Vous êtes sur la page 1sur 10

SIMULATEUR DE COT DE REVIENT

Ce simulateur est un outil simple de calcul du cot de revient d'un vhicule de transport routier de marchandises. Il s'adapte tous types de vhicule.
Le calcul du cot de revient s'articule autour d'un trinme : un terme kilomtrique variable (somme des cots directs de carburant, de pneumatiques, de pages et
d'entretien-rparations), un terme horaire de conducteurs (cots du personnel de conduite affects au vhicule : rmunration + cotisations employeurs + frais de
dplacement), un terme journalier fixe de vhicule (regroupant les cots fixes de vhicule comme les cots de dtention et d'assurances, ainsi que les cots de structure).
Le programme permet aussi de calculer les cots d'une opration spcifique de transport.

Description gnrale
Le programme de simulation a t dvelopp sur quatre feuilles :
- V est un onglet de saisie des conditions d'exploitation et des composantes de
de cot
cot du vhicule tudi,
- CR fournit les rsultats du calcul de recomposition de
de cot de revient,
- OPE value le cot de revient spcifique d'un transport ou d'un ensemble de tours ou de navettes effectus au cours d'une mme journe,
- CC6 prsente une grille d'aide l'valuation des cots d'entretien-rparations et des cots de structure.
Les cellules de couleur jaune marquent les valeurs saisir par l'utilisateur dans le programme. Elles ont t pr-documentes pour le cas d'un ensemble routier. Les
valeurs entres par le CNR sont destines initialiser le simulateur. On
On ne saurait leur donner de signification particulire.
Les cellules en vert indiquent un rsultat.
En revanche, les autres cellules prsentant
prsentant les intituls de lignes et les rsultats de calculs sont protges afin d'viter leur destruction par inadvertance. La protection de
ces cellules peut toutefois tre te par l'utilisateur (menu "outil" d'Excel), le CNR n'ayant pas pos de mot de passe.

1re feuille : V (Vhicule) : Saisie des donnes

Les units et le format numrique des cellules sont prdfinis. Il convient donc de saisir le chiffre brut. Exemple : pour le kilomtrage annuel (cellule D10) entrer 100000 et
non pas "100 000" ou "100 000 kilomtres". Le programme affichera automatiquement "100 000 km".
Prcisions utiles concernant certaines cellules :
- Nombre de vhicules tracts (cellule D12) : entrez obligatoirement le chiffre 0 dans le cas d'un porteur solo.
- Mode de financement du vhicule : en crdit bail ou en location financire, n'oubliez pas d'entrer tous les lments ncessaires au calcul du type de financement
retenu. Pour la location, il suffit de saisir les cellules ayant trait au loyer (priodicit et montant).
- Pneumatiques : mme si les cots kilomtriques sont connus (par exemple, en cas de contrat kilomtrique), entrez le prix unitaire et le nombre de pneus (cellules C30
E31). En effet, le cot de la premire monte des pneus est dduit du cot de dtention du vhicule.
- Cot de personnel de conduite : attention, si vous entrez un profil A et un profil B, les temps de service annuel de ces deux catgories de conducteurs sont additionns
aprs pondration du nombre de conducteurs affects. Ce nombre peut tre suprieur ou infrieur 1. Par simplification, ne retenez qu'un profil unique (A) et raisonner en
quivalent temps plein.
me mois : primes mensuelles ramenes l'anne, primes de fin
Primes annuelles : le montant saisi en cellule D92 comprend toutes primes verses au conducteur hors 13 me
d'anne, d'intressement,... et indemnits au titre du travail de nuit.
- Tests de cohrence : le simulateur calcule un ensemble de ratios partir des donnes que vous avez saisies. En cas d'incohrence, modifiez celles-ci.
- Les cots de structure comprennent l'ensemble des cots indirects non intgrs prcdemment (cots salariaux administratifs et de direction, cots des locaux, frais de
communication et bancaires ). On peut utiliser la feuille "CC6" pour les calculer.

2me feuille : CR : Recomposition du cot de revient


Les cellules prsentant les intituls de lignes et les rsultats de calculs sont protges afin d'viter leur destruction par inadvertance. La protection de ces cellules peut
toutefois tre te par l'utilisateur (menu "outil" d'Excel), le CNR n'ayant pas pos de mot de
de passe.
Prcisions utiles concernant certaines cellules :
- Cellules D8 D30 : calcul de chaque cot unitaire et recomposition du cot de revient annuel du vhicule. Le poids de chaque composante est fourni en colonne E.
- Cellules D34 D37 : formulation trinme du cot de revient.

3me feuille : OPE (opration) : Calcul du prix de revient d'une opration spcifique

Le prix de revient est calcul, d'une part, partir de la description de l'opration en terme de distances et de temps et, d'autre part, en fonction des valeurs des 3 termes du
trinme.
Prcisions utiles concernant certaines cellules :
- Donnes relatives au temps : de faon gnrale, les temps sont exprims sous forme dcimale. C'est ainsi que un quart d'heure s'crit 0,25 et une heure et demie 1,50.
- Transport en charge (cellules C13 et D13) : dans le cas d'une navette, on considrera ici que, aprs dchargement, la distance pour retourner au point de chargement
et le temps ncessaire sont identiques la distance en charge et au temps mis pour la parcourir. Aprs le dernier dchargement, le vhicule est rput retourner sa base.
- Unit
Unit de chargement (cellule C17) : texte libre qui sera repris dans le libell des ratios.
- Temps de travail journalier pouvant tre affect (cellule C20) : on entrera ici le temps de service journalier usuel pouvant tre affect au vhicule sur la journe. Le
simulateur indiquera si ce temps permet d'effectuer le voyage ou, dans le cas d'une navette, combien de tours sont possibles. Il indique aussi le temps de service
rellement consomm (cellule C27) et le temps de service qu'il faudrait affecter en plus de celui indiqu pour effectuer un voyage ou un tour de plus (cellule G24).
me feuille, "CR".
- Formulation trinme (cellules C32 C34) : les valeurs sont celles calcules dans la 2 me
- Cot alternatif des units d'uvre (cellules G32 et G34) : cette feuille de calcul peut tre utilise avec d'autres valeurs que celles calcules dans la feuille "CR".
L'utilisateur devra alors documenter les 3 cellules correspondant aux 3 termes mme s'il ne veut en modifier qu'un seul.

4me feuille : CC6 : Comptes de classe 6


Cette feuille prsente une grille d'aide l'valuation des cots d'entretien-rparations et des cots de structure. Ces cots sont estims sur la base d'une imputation,
ligne par ligne, des comptes de la classe 6 du plan comptable.
La feuille de calcul prcise le mode opratoire.

CNR_PR_Notice

1/1

SIMULATEUR DE COT DE REVIENT


Les cellules en jaune sont documenter. L'unit s'affiche automatiquement.

A saisir

Les cellules en vert donnent des rsultats de calculs. Elles sont protges en criture.
Commentaires facilitant la saisie

Vhicule 1

Description, texte libre

Les conditions d'exploitation du vhicule tudi


Kilomtrage annuel moyen du vhicule moteur (km)

65,000 km

Dont kilomtrage en charge (km)

30,000 km

Nombre de vhicules tracts pour un vhicule moteur

1.0

Nombre de jours d'exploitation du vhicule moteur par an

200.0 jour(s)

Unit de chargement (texte libre)

tonne

Capacit de chargement (correspondant l'unit ci-dessus)

26.0

Coefficient d'utilisation de cette capacit (%)

100.0 %

Les cots variables de vhicule


1 - Le carburant
Consommation aux 100 Km (litre pour 100 km)

42.0 l

Cot moyen du litre route (hors toutes taxes rcuprables) ()

0.7860

Part de l'approvisionnement citerne (%)

80.0 %

Cot moyen du litre citerne (hors toutes taxes rcuprables) ()

0.7535

2 - La maintenance
Nombre de pneus

Prix d'un pneu ()

Dure de vie (km)

Vhicule moteur

420.00

70,000 km

Vhicule tract

530.00

80,000 km

Cots pneumatiques global (/km) *

0.025 /km

* Entrez les prix et le nombre de pneus, mme si les cots kilomtriques sont connus.
5,400.00

Dpenses annuelles d'entretien-rparations par vhicule ()

3 - Les pages
Montant annuel moyen des pages par vhicule ()

1,000.00

Les cots fixes de vhicule


1 - Les conditions de dtention et de financement du vhicule moteur
8.0 an(s)

Dure d'utilisation du vhicule moteur (ans)

Mode de financement du vhicule moteur (1 pour Emprunt, 2 pour Crdit Bail, 3 pour Location Financire)

Crdit-bail ou Location financire *

Emprunt
Valeur du vhicule moteur ()

68,000.00

Valeur du vhicule moteur ()

Montant financ par l'emprunt ()

60,000.00

Dure du contrat (mois) *

60,000.00
60 mois

Dure du contrat (mois)

60 mois

Montant mensuel du loyer () *

1,190.00

Taux d'intrt (%)

4.00 %

Valeur optionnelle d'achat ()

10,000.00

Valeur de revente ()

10,000.00

Valeur de revente ()

1,000.00

* Pour la location financire, saisir uniquement le loyer et sa priodicit ; pour le crdit-bail saisir toutes les cellules.

CNR_PR_Saisie des donnes

2/10

2 - Les conditions de dtention et de financement du vhicule tract


10.0 an(s)

Dure d'utilisation du vhicule tract (ans)

Mode de financement du vhicule tract (1 pour Emprunt, 2 pour Crdit Bail, 3 pour Location Financire)

Crdit-bail ou Location financire *

Emprunt
Valeur du vhicule tract ()

30,000.00

30,000.00

Montant financ par l'emprunt ()

23,000.00

Dure du contrat (mois) *

60 mois

Dure du contrat (mois)

48 mois

Montant mensuel du loyer () *

1,000.00

Taux d'intrt (%)

5.50 %

Valeur optionnelle d'achat ()

1,000.00

Valeur de revente ()

3,000.00

Valeur de revente ()

1,000.00

Valeur du vhicule tract ()

* Pour la location financire, saisir uniquement le loyer et sa priodicit ; pour le crdit-bail saisir toutes les cellules.
3 - Les assurances par ensemble
Montant annuel de l'assurance RC + VI ()

2,500.00

Montant annuel de l'assurance marchandises transportes ()

500.00

4 - Les taxes par ensemble


600.00

Montant annuel des taxes (taxe l'essieu et autres)

5 - Les cots de structure par ensemble


12,000.00

Estimation du montant annuel par vhicule (/an)

Les cots de personnel de conduite


Conducteur(s) PROFIL A *

Conducteur(s) PROFIL B *

Nombre de conducteurs

1.000

0.000

Nombre de jours d'activit par an du conducteur affect au vhicule

200.0 jour(s)

Temps de service mensuel (heures)

200.0 h

Temps de conduite mensuel (heures)

120.0 h

Nombre de jours travaills par mois

20.0

Salaire mensuel (/mois)

2,000.00

Primes annuelles (/an)

100.00

Taux de charges patronales (%)

36.0 %

Frais de dplacement journaliers (/jour)

10.00

Nombre de mois pays

12.0

Tests de cohrence entre conditions d'exploitation du vhicule et personnel de conduite affect


Le simulateur vous laisse toute libert pour documenter, d'une part, les conditions dutilisation du vhicule, et, dautre part, les conditions demploi
du ou des conducteurs qui lui sont affects. Les donnes que vous avez entres font tat :

- de l'affectation au vhicule d'un temps de service moyen journalier de 10 heures.


- d'un temps moyen de conduite journalire de 6 heures.
- d'une vitesse moyenne de 54.2 km/h.

Si ces donnes vous semblent incohrentes, modifiez une ou plusieurs des valeurs que vous avez entres prcdemment (kilomtrage, jours
d'utilisation, nombre de conducteurs, temps de conduite ).

CNR_PR_Saisie des donnes

3/10

SIMULATEUR PERSONNALIS DE COT DE REVIENT


Vhicule 1

Recomposition du prix de revient du vhicule tudi


Cots kilomtriques directs
Carburant

0.319 /km

23.2%

Pneumatiques

0.025 /km

1.8%

Entretien-rparations

0.083 /km

6.0%

Pages

0.015 /km

1.1%

Total rapport au kilomtre parcouru

0.442 /km

32.1%

Cots de vhicule rapports 1 journe d'exploitation du vhicule


Cot de dtention vhicule moteur

38.61 /j

8.6%

Cot de dtention vhicule attel

13.25 /j

3.0%

Assurances

15.00 /j

3.4%

Taxes

3.00 /j

0.7%

Total par journe d'exploitation

69.86 /j

15.6%

Cots de personnel de conduite rapports 1 heure de temps de service affecte au vhicule


Salaires et autres lments de rmunration

12.05 /h

26.9%

Charges sur salaires et autres lments de rmunration

4.34 /h

9.7%

Frais de dplacement

1.00 /h

2.2%

Total par journe d'exploitation

17.39 /h

38.9%

Cots de structure rapports 1 journe d'exploitation du vhicule


Cots de structure et autres charges

60.00 /j

Prix de revient recompos

89,482

13.4%

Formulation Trinme du prix de revient


units d'uvre correspondantes

Terme kilomtrique (1 km parcouru)

CK

Hors pages

Terme horaire (1 heure de temps de service)


Terme journalier (1 jour d'exploitation du vhicule)

0.442 /km
CK HP

0.427 /km

65,000.0 km

CC

17.39 /h

10.0 h/j

CJ

129.86 /j

200.0 j

Ratios usuels d'exploitation


Prix de revient rapport :
la journe d'utilisation

447.41

l'heure de conduite

74.57

l'heure de service d'un conducteur

44.74

kilomtre parcouru

1.377

kilomtre en charge

2.983

unit tonne x km offerte sur parcours total

0.053

unit tonne x km produite

0.115

CNR_PR_Recomposition PR

4/1

COT DE REVIENT D'UNE OPERATION DE TRANSPORT UNIQUE OU D'UN ENSEMBLE DE TOURS


REALISES EN UNE JOURNEE
Les cellules en jaune sont documenter. L'unit s'affiche automatiquement.

A saisir

OT 1

Description, texte libre

Commentaires facilitant la saisie

Description de l'opration
Distance

Temps

Parcours d'approche jusqu'au point de chargement

25.0 km

0.30 h

Temps de chargement

0.45 h

Transport en charge

50.0 km

1.00 h

Temps de dchargement

0.25 h

Retour aprs le dernier dchargement la base de dpart

30.0 km

0.30 h

Unit de chargement

tonne

Chargement d'un tour (correspondant l'unit ci-dessus)

20.0

Temps de travail journalier pouvant tre effectu

11.0 h

Les temps doivent tre


exprims sous forme dcimale.

Ces donnes peuvent tre diffrentes de celles


entres en moyenne annuelle.

Incidence du temps de travail affect


Nombre de tour(s) possible(s)

4 tour(s)/j

Kilomtrage total parcourir

405.0 km

Chargement total pouvant tre tranport (tonne)

80.0

Temps de service ncessaire

10.4 h

Temps de service complmentaire


requis pour 1 tour supplmentaire

2.1 h

Rappel de la formulation trinme


Cot alternatif des units
d'uvre au choix de l'utilisateur

Cot des units d'uvre partir du PR vhicule annuel


Terme kilomtrique (1 km parcouru)

0.442 /km

Terme horaire (1 heure de temps de service)

17.39 /h

Terme journalier (1 jour d'exploitation du vhicule)

129.86 /j

Recomposition du prix de revient du vhicule tudi en Euros


Voyage ou Nombre de tours raliss / jour
1

Prix de revient par tour

216.27

153.71

132.86

122.43

Prix de revient par tonne

10.81

7.69

6.64

6.12

Prix de revient total

216.27

307.42

398.57

489.73

Voyage ou Nombre de tours raliss / jour


6

10

Prix de revient par tour


Prix de revient par tonne
Prix de revient total

CNR_PR_Calcul PR opration

5/1

CNR_PR_Calcul PR opration

6/1

CNR_PR_Calcul PR opration

7/1

CNR_PR_Calcul PR opration

8/1

CALCUL DES COTS D'ENTRETIEN-REPARATIONS ET DES COTS DE STRUCTURE

Principe et mode de saisie


Cette feuille prsente une grille d'aide l'valuation des cots d'entretien-rparations et des cots de structure, pour les entreprises ne disposant pas de comptabilit
analytique. Pour le poste entretien-rparations, cette imputation se fait sur les deux derniers exercices connus afin de lisser des dpenses qui peuvent avoir un caractre
alatoire. Pour l'valuation des cots de structure, l'imputation se fait sur le dernier exercice connu.
1- Saisir en colonnes D et E, les charges inscrites en compte de classe 6 pour les deux dernires annes disponibles.
ATTENTION : Ne tenir compte que des charges imputables lactivit transport tudie, exclure donc les charges lies aux autres activits (logistique, stockage, de soustraitance ). Procder pour cela par identification directe des charges ou par cl de rpartition globale (par exemple, par rapport au CA de chaque activit).
Ne pas intgrer les charges dj prises en compte dans les cots directs d'exploitation du vhicule (achat de carburant, de pneus, pages autoroutiers, salaires et charges
du personnel de conduite, cot de financement du matriel roulant ...).
2- Affecter ces cots entre l'atelier (entretien-rparations) et les cots de structure. Saisir en colonnes F et G, le % imputer l'atelier pour les annes considres.
3- Saisir le coefficient dactualisation (cellule D64) qui permet dintgrer l'volution des cots entre la date de l'tude et la date de clture des bilans comptables
analyss dans la grille.
4- Saisir le kilomtrage du parc du primtre d'activit analys (cellules D66, E66) et le nombre de vhicules en exploitation correspondant (cellule D67), afin de
rapporter les cots annuels obtenus kilomtre et par vhicule.
Les valeurs pr-documentes ne sont pas le produit d'enqutes. Elles ont simplement pour objet d'initialiser les formules de calcul.
Les rsultats des calculs issus de cette feuille ne sont pas automatiquement lis avec les cellules de la feuille "V" dcrivant les cots d'entretien-rparations et de structure.
Si l'utilisateur le souhaite, il pourra ter la protection des 2 feuilles et tablir ce lien.
Commentaires facilitant la saisie

Les cellules en jaune sont documenter


Montant des charges

% d'affectation atelier

2012

2011

2012

2011

2012

Achats consomms pour l'entretien : huiles, lubrifiants, pices

1,600

1,550

100 %

100 %

0%

Achats consomms de fournitures, petit outillage pour l'atelier

600

580

100 %

100 %

0%

Achats consomms de fournitures administratives

100

100

0%

0%

100%

Achats non stockables (eau, gaz, lectricit)

1,000

1,000

40 %

40 %

60%

5,000

5,000

40 %

40 %

60%

###

Cots d'entretien-rparations et cots de structure


60

A saisir
% structure

Autres achats consomms


61

T
o
t
a
l

A
###
t
e
###
l
###
i
###
e
r

Autre sous-traitance non transport (informatique...)


Crdit-bail hors matriel de transport
Location financire hors matriel de transport
Location immobilire (ou valeur locative des locaux)
Autres locations (matriel de bureau, vhicule direction...)
Entretien-rparations des locaux

1,000

1,000

40 %

40 %

60%

###

Entretien-rparations du matriel de transport

1,400

2,000

100 %

100 %

0%

###

Entretien-rparations du matriel et outillage de l'atelier

200

200

100 %

100 %

0%

###

1,000

1,000

40 %

40 %

60%

###

1,500

1,200

0%

0%

100%

###

8,000

9,000

0%

0%

100%

###

25,000

25,000

100 %

100 %

0%

###

100,000

102,000

0%

0%

100%

###

10,000

10,000

100 %

100 %

0%

###

Autre entretien et maintenance


Assurance des locaux
Assurance du matriel et outillage hors matriel de transport
Autres assurances hors matriel de transport
Etudes, recherches & documentation gnrale
Personnel intrimaire

62

Honoraires & commissions


Publicit & relations publiques
Transports de biens et de personnel
Frais de mission et de rception
Frais postaux et de tlcommunication
Port sur achat
Services bancaires
Autres pages = ferries, tunnels, ponts
Divers
63

CFE Taxe professionnelle (au prorata du personnel)


Impts, autres taxes et versements assimils

64

Salaire et charges mcaniciens


Salaires et charges du personnel hors personnel de conduite
Salaires et charges du personnel : direction
Salaires et charges du personnel : administration
Autres salaires et charges hors personnel de conduite

65

Pertes sur crances irrcouvrables

66

Charges financires hors renouvellement du matriel de transport

67

Charges exceptionnelles (seulement amendes)

68

Dotations aux amortissements : locaux et terrains


Dotations aux amortissements : installation d'atelier
Dotations aux amortissements : matriel de bureau
Dotations aux amortissements : vhicule de direction
Dotations aux amortissements : autres installations

###
% actualisation retenu des charges annuelles saisies

0.0 %

Kilomtrage total du parc

400,000

Nombre de vhicules en exploitation en anne N

Cots total d'entretien-rparations moyen annuel actualis

(par exemple, la tendance inflationniste gnrale)


350,000

375,000
en moyenne annuelle

42,265

Cots d'entretien-rparations rapport 1 km parcouru 0.113 /km


CNR_PR_Compte de classe 6

10/1

Cots de structure actualis rapport 1 vhicule

CNR_PR_Compte de classe 6

14,300

10/1