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LES GRANDS THMES DE LITB

> 2008

Le rglement 97-02
PRSENTATION
Le rglement n 97-02 vise doter les tablissements de crdit dun ensemble de systmes de
mesure, de matrise et de contrle de leurs risques. Aprs plusieurs modifications successives, le
rglement 97-02 a t modifi par larrt du 31 mars 2005 qui apporte des prcisions sur lorganisation du
contrle interne et impose un contrle de la conformit (compliance).
Le nouveau dispositif contribue galement au respect des exigences du nouveau ratio de solvabilit, le ratio
Ble II, qui remplace le ratio Cooke depuis 2007 (mthodes standard et de base) ou 2008 (mthode avance)
et renforce lobligation pour les banques dvaluer les risques de contrepartie, de march et oprationnels.

LES CINQ COMPOSANTES PRINCIPALES DU 97 02

1. Le systme de contrle des oprations et des procdures internes
Les tablissements doivent mettre en place un dispositif de contrle interne deux niveaux : un contrle
permanent et un contrle priodique (Audit/Inspection). Le contrle permanent doit lui-mme tre
effectu dune part, par des oprationnels (contrle hirarchique) et dautre part, par des quipes ddies
indpendantes. Enfin, les tablissements doivent dsigner un responsable charg de veiller la
cohrence et lefficacit du contrle du risque de non-conformit . Le rglement suggre (sans la rendre
obligatoire) la cration dun comit daudit.
2. Lorganisation comptable et du traitement de linformation
Cette organisation doit garantir lexistence dun ensemble de procdures, appel piste daudit, qui
permette de reconstituer dans un ordre chronologique les oprations, de justifier toute information par
une pice dorigine partir de laquelle il doit tre possible de remonter par un cheminement ininterrompu
au document de synthse et rciproquement et dexpliquer lvolution des soldes dun arrt lautre par la
conservation des mouvements ayant affect des postes comptables.
3. Les systmes de mesure des risques et des rsultats

Le risque de crdit
Il rsulte de toutes les oprations de bilan et hors bilan. Pour les oprations de crdit, les
tablissements doivent disposer dune procdure de slection des risques mais aussi fixer leur marge
partir dune analyse exhaustive de leurs cots. Le rglement prvoit lobligation danalyser, au moins
trimestriellement, lvolution de la qualit des risques, des provisions et des garanties.

Les risques de march
La mesure de ces risques doit tre exhaustive et permettre un suivi quotidien ainsi quune valuation au
prix de march des oprations pour compte propre et de mesurer ladquation des fonds propres. Il est
ncessaire que soient dgages les diffrentes composantes de ces risques : risques de taux, de
rglement (dfaillance de la contrepartie), de volatilit et de liquidit. Les systmes dinformation
doivent permettre lagrgation des positions sur une base homogne et dvaluer la perte potentielle
maximale.

Le risque de taux dintrt global
Le risque de taux doit obligatoirement prendre en compte les positions et les flux des oprations de
bilan et de hors bilan ainsi que leurs facteurs de risques et valuer priodiquement limpact de ceux-ci
sur les rsultats et les fonds propres.

Le risque dintermdiation
Les prestataires de service dinvestissement qui apportent une garantie de bonne fin sur des oprations
sur instruments financiers doivent disposer dune procdure de slection et de mesure des risques
dintermdiation (et de leur suivi), permettant dapprhender les engagements lgard des donneurs
dordre et des contreparties et de recenser par donneurs dordre les garanties constitues sous forme
de dpts despces ou dinstruments financiers.

Le risque de liquidit et de rglement
Les tablissements doivent disposer de politiques et de procdures de mesure et de gestion de leur
risque de liquidit. De mme, ils doivent avoir un systme de mesure de leur exposition actuelle et
future au risque de rglement.
4. Les systmes de surveillance et de matrise des risques

Des dispositifs adapts, oprationnels et volutifs
Chaque tablissement doit se doter de moyens adapts la matrise des risques oprationnels. En ce
qui concerne les oprations de march, la notion de limite globale porte sur toutes les oprations (bilan
et hors bilan) et des limites doivent tre fixes pour chaque type de risque (taux de change,
contrepartie, etc.) en prenant en compte la situation financire de ltablissement (Fonds Propres).

Lexternalisation des prestations de services essentielles
Ces prestations ne doivent tre externalises quauprs de personnes agres pour exercer de telles
activits. Ltablissement qui recourt lexternalisation doit les contrler.
5. Le systme de documentation et dinformation
Les tablissements doivent disposer de manuels de procdures par activit, dune documentation dcrivant
notamment les diffrents niveaux de responsabilit, les attributions et les moyens affects au contrle
interne et les systmes de mesure et de surveillance des risques. Il y a obligation de fournir un rapport
annuel sur le fonctionnement du contrle interne, complt dun rapport sur la mesure et la
surveillance des risques. Ces rapports sont transmis la Commission bancaire et aux commissaires aux
comptes.
Demos

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EXEMPLE DE PLAN DTAILL

Qua apport le rglement 97-02 ?

Introduction
Le rglement 97-02 du 21 fvrier 1997 modifi a rpondu la volont des pouvoirs publics et
montaires de mettre en place une rglementation la plus fiable possible du contrle des diffrents
risques auxquels le systme bancaire et financier est de plus en plus confront, afin de prvenir et
dviter les dfaillances ou difficults que certains tablissements ont pu connatre.

1re partie - Le rglement 97-02 a entrin des dispositions dj prises antrieurement.

A. Il a dfini la mise en place dun contrle interne ; en cela :
o il a repris les objectifs du rglement 90-08 ;
o il n'est venu que complter les obligations rglementaires dj applicables aux
tablissements de crdit ;
o il n'a fait que conforter la piste daudit dj introduite dans la BAFI.
B. Il a prcis lorganisation comptable et le traitement de linformation ; en cela il n'a fait que
conforter les directives dj indiques dans la BAFI.
C. Il a entrin dune manire officielle la circulaire de juillet 1995 du gouverneur de la Banque de
France - M. Trichet - sur la ncessit pour les tablissements de crdit de ne pas proposer des
services leur clientle en dessous de leur prix de revient.

2e partie - Le rglement 97-02 a apport de nombreuses nouveauts aux rglements et

directives antrieurs, pour adapter le dispositif franais aux meilleures pratiques
internationales.
A. Il a prcis les conditions dorganisation du contrle interne : un contrle permanent ralis
dune part, par des oprationnels (contrle de premier niveau) et dautre part, par des quipes
ddies indpendantes (contrle de deuxime niveau) et un contrle priodique indpendant.
B. Il a dfini le risque de non-conformit et les principes dorganisation de son contrle.
C. Il a dfini dune manire prcise les diffrentes natures de risques et le primtre comptable
et / ou financier sur lequel ils peuvent sexercer.
D. Il a dfini les rgles et la frquence des contrles effectuer et les mthodes danalyse de ces
contrles qui doivent faire lobjet de rapports transmis la Commission bancaire et aux
commissaires aux comptes.
E. Il a mis en place lobligation de dfinir, dans chaque tablissement, des guides de procdure
par activit, des bibles dfinissant les responsabilits des divers niveaux hirarchiques,
ainsi que les niveaux de risques acceptables.

Conclusion
Le rglement 97-02 modifi a mis en place une rglementation du contrle interne des
tablissements de crdit rpondant aux recommandations du Comit de Ble.
Ainsi, les autorits de tutelle et de contrle ont mis en place un dispositif permettant :
un meilleur contrle de lactivit en interne par les tablissements eux-mmes ;
une meilleure surveillance des risques pris par les tablissements dans leurs diverses activits y
compris quand celles-ci sont externalises.
Une action prventive a donc t mise en uvre afin d'accrotre la scurit et la rentabilit des
tablissements de crdit.

QUESTIONS POUVANT TRE POSES SUR LE SUJET

Quelles sont les principales composantes du rglement 97-02 ?
Quelles sont, au regard du rglement 9702 , les caractristiques dun contrle interne
efficace ?

Demos

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