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Cas pratique : Budget de trsorerie : socit Carel

Les dirigeants de la socit Carel vous demandent dtablir :


1) le budget de trsorerie pour les trois premiers mois de lexercice N+1.
2) Le CPC prvisionnel au 1!mars!N+1
) Le bilan prvisionnel au 1!mars!N+1
Annexe 1 : Bilan au 31/12/N
"cti# net Passi# net
$mmob
%toc& mat prem
%toc& pdts #inis
Clients
"utres crances
'2)
(rsorerie acti#
)12***
+2**
1+***
,,-*-
.1)2
12)**
Capital social
/serves
/eport 0 nouveau
/sultat
1ettes de #inancement
2ournisseurs dexploitation
2ournisseurs dimmobilisations
"utres dettes '1)
2+****
2+**
22**
.+1***
-++),
23-+-.
12+2*
2,13**
(otal acti# 1+,+1*
*
(otal passi# 1+,+1**
'1) 1ont : $mp4t 0 pa5er 1++**
%alaires 0 pa5er .2,**
C6arges sociales 0 pa5er 1.-**
'2) Crdit de (7"
Annexe 2 : Prvisions des trois premiers mois de (N1!
1) Prvisions de ventes sur la priode :
8anvier +** units
2vrier .** units
9ars 3** units
"vril .** units
2) Le prix de vente 6ors taxe dun produit #ini est de 32* 1: 'tari# identi;ue 0 celui
prati;u en N)
) Le stoc& de produits #inis doit <tre gal= en #in de mois 0 1+ >ours de ventes du mois
suivant en ;uantit.
Le stoc& de mati?res premi?res demeurera stable sur la priode : +2** 1: 0 c6a;ue
#in de mois.
,) Le co@t de revient dun article est compos des lments suivants 'calcul e##ectu pour
une ;uantit de .** units produites et vendues par mois ce ;ui correspond 0 lactivit
normale) :
9ati?res premi?res 'variables) 21*
9ain dAuvre direct '#ixe) 1)+
C6arges indirectes de production : #ixes 3*
7ariables .+
C6arges indirectes de distribution : #ixes 2*
7ariables +
BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB
Co@t de revient +.+
+) La capacit de production maximale est cependant de .+* units par mois.
1
.) Les salaires sont rgls le + de c6a;ue mois C les c6arges sociales le 1+ du mois
suivant c6a;ue #in de trimestre civil.
3) Les c6arges patronales sl?vent 0 +*D des salaires bruts C les c6arges salariales 0 2*D
de ces m<mes salaires bruts.
-) Les mati?res premi?res sont commandes et livres en #onction des besoins une #ois
par mois 'en dbut de c6a;ue mois). La livraison se #ait au cours du m<me mois. Le
r?glement des mati?res premi?res se #ait en dbut du mois 'm+2) 0 compter de la
livraison 'r?glement 0 .* >ours).
)) Les c6arges indirectes dcaissables sont rgles comptant.
1*) Les c6arges indirectes de production comprennent des dotations aux amortissements
pour un montant annuel de : 1-* *** 1:.
11) Les c6arges indirectes de distribution comprennent des dotations aux amortissements
pour un montant annuel de : 11+2** 1:.
12) Le solde de limp4t 0 pa5er #igurant au passi# du bilan sera pa5 en avril N+1.
1) %eules les mati?res premi?res et les produits #inis sont soumis au taux de (7" de 2*D
'rgime des encaissements).
1,) Le montant des ac6ats dcaisss au titre du mois de dcembre sl?ve 0 221-+ 1:.
1+) La (7" est rgle avant la #in du mois suivant.
1.) Le proc6ain remboursement de lemprunt prsent au bilan interviendra en >uillet
N+1'semestrialit) pour 2+.** 1: de capital et .-,* 1: dintr<ts.
13) le compte #ournisseurs dexploitation prsent au bilan sera rgl 0 6auteur de 1-+32,
1: sur >anvier= le solde en #vrier.
1-) Les #ournisseurs dimmobilisations prsents au bilan seront pa5s en intgralit le 1+
mars N+1.
1)) Les clients r?glent 0 * >ours. Le montant des crances clients du bilan sera encaiss
en >anvier pour la totalit.
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