actifs
(Return on Assets, ROA) 
L'inconvénient de cet indicateur est, d'une part
qu'il place la totalité des actifs sur un même
plan, alors que les risques
.
correspondant à
chaque actif sont différents. D'autre part, il
néglige les activités hors bilan qui prennent de
plus en plus de l'ampleur ces dernières années.

33
 Les différents ratios de
solvabilité

4. Analyse de la
3. Partage des trésorerie de
2. Capacité de
1. Ratio risques entre l’entreprise et
remboursement
d’autonomie les banques et de sa solvabilité
de l’entreprise
les actionnaires

34
 Ratio
d’autonomi
e

Ratio d’autonomie
calculé comme suit :

Ratio d’autonomie =
fonds propres / total du bilan 
qui doit être compris idéalement entre 25 et 35%.
Il est représentatif de la solidité et de l’autonomie financière de
l’entreprise.

35
“ Si ce ratio est inférieur à 25%, cela
signifie que l’entreprise dépend des tiers
de manière excessive pour financer son
activité (prêts bancaires, crédits
fournisseurs, acomptes clients, dettes
fiscales et sociales).

36
 Capacité de
remboursement
de l’entreprise

Capacité de remboursement de
l’entreprise
calculé de la manière suivante :

Capacité de remboursement de
l’entreprise =
total des dettes bancaires moyen et
long terme / capacité
d’autofinancement 
et doit être inférieur à 4.
37
 Cela signifie qu’en théorie le cash flow
annuel de l’entreprise (c’est-à-dire la

“ trésorerie dégagée par son exploitation)

doit permettre de rembourser l’ensemble
des dettes bancaires moyen et long terme
en 4 ans maximum.
Au-delà de ce multiple, les banques
constatent historiquement un taux de
contentieux de plus en plus fort.

￮ 38
 Partage des
risques entre les
banques et les
actionnaires

Partage des risques entre les banques et les

actionnaires
Il est calculé de la manière suivante :

Partage des risques entre les banques et les

actionnaires =
dettes bancaires moyen et long terme /
fonds propres 
et doit idéalement être inférieur à 1 et maximum à 2.
39
 La logique des banques est le

“ partage des risques financiers de

l’entreprise avec les actionnaires
de l’entreprise.
Si vous amenez 1 en capital ou
compte courant d’associé bloqué,
les banques accepteront facilement
de prêter la même somme à
moyen terme.
40
 Analyse de la
trésorerie de
l’entreprise et de
sa solvabilité

Analyse de la trésorerie de l’entreprise

et de sa solvabilité
Il est calculé comme suit : 

La trésorerie de l’entreprise et de sa
solvabilité = trésorerie nette de
l’entreprise / chiffre d’affaires annuel
TTC x 365 
et doit idéalement être supérieur à 30 jours.

41
 Une trésorerie négative est la

“
démonstration de la fragilité d’une
entreprise.
Plus elle est négative et plus l’entreprise
dépend des tiers et risque la cessation des
paiements.
Un banquier ne peut raisonnablement
s’engager à moyen terme que s’il est
convaincu de la capacité durable d’une
entreprise à faire face à ses engagements.
42
“

43
CONCLUSION
MERCI POUR VOTRE
ATTENTION

45