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I I40 Iléscrvelégale 86oo0 I
l 4 l lI
t5ll
Imprunt
l)rovisionspourlitiges '29 999|
6 000
Couns DEcoMPTABTLITE GeNsRAr,B l -s55 Provisionspour chargesà répartirsur plusieursexercices 8 000
Snlrnsrnr 3 2007i2008 2llr Fraisde constilution
2312 -l'crrainsarnénagés
2321 llâtiments
L .) ) L Matérielet Outillages
2140 Matérielde transport
2352 Maténel de bureau 48000
2486I I)épôts& cautionnement versés 6 400
281Il Anrortisscments desfraisde constitution 4 160
2832 | Anrortissements desbâtiments l2 800
283:r2 Amortissements matérielet outillage 99 200
28340 Anronissements matérielde transport 58600
28152 Amortissements matérielde bureau l4 400
Cls np SvNrHcsr 3t2l Matièrespremières 75 364
:r123 I;mballages c,356
3l 5l Produitsfinis t24 822
i 4l 8 I'ournisseursdébiteurs 2 840
342| Clients 790860
3424 Clientsdouteux 6 300
3425 Clientseffetsà recevoir ll 600
3455 I Etats- 'f VA récupérables surles imntobilisations l3l 200
34552 [tats -1'VA récupérables surcharges l8l 400
3508 Autresritreset valeursde placement 8 060
3915 Provrsionspour dépréciationdesproduitsfinis 2 628
3942 i Provisionspourdépréciation desclients 3 400
3950 i Provisionspourdépréciation des'IVP (titresC) ' | 164
44II I Founrisseurs 497266
4415 I Fournisseurs - effetsà payer 30396
4428 I Clhentsdébiteurs 7 438
4455 i Etat "- TVA facturée 420000
44s6 i Etat - ['VA due 85500
5l4l Banque ll 514
5l6l Caisse 5 884
6tzl Achatde matières premières Irrserro i1 l i
; 6122 | Achatsde fournrtures consommables i ll500l II
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Donnéesd'inventaire
Le 20 juin 2004, I'entrepnsea acquisune machinetv'14pour une valeurde 216 000 DH dont .ActionA t0 320 384
2 400 DH de frais de transportet d'installation.L'écriture de prise en chargea été constatée ActionB 4 570 410
au momentde la miseen servicedu matériel2.
552
2- [.a provisronpour litiges de 6 000 DH. crééeà la fin de I'exerciceprécédentdevrait
en 7
5- La sociétéa contracté,le 29 mars2003,un empruntde 140000 DH remboursable
couvrirles fiais d'un procèsà I'issueincertaine. à verser
La sociétéa été condamnée
ans par fractionsde 20 000 DH à échéancesdu l"'avril. Le premierremboursement
a
la sommede 5 400 DH, lors du règlemcnt,cette somme a été inscrite au débit du
eu lieu le le'avril 2004. Le montantdes intérêts,au taux de l0%, se calculechaque
compte( autreschargesd'exploitationdesexercicesantérieurs>.
2
Litige avec un foumisseur
annéesur le capital restantdû. Il est verséà la mêmedate d'échéanceque la fracrion
remboursée
de I'empruntl
f- L'inventairc desstockscomporte.
r Desemballagescommerciauxappartenant
à l'entreprisepour l0 744DH
Travail ù faire :
I
Montarrtde I'empnrnten $CAN = 20 000 ; cous de cornptabilisation:l$CAN: ? DH; coursau3lll2/04
r$cAN = 7,5 DH.
CAS I(AMELYA
CORRIGEINDICATIF
1. AMORTISSEMEl{TS
2332 M a té ri e l e t o u ti l l a g e M 3 48 400,00
51 41 Banque 48 400.00
(A n n u l a ti o n é c ri tu re d u 2 8.06.04)
5141 Bo n q u e , I
4B400.00
3481 Créancessur cessiondes immobilisations 4 8 . 4 0 0 , 00
t
6191 DEA {rais de constitution 2 080,00
28 111 Arnortissementsfrais de constitution 2 0 B O . O0
10 4OOx 2OTo
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Cas Komelya
CorrigéIndicatif
Paga 2
2. PROVISIONSPOURUTIGES
't Bernarque
3. DOUTEUSES
PROVISIONSPOUBCREANCES
ri
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Car K am oly a
Cor r igé I ndic a ti l
P age 3
La provisionpour dépréciation
des actionsC doit être partiellementreprise
t
Provisioniustifiée au 31 .12.03 1 164,00
Provisionjustifiéeau 31 .12.94 924.00
Provisionà reprendre 240,00
5. EMPRUAIT
5. AUTRESoPERAroNs
. (a t La pr im e d' a s s u ra n c e a é 1 é ra tta c h é e e n roral i té aux charges de l ' exerci ce 1904. l l y a l i eu d' e n
déduir e la f ra c i i o n a l fé re n te à l a p é ri o d e du 01.01.05 au 31.1O.95, soi t
' 1 3 20 0 x 10/12 = 11 000
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Cas Kamelya'
CorrigéIndicarif
Pago5
lbl Le f ait génér a te u r d e l ' a c h a t e s t c o n s ti tu é par l a l i vrai son. Tant que cel l e.cin' a pas eu l i eu, l ' achat
ne doit pas l i g u re r d a n s l e s c h a rg e s d e l' exerci ce.
lO Ristourne
3417 R. R. R . à o b te n i r 820,00
6129 R. R .R .O . s u r a c h a ts d e ma ti è re s 820,00
3123 S t o c k s m a ti è re s p re mi è re s 75 364.00
31 51 Stocks emballages_ I 356,00
A hn u l a ti o n d e s s l o c k s i n i ti a u x
(O Ecrituresconslatationstock ll
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Cas Kamelya r '.
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Corigé lndicatif
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C. a X. n. l t a
C o ,rl g a Indlc.U,
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lrtl C A P IÏA L . 300 000 00
l . l .o g e sE A vE LEoAtE r .. i , ô6 000 00
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Car Kamolya
Corig6 lndicatif
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Cas Karnelya
C o rr igé I ndic at if
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Cas Kamëlya
GorrigéIndicatif
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OILAN ACTIF
(m odèlo norm rl)
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Pao.lulla an cotrtt
Produltr Inlormérllrlrcr Cl pf o(lullr rôrlducli
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T T N E S ONE R IE ACTIF
R ' Cl rè o u cr o f ve l our r A cncr lr r cr
E B rn q u cr. T O o l CP r r .51a.oo ll 5t{ oo
s Cal::c. Réolor d'avance el accrérllllfr 5.ôoa.oo ' s .o8a,oo
T O TAL III 17.3I6.OO 17.39ô oo
T O TAL GENEN L I+ II + III 176.7 r 5..5 ? 5 ô.O ?..OO !.9 r 7.89 r .{ 5
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Cas Kamelya
Corrigélndicatif
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OILAN PASSIF
lmodè1. nor r nr l )
rcrclcc clor lo a
C AP IT A U X P N OP 'IES
. Crp l trl
!S c!!L q !, p!t!9!!nlltll 360 000.oo
molnr: actlonn.lr.r c.pll.l rourCtlt non rppGlê c!pttrt tppcté cront vc,rê
F ' P tl mo d 'l ml rrl o n . dr lsr lon. d' .ppo.l
I E cr,la dc rlrvrluellon
N Rô rrrvr l a Orl . ô6 000 oo
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N Au l r.r tô a rtY cr
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E 'Rarultrtr nct..n Inrl.nc. d'tlloctttlon 12l
u 'Rérullal ncl dc t'crcrclcc ( 21 h6B.tï.çi
E Tolal clct c!rrltôur Dr(rtrrc3 tAl rsrg-oLP-c
x C A P IT A 1 ..,X P R OP 'tE S ASSIMIL€ S (ul
T ' S u b v. n l l o n a d 'l n v.r ll.a. r n onl
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'È. OE FINANCEMENI (cf t2ô 37r ..15
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Cas Kamelya
Corrigélndicatif
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OPENATIONS T OT AU X OE T O T AU X OE
Pr opr or I C onc .tn.nl lca L'EXEnC r C e L'€XER C IC E
l' r xcl c l c o c x . pr ôc .d.ôl r PN EC EO EN T
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I P NOOU IT S D' EXPLOITAÏION t ooo o72.oo ? 37( ) .O O c oo3 J .2.oo
. V cn l cr d e mrr ehr nctlr àr on l' ôlr t
V rn to d d . b lcn. ol jor vlcor pr odult!
C h l l l rr d '.l l rl t.. aa aoa.oo o.oo 4a ao..oo
'V rrl rtl o n d . ttock. d. ptgdutlr ( +r .)
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E ' lm rn oblllr.llon. proctullo! p.t
x l'.nla.Dtl.o pout ollc mêmc
P S u b .v. n tl o n r d' .tplollr tlon :
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o A rrl r.. p ro d u ltr d' cr ploltr llon
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T ' Ropttrrr d'.rploltrllon:
A lr.nrlorlt dG chrtoGt { ??o.oo o.oo .l 2?ô.OO
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COMPTE OE PROOUTTS ET C H AnG ES l hor r l r r .r ,
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Cas K am elyar
Cor r igé iôdic a ti f :ri ' .. i
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I. C AP A CI T E D' A UT O F IN AN C E M EN T (C AF ) - Â U TOFIN A N C E ME N T
1 R6s ult a tn e t d e I' e i e rc l c e rf6 rk( i.ss
' B ôné fi c o + bNlrR:,ss
' Perte I
2 + Dota tion s d' ex ploilat ion ( 1) 1 12 300.00
3 + Dota tlon s f inanc iàr os ( 1) 640.OO
4 + Dot at lon s n o n c o u ra n te s (l ) I 571 45
5 4 228 oo
6 Re prises f inanc lèr es ( 21 240.OO
7 _E gr is es n o n c o u ra n to 3) 6 000 oo
B P r oduit s d e s c e s s i o n s d ' i mmo b i ti s a ti orfs 4B 400.00
I + V alour s n e l l e s d ' a m o rt. d e s l mrn o . c édôes 46 000.00 t_
I CA P A C IT E D ' AU T O F IN AN C E M EN T (C A F} 150 052.OO
10 Dis t r ibu ti o n sd e b é n é l i c e s l-
tl A UT O FIN A N C EM EN T
(1 ) A l' ox c lus ion d e s d o ta ti o n s ro l a l i v e sa u x a c ti fs ot passi fsci rcul antset à tàl E i oreri à
re
(2) A l'o xcluslon d es r opr is es r elat iv es aux ac li f s e t p a s s i f s c i r c u l a n l s e t à l a l r é s o r o r i e
(3) Y comprls topris6s sur subventlohs d'investlssement.