Les dirigeants de la socit Carel vous demandent dtablir :
1) le budget de trsorerie pour les trois premiers mois de lexercice N+1. 2) Le CPC prvisionnel au 1!mars!N+1 ) Le bilan prvisionnel au 1!mars!N+1 Annexe 1 : Bilan au 31/12/N "cti# net Passi# net $mmob %toc& mat prem %toc& pdts #inis Clients "utres crances '2) (rsorerie acti# )12*** +2** 1+*** ,,-*- .1)2 12)** Capital social /serves /eport 0 nouveau /sultat 1ettes de #inancement 2ournisseurs dexploitation 2ournisseurs dimmobilisations "utres dettes '1) 2+**** 2+** 22** .+1*** -++), 23-+-. 12+2* 2,13** (otal acti# 1+,+1* * (otal passi# 1+,+1** '1) 1ont : $mp4t 0 pa5er 1++** %alaires 0 pa5er .2,** C6arges sociales 0 pa5er 1.-** '2) Crdit de (7" Annexe 2 : Prvisions des trois premiers mois de (N1! 1) Prvisions de ventes sur la priode : 8anvier +** units 2vrier .** units 9ars 3** units "vril .** units 2) Le prix de vente 6ors taxe dun produit #ini est de 32* 1: 'tari# identi;ue 0 celui prati;u en N) ) Le stoc& de produits #inis doit <tre gal= en #in de mois 0 1+ >ours de ventes du mois suivant en ;uantit. Le stoc& de mati?res premi?res demeurera stable sur la priode : +2** 1: 0 c6a;ue #in de mois. ,) Le co@t de revient dun article est compos des lments suivants 'calcul e##ectu pour une ;uantit de .** units produites et vendues par mois ce ;ui correspond 0 lactivit normale) : 9ati?res premi?res 'variables) 21* 9ain dAuvre direct '#ixe) 1)+ C6arges indirectes de production : #ixes 3* 7ariables .+ C6arges indirectes de distribution : #ixes 2* 7ariables + BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB Co@t de revient +.+ +) La capacit de production maximale est cependant de .+* units par mois. 1 .) Les salaires sont rgls le + de c6a;ue mois C les c6arges sociales le 1+ du mois suivant c6a;ue #in de trimestre civil. 3) Les c6arges patronales sl?vent 0 +*D des salaires bruts C les c6arges salariales 0 2*D de ces m<mes salaires bruts. -) Les mati?res premi?res sont commandes et livres en #onction des besoins une #ois par mois 'en dbut de c6a;ue mois). La livraison se #ait au cours du m<me mois. Le r?glement des mati?res premi?res se #ait en dbut du mois 'm+2) 0 compter de la livraison 'r?glement 0 .* >ours). )) Les c6arges indirectes dcaissables sont rgles comptant. 1*) Les c6arges indirectes de production comprennent des dotations aux amortissements pour un montant annuel de : 1-* *** 1:. 11) Les c6arges indirectes de distribution comprennent des dotations aux amortissements pour un montant annuel de : 11+2** 1:. 12) Le solde de limp4t 0 pa5er #igurant au passi# du bilan sera pa5 en avril N+1. 1) %eules les mati?res premi?res et les produits #inis sont soumis au taux de (7" de 2*D 'rgime des encaissements). 1,) Le montant des ac6ats dcaisss au titre du mois de dcembre sl?ve 0 221-+ 1:. 1+) La (7" est rgle avant la #in du mois suivant. 1.) Le proc6ain remboursement de lemprunt prsent au bilan interviendra en >uillet N+1'semestrialit) pour 2+.** 1: de capital et .-,* 1: dintr<ts. 13) le compte #ournisseurs dexploitation prsent au bilan sera rgl 0 6auteur de 1-+32, 1: sur >anvier= le solde en #vrier. 1-) Les #ournisseurs dimmobilisations prsents au bilan seront pa5s en intgralit le 1+ mars N+1. 1)) Les clients r?glent 0 * >ours. Le montant des crances clients du bilan sera encaiss en >anvier pour la totalit. 2