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FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT

EXERCICES CORRIGES
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.

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SOMMAIRE.

BILAN.
LE BILAN d'Ouverture Exercice 1 Exercice 2 CORRIGES LE BILAN annuel Exercice 1 Exercice 2 CORRIGES

COMPTE DE RESULTAT.
Exercice 1 Exercice 2 CORRIGES Exercice 3 Exercice 4 CORRIGES

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BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
1.LE BILAN
a.BILAN D'OUVERTURE
Dbit ACTIF Actif immobilis : Crdit PASSIF

Immobilisations financires : actions, titres Actif circulant :

Capitaux propres Immobilisations incorporelles (marques) Dettes>1an (emprunt) Immobilisations corporelles (matriels) Dettes <1an : Fournisseurs Personnels rmunrations dues Fiscales et sociales

Stocks Crances clients Banque Caisse

Total dettes = TOTAL GENERAL = emplois EXERCICE 1 Etablir le bilan douverture dune entreprise: avec : stock de fer 20 000 , caisse 12 000, scurit sociale 8 000 , stock de tubes 10 000 , matriels de transports 52 000 , matriels et outillages industriels 61 000 , fonds dposs au CCP 18 000 , emprunt long terme 27 000 , dettes fournisseurs 9 000. Trouver la mise initiale en capitaux propres. Equilibrer le bilan. N.B. : une entreprise commerciale na quun type de stock : stocks de marchandises -lentreprise de production 3 types de stocks : matires 1, les en cours et les produits finis entreprise de services aucun stock. TOTAL GENERAL = ressources

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EXERCICE 1

Dbit ACTIF
Actif immobilis : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles( matriels ) Matriel de transport ....52 000 Matriels et outillages .....61 000 Immobilisations financires Actif circulant : Stocks Matires 1 .....................20 000 Produits finis .........10 000 Crances clients Banque : .........18 000 Caisse : ........12 000

Crdit PASSIF
Capitaux propres .......129 000 Dettes>1an( emprunt ) ....27 000 Dettes <1an :

Fournisseurs .......9 000 Personnels rmunrations dues Fiscales et sociales ...8 000

Total dettes = 44 000 TOTAL GENERAL = ...................173 000 emplois TOTAL GENERAL = ................173 000 Ressources

EXERCICE 2 Etablir un bilan douverture dune entreprise industrielle avec : terrain pour 80 000 , un emprunt long terme 60 000 , espces en caisse 5 000 , btiments industriels 320 000 , crances clients 27 000 , dettes fournisseurs 33 000 , stocks matires 1 52 000 , matriels et outillages 60 000 , matriels de transport 100 000. Trouver les capitaux et quilibrer.

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BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
EXERCICE 2

Dbit ACTIF Actif immobilis : Immobilisations incorporelles 100 000 60 000 80 000 320 000 Immobilisations corporelles Matriel de transport Matriels et outillages Terrains Btiments Immobilisations financires Actif circulant : Stocks Matires 1 Crances clients Banque Caisse 5 000 Total dettes = TOTAL GENERAL = Emplois 52 000 27 000

Crdit PASSIF Capitaux propres Dettes>1an( emprunt ) Dettes 551 000 60 000

<1an : Fournisseurs 33 000 Personnels rmunrations dues Fiscales et sociales

93 000 644 000

644 000 TOTAL GENERAL = Ressources

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b.BILAN ANNUEL
Le bilan reprsente le patrimoine de lentreprise cest le 1 document de synthse avec le compte de rsultat, que lentreprise dpose au RCS ( Registre du Commerce et des Socits ). Le bilan au bout dun exercice comptable ( 12 mois dactivit ) dgage un rsultat sous forme de bnfice ou de perte.

Bilan au 31/12/N

Dbit ACTIF Actif immobilis : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financires Actif circulant : Stocks Crances clients Banque Caisse

Capitaux prop res Rsultat : Bnfice + Perte Situation nette Dettes >1 an Dettes <1 an : Dettes fournisseurs Personnels rmunrations dues Dettes fiscales et sociales Total dettes = TOTAL GENERAL= ressources

Crdit PASSIF

TOTAL GENE RAL= emplois

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EXERCICE 1 Une entreprise dtient un capital de 50 000 , elle possde un mobilier de bureaux de 10 000 , les marchandises en magasin valent 135 000 , la caisse 23 000, des crances clients 20 000 , un emprunt long terme de 30 000 , dettes fournisseurs 120 000 . Etablir le bilan au 31/12/N en calculant son rsultat et sa situation nette, puis quilibrer le bilan.

EXERCICE 2 Dans le bilan dune entreprise industrielle figure un capital de 1 600 000, clients 700 000 , fournisseurs 1 360 000, fonds en banque 300 000 , espces en caisse 50 000 , matriels 1 400 000, matires 1 500 000, produits fabriqus 800 000 , lentreprise est propritaire de brevets dinvention pour 300 000 , elle doit payable dans 5 ans 700 000 un tablissement financier. Etablir le bilan au 31/12/N, trouver le rsultat, la situation nette et quilibrer le bilan.

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EXERCICE 1

Dbit ACTIF Actif immobilis : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles : Mobiliers de bureaux 10 000 Immobilisations financires Actif circulant : Stocks.135 000 Crances clients...20 000 Banque Caisse...23 000

Crdit PASSIF Capitaux propres Rsultat : Bnfice + Perte Situation nette Dettes >1 an Dettes <1 an Dettes fournisseurs Personnels rmunrations dues Dettes fiscales et sociales Total dettes = 50 000 12 000 38 000 30 000 120 000 150 000 188 000

TOTAL GENERAL= emplois

EXERCICE 2

188 000 TOTAL GENERAL= ressources

Dbit ACTIF Actif immobilis : Immobilisations incorporelles Brevets dinvention 300 000 Immobilisations corporelles : matriels 1 400 000 Immobilisations financires Actif circulant : Stocks : Matires 1 500 000 Produits fabriqus 800 000 Crances clients 700 000 Banque 300 000 Caisse 50 000

Crdit PASSIF Capitaux propres Rsultat : Bnfice + Perte Situation nette Dettes Dettes 1 600 000 390 000 1 990 000

>1 an 700 000 <1 an Dettes fournisseurs 1 360 000 Personnels rmunrations dues Dettes fiscales et sociales 2 060 000

Total dettes =

TOTAL GENERAL= emplois

4 050 000

TOTAL GENERAL= 4 050 000 ressources

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2. COMPTE DE RESULTAT
Cest le 2me document de synthse que lentreprise dpose au RCS. Il reprsente lactivit de lentreprise travers les charges et les produits. Il stablit toujours la fin dun exercice comptable.

CR au 31/12/N

Dbit CHARGES Charges dexploitation Achats Loyers pays EDF-Eaux Tlcom - PTT Assurances Pub Salaires-Impts RRR obtenus par les clients Charges financires Intrts pays Escompte accord Charges exceptionnelles Pnalits Dons Total charges.= Sc bnfice + = TOTAL GENERAL..=
EXERCICE 1

Crdit PRODUITS Produits dexploitation Ventes ( chiffre daffaires) Loyers reus

RRR accords par le fournisseur Produits financiers Intrts reus Escompte obtenu Produits exceptionnels Dons Total produits...= SD perte + ...= TOTAL GENERAL.=

Caculer le rsultat de lentreprise au 31/12/N avec des ventes pour 880 000, achats utiliss pour 700 000, achats services divers 43 000, salaires 53 000, charges sociales 22 000, impts 30 000, intrts pays 21 000. Equilibrer le compte de rsultat travers le bnfice ou la perte. EXERCICE 2 Calculer le CR dune entreprise au 31/12/N avec : ventes 2 400 000, salaires et charges sociales 863 000, achats de matires et fournitures 1 100 000, impts 82 000, intrts pays 63 000,services divers achets 293 000, transports pays 39 000, intrt reus 12 000. Calculer le rsultat et quilibrer.

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BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
EXERCICE 1

CR au 31/12/N
Crdit PRODUITS Produits dexploitation =700 000 Ventes = 43 000 = 53 000 = 22 000 = 30 000

Dbit CHARGES Charges dexploitation Achats : utiliss Serv. Divers Salaires Charges sociales Impts

=880 000

Charges financires Intrts pays Charges exceptionnelles Total charges SC bnfice + TOTAL GENERAL

Produits financiers = 21 000 Produits exceptionnels = 869 000 = 11 000 = 880 000 Total produits SD perte + TOTAL GENERAL =880 000 = =880 000

EXERCICE 2

CR au 31/12/N
Dbit CHARGES Charges dexploitation Achats : matires 1 Serv. Divers Salaires + Charges sociales Impts Transports pays Crdit PRODUITS Produits dexploitation Ventes

=1 100 000 = 293 000 = 863 000 = = 82 000 39 000

=2 400 000

Charges financires Intrts pays Charges exceptionnelles Total charges SC bnfice + TOTAL GENERAL

63 000

Produits financiers Intrts reus Produits exceptionnels

12 000

=2 440 000 = =2 440 000

Total produits SD perte + TOTAL GENERAL

=2 412 000 = 28 000 =2 440 000

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EXERCICE 3 Une entreprise a obtenu en N, un bnfice de 180 000, ses achats de biens et services marchands avaient t de 790 000, les autres charges 327 000, ses produits sont constitus de ventes, et dun loyer reu de 20 000. Dterminer le montant des ventes et quilibrer le CR.

CR au 31/12/N
Dbit Crdit CHARGES PRODUITS Charges dexploitation Produits dexploitation Achats : biens et serv. March = 790 000 Ventes = autres = 327 000 Loyer reu = Charges financires Charges exceptionnelles Total charges ..=1 117 000 SC bnfice + = 180 000 TOTAL GENERAL.....=1 297 000 Produits financiers Produits exceptionnels Total produits...=1 297 000 SD perte + ....= TOTAL GENERAL..=1 297 000

1 277 000 20 000

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EXERCICE 4 Etablir le compte de rsultat au 31/12/N, avec des charges sous forme dachats 900 000, salaires 100 000, dpenses dentretien 40 000, publicit 10 000, impts 15 000. Ventes 1 200 000. Il sagit du CR prvisionnel.

CR au 31/12/N PREVISIONNEL
Dbit CHARGES Charges dexploitation Achats :........= Salaires :..= Dpenses dentretien : .= Pub : = Impts : ..= Charges financires Charges exceptionnelles Total charges.......=1 065 000 . SC bnfice + ....= 135 000 TOTAL GENERAL......... =1 200 000 Crdit PRODUITS Produits dexploitation Ventes......... =1 200 000

900 000 100 000 40 000 10 000 15 000

Produits financiers Produits exceptionnels Total produits....=1 200 000 SD perte + .= TOTAL GENERAL...... =1 200 000

Suite Ces objectifs de vente nont t atteints qu 90%, ses achats ont t rduits dans la mme proportion, les salaires ont augment de 10%, les dpenses de publicit de 100%, et les autres charges ont t telles que prvues. Etablir le CR rel.

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COMPTE DE RESULTAT REEL
Dbit CHARGES Charges dexploitation Achats :........= 810 000 Salaires :..= 110 000 Dpenses dentretien : ...= 40 000 Pub : = 20 000 Impts : ..= 15 000 Charges financires Charges exceptionnelles Total charges....= 995 000 SC bnfice + ..= 85 000 TOTAL GENERAL......=1 080 000 Crdit PRODUITS Produits dexploitation Ventes..=1 080 000

Produits financiers Produits exceptionnels Total produits...=1 080 000 SD perte + ...= TOTAL GENERAL.=1 080 000

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