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QUIZ Corrige Audit Interne Referentiels Risques PDF
QUIZ Corrige Audit Interne Referentiels Risques PDF
Impact dommageable
Objectif compromis
Pour pallier les risques quels sont les mesures qui constituent des lments du dispositif de
contrle interne mettre en place :
Dtection Prvention
Impact
Consquence
Protection
2 LE COSO I
Le contrle Interne est un processus mis en uvre par le Conseil dadministration, les
dirigeants et le personnel dune organisation destin fournir une assurance raisonnable
quant la ralisation des objectifs suivants :
Ralisation et optimisation des oprations.
Fiabilit des informations.
Respect des rglementations.
Le contrle interne est traditionnellement schmatis sous la forme dune pyramide cinq
composantes.
Pilotage
Information &
Communication Activits de
contrle
Environnement de contrle
PILOTAGE
INFORMATION ET
COMMUNICATION
ACTIVITES DE
CONTROLE
EVALUATION DES
RISQUES
ENVIRONNEMENT DE
CONTROLE
Le contrle interne est dfini travers cinq composantes de base, elles mmes se dclinant
ensuite en items dtaills :
- Analyse des incidents constats et rsultats
ralises
Optimisation
- Audit interne
Instructions
Conformit
Fiabilit
- Veille active sur mes bonnes pratiques
- Actions correctives
DG
Activit/Processus C
- Contrles de prvention et de dtection
Surveillance permanente - Contrles manuels ou informatiss
Activit/Processus A
- Contrles hirarchiques
Activit/Processus B
-
Une organisation comportant une dfinition claire des responsabilits, disposant des
ressources et des comptences adquates et sappuyant sur des systmes dinformation, sur des
procdures ou modes opratoires, des outils et des pratiques appropries.
Donnez la dfinition franaise de laudit interne date du 21 mars 2000 et approuve par le
conseil dadministration de lIFACI Institut Franais de lAudit et du Contrle Internes.
L'Audit Interne est une activit indpendante et objective qui donne une organisation
une assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses conseils pour les
amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute.
Il aide cette organisation atteindre ses objectifs en valuant, par une approche
systmatique et mthodique, ses processus de management des risques, de contrle, et
de gouvernement d'entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur
efficacit .
Les mots cls de la dfinition de laudit interne connatre sont les suivants :
activit
indpendante et objective / impartiale
valeur ajoute
assurance et conseils
aide atteindre objectifs
approche systmatique et mthodique
valuation et amlioration
processus de management des risques, de contrle et de gouvernement dentreprise.
6 - UNE PROFESSION NORMEE
Quels sont les principes normatifs internationaux sur lesquels lauditeur interne sappuie ?
- METHODOLOGIE DE LAUDIT
TUDE
VERIFICATIONS
CONCLUSION
ORDRE de MISSION
Quest-ce que cest ? Comment a se fabrique ?
A quoi a sert ?
C'est le mandat donn par la DG Rdig par le RAI et sign par la DG
l'Audit Interne Envoy lorsque le RAI, aprs avoir eu
pour informer les responsables connaissance des difficults ventuelles
concerns de l'intervention imminente qui pourraient nuire au bon droulement
des auditeurs de la mission, a apprci l'opportunit
et donner le droit d'accs dans le temps de la mission
RAPPORT DORIENTATION
Quest-ce que cest ? Comment a se fabrique ?
A quoi a sert ?
Il dfinit et formalise les axes Choix des orientations de la mission
d'investigation de la mission et ses partir du TaRi : FfA et, chaque fois
limites : il les exprime en objectifs que c'est possible, discussion avec les
atteindre par l'audit pour le principaux responsables audits et les
demandeur et les audits, dans leur demandeurs : recadrage
langage
Il objective la dmarche : dcoupage,
Objectifs, Risques, Bonnes Pratiques,
Analyse des Risques (survol),
ciblage/choix
PROGRAMME DE VERIFICATIONS
Quest-ce que cest ? Comment a se
A quoi a sert ? fabrique ?
Gamme de fabrication mettre en oeuvre pour Reprendre le Rapport
atteindre les objectifs du Rd'O : liste des tches d'Orientation comme
effectuer, des investigations mener, des questions charpente, et, objectif
poser, des points voir, des procdures par objectif, dcrire
rechercher,... ( Programme de travail ) succinctement les
C'est un document interne au Service d'Audit, travaux ncessaires
destin dfinir, rpartir, planifier et suivre les
travaux des auditeurs
Il assure le Directeur de lAudit ( contrat avec
l'quipe), permet au Chef de Mission d'valuer et
rpartir les tches et d'tablir le planning jusqu'au
Rapport, et guide les auditeurs (dborder et
peaufiner)
Il documente le droulement (trace), sert de table
d'orientation, et capitalise l'exprience
FEUILLE DE COUVERTURE
Quest-ce que cest ? Comment a se fabrique ?
A quoi a sert ?
Document tabli en deux temps, avant puis Chaque auditeur tablit les
la fin d'une tche dfinie dans le Programme siennes, et non plus toute
de Vrification : l'quipe ensemble
en spcifier les modalits de mise en uvre au fur et mesure des
(donc est de mme nature que le PdeV : besoins
l'affine, le prcise) et les fait approuver par le
mettre en vidence les rsultats obtenus et Chef de Mission avant
les conclusions qui en ont t tires d'excuter le travail
Accrot l'efficacit de l'Audit :
acclre le PdeV et le Rd'O
rduit l'tendue du travail en commun, vite
de spcifier des tches caduques, se fait
souvent en temps masqu
facilite la constitution du dossier synthtique
et la supervision (lien ciblage des risques
FAR / no FAR)
FEUILLE DAUDIT ET DE
RECOMMANDATIONS
Quest-ce que cest ? Comment a se fabrique ?
A quoi a sert ?
La Fiche dAudit et de Recommandation Toute section du Travail Terrain se
est le Papier de Travail synthtique par termine par la mention FAR Nn
lequel l'auditeur prsente et documente ou pas de FAR .
chaque risque ou dysfonctionnement Lors de la rdaction de la FAR,
signaler : l'auditeur commence toujours par
le Problme qui le rsume ; c'est les Faits / constats ; ensuite, il
une formulation : elle doit tre complte les Causes du
Synthtique, Autonome et Percutante dysfonctionnement relev et ses
les Faits /constats qui le Consquences ; enfin il formule le
prouvent Problme
les Causes qui l'expliquent Les FAR sont approuves par le
les Consquences qui le psent Chef de Mission puis valides avec
les audits concerns au fur et
les Recommandations qui le
mesure des sections
rsolvent
Les Recommandations sont
La FAR sert exploiter les constats sans
dveloppes avec les audits : ceux-ci
erreur et sans dtour, communiquer avec
sont en effet mieux mme de
l'audit, piloter la mission section par
trouver une solution adapte au
section valides et rfrences, acclrer
problme soulev par l'auditeur
le rapport (pas de rcriture) et faciliter
sa lecture (structure et concision)
OSSATURE DU RAPPORT
Quest-ce que cest ? Comment a se fabrique ?
A quoi a sert ?
C'est l'enchanement des Au cours d'une runion de
messages que l'Audit Interne veut synthse interne l'quipe, dont
dlivrer dans le Rapport concluant la l'objectif est d'ordonner ses ides et
mission de dfinir le contenu du rapport,
Son but est d'organiser la rflexion l'quipe d'audit reprend les
et le discours de l'quipe d'audit noncs des problmes
avant de rendre compte de ses figurant sur les FAR, les classe, et
conclusions aux principaux rajoute les titres de regroupements
responsables audits, au demandeur sous lesquels ils apparatront dans le
et la Direction Rapport
RECOMMANDATIONS
Comment les formuler ? Que doit-il se passer ensuite ?
N : le [manager de ceci] devrait / L'audit doit
devra [faire cela] obtenir les plans d'actions des
Un numro et un destinataire audits
responsable les valuer et assurer la Direction
Le verbe devoir au suggestif que le problme cessera quand les
quand l'Audit suggre de changer les actions seront en place (ou l'alerter)
rgles et manires de faire, et suivre leur mise en place,
l'impratif quand l'Audit rappelle directement ou indirectement
l'existence d'une rgle dont il a vrifi
le bien fond et appelle son respect
Une ou des action(s)
RAPPORT DAUDIT
Quest-ce que cest ? Comment a se fabrique ?
A quoi a sert ?
Le rapport d'Audit Interne 3 tapes : le Projet de Rapport, sa
communique Validation avec les audits, le Rapport
aux principaux responsables Dfinitif
concerns pour action La runion de Validation a pour
et la Direction pour information but de rendre indiscutable le Rapport
les conclusions de l'audit concernant la Dfinitif, tant sur le fond que sur la
capacit de l'organisation audite forme. En cas de dsaccord persistant,
accomplir sa mission, en mettant l'Audit maintient son opinion (et le
l'accent sur les dysfonctionnements mentionne dans le Rapport)
pour que soient dveloppes des actions 3 publics, donc trois documents runis
de progrs en un Rapport :
Il constitue le point culminant de la les audits et leur hirarchie
mission, mais non sa fin immdiate : pour partager les
constats et dductions de l'AI (long
et technique)
le Comit de Direction : l'essentiel
pour les lecteurs qui veulent tre
informs mais n'ont pas rsoudre
les problmes
le Prsident : les quelques points
qu'il doit savoir