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RAPPORT

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PILOTAGE

RAPPORT 2011 SUR


LE CONTRLE INTERNE
A LA CROIX-ROUGE FRANAISE

Avril 2012

DIRECTION DE LAUDIT INTERNE

Prambule
A ce jour, aucune loi ne fait obligation une association comme la Croix-Rouge franaise de rdiger un rapport
sur le contrle interne. Cependant, la Croix-Rouge franaise juge opportun de conduire cet exercice titre
volontaire et pdagogique, en sinspirant des termes de la loi sur la scurit financire de 2003 qui impose aux
socits cotes de rendre compte dans un rapport () des conditions de prparation et dorganisation des
travaux du Conseil, ainsi que des procdures de contrle interne mises en place par les socits (art. 117) .
La dmarche de la Croix-Rouge franaise est conforme lesprit mme de la loi et vise donner confiance nos
partenaires : donateurs, financeurs, bnficiaires, organismes de contrle, en apportant la preuve que
lassociation a mis en uvre tout ce qui tait possible pour faire bon usage des ressources qui lui sont confies,
et pour en rendre compte.
Cette dmarche vise par ailleurs rpondre aux nouvelles exigences du Comit de la charte du don en
confiance qui a arrt, le 4 juillet 2011, une dfinition du contrle interne et un texte dapplication
correspondant. Toute organisation adhrente du Comit doit disposer d'un contrle interne rpondant en tout
ou partie la dfinition du contrle interne adopte par le Comit, dfinir le rythme auquel elle s'engage
complter en tant que de besoin son dispositif existant et rendre compte annuellement des progrs raliss
son conseil dadministration.
Le rapport sur le contrle interne 2011 est le 3
de 2007 et de 2009.

me

de ce type produit par la Croix-Rouge franaise, aprs ceux

Contrle interne
Dfinition
Le contrle interne la Croix-Rouge franaise est dfini comme un ensemble organis de dispositifs mis en uvre par les
dirigeants lus et salaris, ainsi que par lensemble des personnels bnvoles et salaris, supervis par le conseil
dadministration, et qui vise donner en permanence lassociation une assurance raisonnable de matriser ses risques
et datteindre ses objectifs.

Il convient de souligner que le terme de contrle interne doit toujours tre entendu au sens de matrise des
activits. De manire empirique, il recouvre tout ce que lorganisation dcide dentreprendre pour bien faire
ce quelle a faire .
Le contrle interne nest pas un systme fig mais il est susceptible dvoluer en fonction de lenvironnement
et de lapparition de nouveaux risques. Il couvre tous les processus et tous les domaines de responsabilits de
lorganisation et ne se limite pas au seul domaine comptable et financier.
Enfin, le contrle interne vise fournir une assurance raisonnable, et non pas absolue, datteindre les objectifs,
sa mise en place et le cot quil induit devant tre proportionns au niveau de risque couvert.

Cadre de rfrence
Le cadre de contrle interne retenu par la Croix-Rouge franaise, pour la rdaction de ce rapport, est issu
1
directement du rfrentiel COSO 1 publi en 1992. Il comprend cinq composantes, que lon reprsente selon
la figure dune pyramide :

Environnement de contrle
Evaluation des risques
Activits de contrle

Pilotage

Information et communication

Pilotage du dispositif
Activits de
contrle
Evaluation des risques
Environnement de contrle

Responsabilits
Tous les membres du personnel ont une responsabilit, plus ou moins grande, en matire de contrle interne.
Toutefois, la responsabilit du systme de contrle interne relve en tout premier lieu du management.

Conseil dadministration et comit daudit et des risques


Le conseil dadministration sassure que lorganisation dispose dun contrle interne efficient lui donnant
lassurance raisonnable que ses objectifs seront atteints et ses risques matriss. Au sein du conseil
dadministration, le comit daudit et des risques est charg du suivi de lensemble des actions visant
renforcer le dispositif de contrle interne et de gestion des risques de lorganisation.

Direction gnrale
Le directeur gnral conoit les lignes de force du dispositif de contrle interne et donne limpulsion
indispensable sa mise en uvre. Il est inform des dysfonctionnements et insuffisances du systme, veille
lengagement des actions correctives ncessaires et en rend compte au conseil dadministration.
Au sein de la direction gnrale, la mission organisation pilote la dmarche processus, structurante pour la
mise en place du dispositif de contrle interne. A ce titre elle est charge de :

Dfinir et assurer la mise disposition du cadre (mthode, outils) de formalisation des processus,

Valoriser le rfrentiel et veiller son bon usage.

Veiller la cohrence densemble et lunicit du rfrentiel des processus et des procdures


nationales,
Proposer des outils pour amliorer lorganisation des processus actuels.

COSO : Committee of Sponsoring Organisation of the Treadway Commission

Direction de laudit interne


La direction de laudit interne assure le rle de direction rfrente dans les domaines de laudit interne, du
contrle interne et du management des risques. A ce titre elle :

Anime llaboration des cartographies des risques aux diffrents niveaux de lorganisation,

Evalue la pertinence et lefficacit du dispositif du contrle interne, sassure que tous les acteurs
jouent leur rle correctement,

Rend compte au directeur gnral et au comit daudit et des risques de la qualit du contrle interne,
des conclusions des missions daudit et du suivi des recommandations.

Assure la promotion et le dveloppement des exercices dauto-valuation du contrle interne,


Conduit des missions daudit interne sur lensemble du primtre, et met des recommandations
dbouchant sur des plans dactions,

Directions centrales
Les directions centrales, mtiers et fonctionnelles, sont en charge de :

Concevoir, en fonction des risques identifis, le dispositif de contrle interne dans leur domaine
dexpertise (politiques, normes, procdures, bonnes pratiques, outils). Diffuser ce dispositif auprs
du rseau, bnvole et salari,

Apporter conseil et assistance aux structures rgionales et dans certains cas locales pour mettre en
place ces procdures, tableaux de bord ou autres systmes,

Exercer le pilotage des activits dans leur domaine dexpertise, valuer et rendre compte des rsultats
et performances des processus. Elles peuvent, ce titre, conduire des audits spcialiss dans leur
domaine dexpertise.

Structures rgionales
Les structures rgionales comprennent les directions rgionales (DiR), les dlgations rgionales (DR) et les
bureaux de support rgionaux dans le champ de lactivit internationale. Elles sont charges de :

Animer la diffusion et la mise en place du dispositif de contrle interne, conu au niveau national,
auprs du rseau,

Apporter conseil et assistance aux structures locales pour mettre en place ces procdures, tableaux de
bord ou autres systmes,

Exercer une supervision sur les activits de leur primtre, valuer et rendre compte des rsultats et
performances des processus. Elles peuvent, ce titre, conduire des audits dans leur domaine
dexpertise.

Structures locales et missions internationales


Les responsables des structures, dlgations et tablissements, ainsi que des missions internationales sont
chargs de :

Mettre en place le dispositif de contrle interne en sappuyant sur les cadres fournis par les directions
centrales et rgionales,

Assurer les activits oprationnelles dans le respect du cadre fix,


Assurer la supervision gnrale du premier niveau des modes de fonctionnement et des rsultats des
collaborateurs.

Au sein de ces structures, le contrle interne est laffaire de tous : chaque acteur, bnvole et salari, est tenu
de raliser les tches dont il a la charge en se conformant lensemble des exigences propres son activit,
chaque acteur est galement responsable de son propre auto-contrle.

Environnement de contrle
Lenvironnement de contrle constitue un lment trs important de la culture dentreprise puisquil donne le niveau
de sensibilisation du personnel au besoin des contrles. Il constitue le fondement de tous les autres lments du
contrle interne, en imposant discipline et organisation. Les facteurs ayant un impact sur lenvironnement de contrle
comprennent notamment lintgrit, lthique et la comptence du personnel, la philosophie des dirigeants et le style de
management, la politique de dlgation des responsabilits, dorganisation et de formation, enfin lintrt manifest par
le conseil dadministration et sa capacit indiquer clairement les objectifs.
La pratique du contrle interne, COSO report

Instances lues
Conseil dadministration
Lassociation est administre par un conseil dadministration responsable devant lassemble gnrale. Il est
assist dun bureau national. Le conseil dadministration est compos de 31 membres dont les fonctions sont
bnvoles. Il a t renouvel en totalit lors des lections par lassemble gnrale de juin 2009.
Le conseil dadministration se runit au minimum quatre fois par an et le bureau national dix fois. Une session
du conseil dure trois jours. Les deux premires journes sont consacres aux travaux des commissions, et la
troisime journe est une session plnire. Chaque sance des instances nationales est prpare par un ordre
du jour dtaill et un dossier adress aux administrateurs une dizaine de jours avant la sance. Elle donne lieu
un compte rendu crit et diffus. Le suivi de la mise en uvre des dcisions est ralis par les directions et
disponible sous intranet pour lensemble des administrateurs. Le principe de mise en dbat des points dordre
du jour et de collgialit des dcisions prvaut dans les travaux des commissions, du bureau national et du
conseil.
Dans le cadre des grandes orientations dcides par l'assemble gnrale, le conseil d'administration dfinit la
politique annuelle de la Croix-Rouge franaise qui doit prsider son action. Il dlibre sur les affaires qui
engagent de manire importante ou pour l'avenir la politique de l'association et en rend compte devant
l'assemble gnrale. Il vote le budget, maintient l'unit de la Croix-Rouge franaise et exerce sa tutelle sur
l'ensemble de ses activits.
Une autovaluation du fonctionnement du conseil dadministration est programme en 2012.

Comit daudit et des risques (CAR)


Le comit daudit et des risques est un organe statutaire, compos de membres issus des instances nationales,
nomms par le prsident national. Sa mission est dassister, titre consultatif, le prsident et le conseil
dadministration sur la matrise de lensemble des risques auxquels la Croix-Rouge franaise se trouve expose.
A ce titre, il :

Supervise la dmarche de cartographie et de matrise des risques, notamment en lien avec le plan
dactions national pluriannuel de lassociation,

Suit lensemble des actions inities et visant renforcer de manire prenne le dispositif de contrle
interne,

Supervise le travail de la direction de laudit interne, value les recommandations et les suites
donnes aux missions daudit,

Sensibilise, informe et alerte le conseil dadministration ou le prsident sur tout sujet susceptible
davoir un impact sur la marche gnrale de lassociation. Il ne prend pas de dcisions.

Le CAR se runit cinq fois par an. Le directeur de laudit interne assure le secrtariat du comit. Le CAR rend
compte rgulirement de ses travaux en sance plnire du conseil dadministration, ainsi qu lassemble
gnrale.

Commission nationale de surveillance (CNS)


La CNS est force de contrle et de propositions lgard du prsident concernant la gestion de lassociation.
Ses membres sont lus par lassemble gnrale. Elle rend compte devant cette assemble de ses travaux sur
lensemble de la gestion de lexercice.

Comit de coordination des dlgations rgionales (COCOR)


Le COCOR runit lensemble des prsidents de dlgation rgionale sous la prsidence du prsident national. Il
constitue un lieu dinformation, dchange et de concertation pour la mise en uvre des politiques nationales
de lassociation dune part, lcoute, lanimation, le soutien et laccompagnement des dlgations dautre part.
Ses avis, consultatifs, sont ports la connaissance du conseil dadministration et de lassemble gnrale. Le
projet de rvision statutaire 2012 prvoit linscription de cette instance dans les statuts.

Conseils de surveillance
Pour chaque tablissement, le conseil dadministration confie un conseil de surveillance certaines missions et
notamment le contrle, dans le respect des fonctions dlgues au directeur, de la bonne gestion de
ltablissement et un pouvoir dalerte. La mise en place et la supervision du bon fonctionnement des conseils
de surveillance a t dlgue par le conseil dadministration aux dlgations rgionales.
Une exprimentation dun ensemble de dispositifs visant amliorer le fonctionnement des conseils de
surveillance est en cours. Les axes de progrs identifis comprennent notamment la rvision de la composition
des conseils de surveillance, la refonte du dispositif de formation de ses membres et la mise disposition
doutils favorisant le fonctionnement concret de ces instances.
La carte des conseils de surveillance a t revue en recherchant le regroupement des tablissements par
filires mtiers et une gouvernance proche des ralits territoriales. La rgionalisation de la supervision des
conseils de surveillance favorisera dventuels ajustements de cette carte.

Objectifs
Projet associatif
La Croix-Rouge franaise sest dote en 2009 dun projet associatif, qui raffirme sa raison dtre et sa mission.
Sous la signature "humaniser la vie", ce projet, premier document de ce type dans lhistoire de lassociation,
donne un sens concret pour la Croix-Rouge franaise aux principes fondamentaux du Mouvement international
de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge. Il explicite les valeurs de lassociation et les exprime dans son
engagement collectif lgard des diffrentes parties prenantes, et tout particulirement des bnficiaires des
actions.
Le projet associatif raffirme la mission de la Croix-Rouge franaise dagir pour prvenir ou soulager toutes
les formes de la prcarit et de la souffrance humaines .

Stratgie 2015
La stratgie 2015 de la Croix-Rouge franaise s'inscrit dans la droite ligne du projet associatif labor en 2009.
Elle est la fois l'expression de sa vision des besoins sociaux et un rel programme d'actions permettant la
mise en uvre de ses ambitions.
Les orientations stratgiques 2015, exprimant les lignes directrices et les engagements de lassociation pour les
cinq annes venir, ont t adoptes par lassemble gnrale de juin 2010. Elles sont compltes par un plan
daction national 2011-2015 adopt par le conseil dadministration du 14 dcembre 2010.
Pour mettre en uvre la stratgie 2015 dans les rgions, les plans daction rgionaux sont une dclinaison du
plan daction national et permettent darticuler lambition nationale avec la diversit des ralits territoriales.
La Croix-Rouge franaise sest engage dans un pilotage soutenu de sa stratgie avec des valuations rgulires
et un compte-rendu annuel aux instances nationales sur lavance des actions.

Intgrit et thique
Le dispositif de contrle interne de la Croix-Rouge franaise sinscrit dans le cadre dun systme de valeurs,
port par les organes lus et la direction gnrale et communiqu au personnel.

Sept principes fondamentaux


La Croix-Rouge franaise fait partie du Mouvement international de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge
porteur des sept principes fondamentaux qui fixent son orientation, son thique, sa raison d'tre et sa nature
particulire.
La Croix-Rouge franaise remplit sa mission en respectant en tout temps les sept principes fondamentaux qui
constituent le pivot de sa pense et de ses politiques et induisent ses exigences thiques : humanit,
impartialit, universalit, unit, neutralit, volontariat, indpendance.

Code de conduite
La Croix-Rouge franaise envisage de se doter courant 2012 dun code de conduite, formalisant les rgles de
dontologie essentielles simposant lensemble de ses bnvoles, salaris et volontaires. Ce code prcise les
conduites individuelles et collectives attendues dans lexcution de la mission de chacun tant dans les rapports

avec les bnficiaires, les partenaires et l'environnement au sens large, que dans les relations internes
lorganisation.
Un accent est mis sur les responsabilits attendues de la communaut des dirigeants, bnvoles et salaris, en
matire de loyaut, dexemplarit, de reconnaissance des collaborateurs, de diffusion des principes, valeurs, et
rgles de conduite, de collgialit et de modalits des prises de dcisions. Une mise est place dune dclaration
dintrt est galement propose.

Cinq exigences associatives


Le fonctionnement dans le champ des dlgations doit mobiliser le plus grand nombre des bnvoles dans le
respect de cinq exigences associatives : la collgialit, la dlgation, la transparence, lquilibre conomique et
la participation. Le baromtre dopinion des bnvoles ralis en 2010 a permis dvaluer la mise en place
effective de ces cinq exigences ainsi que des sept principes du Mouvement.

Prvention de la fraude et de la corruption


La politique anti-fraude relative aux oprations internationales, valide par le conseil dadministration du 15
dcembre 2011, constitue le premier volet de la dmarche. Elle tablit le cadre des actions visant prvenir,
identifier, signaler et traiter efficacement les cas de fraude et de corruption. La Croix-Rouge franaise applique
la tolrance zro face la fraude. Elle est dcide prvenir, identifier et sanctionner tous les actes de
fraude, que ces actes soient commis par des membres du personnel, des bnvoles, des volontaires, des
partenaires ou des fournisseurs.
Cette politique sera complte par deux autres volets : lun propre aux dlgations, lautre aux tablissements
et au sige, ainsi que par la mise en place dun processus gnral denregistrement, valuation et investigation
suite des allgations de fraude, puis traitement, suivi et rendu compte des situations avres.
Les commissaires aux comptes ont en charge dvaluer, loccasion de leurs missions lgales de contrle,
leffectivit de ces procdures.

Prvention de la maltraitance
La politique de promotion de la bientraitance et de prvention de la maltraitance constitue lune des vigilances
majeures du plan daction national 2011 2015. Cette dmarche se structure autour de trois dispositifs :

Une dmarche volontariste de prvention et de signalement des actes de maltraitance Elle


comprend la mise en place dun dispositif national de signalement, lorganisation des journes
rgionales de sensibilisation destines tous les cadres et directeurs des tablissements de la CroixRouge franaise, llaboration collective dun guide de bonnes pratiques intitul La maltraitance,
comment en parler dans une quipe ? , sa diffusion par une quipe mobile Paroles pour la
bientraitance et le soutien institutionnel aux usagers et aux professionnels sengageant dans la
dmarche de signalement.

Des diagnostics bientraitance dans les tablissements - Ils permettent de poser un regard tiers sur les
pratiques et dapporter un clairage sur ltat de diffusion de la culture de la bientraitance au sein de
ltablissement et donnent lieu des prconisations concrtes.

Des outils et des dispositifs innovants pour promouvoir une culture de la bientraitance - En 2010, la
prise en compte de la parole et de la satisfaction des personnes accompagnes a t mise en avant

par trois actions fortes : le dploiement doutils de recueil de la satisfaction des personnes accueillies
et de leurs familles, la ralisation et diffusion dun film documentaire intitul La rencontre du visage
portant sur la ncessaire promotion de lexpression des personnes accueillies et la ralisation dun
colloque sur le mme thme.

Prvention des risques psycho-sociaux


Les risques psycho-sociaux recouvrent des risques professionnels qui mettent en jeu lintgrit physique et la
sant mentale des salaris et ont, par consquent, un impact sur le bon fonctionnement de lassociation. Ils
peuvent tre lis notamment la nature du travail, lorganisation du travail et au management de
lorganisation.
Afin de promouvoir le bien-tre des salaris et les valoriser comme une ressource essentielle de lassociation, la
Croix-Rouge franaise dveloppe une politique globale de prvention des risques psychosociaux. Elle s'est
engage, ds juillet 2010, dans la signature d'un accord avec les partenaires sociaux sur la prvention de ces
risques. Les premires tapes de sa mise en uvre portent sur lidentification des risques et leurs causes au
travers dune analyse documentaire et des diagnostics spcialiss dans les tablissements raliss par un
cabinet externe. Les actions permettant de promouvoir le bien-tre au travail comme contrepoids aux risques
psycho-sociaux seront galement identifis. Les actions de formation seront conduites auprs de lensemble de
managers.

Structure organisationnelle
La structure organisationnelle de la Croix-Rouge franaise est en constante adaptation dans lobjectif de
faciliter la mise en uvre de la stratgie et dassurer son pilotage. En 2011, les principes directeurs de
lorganisation ont t formaliss et viennent complter les textes statutaires.

Sige national
Par dlgation du prsident et sous lautorit du directeur gnral, le sige prpare et met en uvre les
dcisions des instances nationales et assure le pilotage stratgique des activits. Il assure la veille externe,
lexpertise, la capitalisation de lexprience et apporte le soutien aux dlgations et aux tablissements. Il
assure galement le portage des activits internationales et de certaines grandes oprations nationales. Il est
compos des cinq directions mtier, cinq directions fonctionnelles et de missions rattaches la direction
gnrale. Les directeurs centraux sont runis chaque semaine au sein du comit de direction (CODIR).
Les directions centrales exercent une responsabilit fonctionnelle sur lensemble de lassociation. Pour les
tablissements, ce pilotage passe par sept filires mtiers : sanitaire, personnes handicapes, personnes ges,
domicile, enfance et familles, lutte contre lexclusion et formation. Les directions rgionales exercent, quant
elles, une responsabilit hirarchique sur lactivit des tablissements. Cette organisation matricielle,
distinguant les responsabilits hirarchiques et fonctionnelles, a fait lobjet en 2010 et 2011 de diffrents
travaux pour mieux articuler les rles et les responsabilits des acteurs et renforcer lefficacit collective. Des
notes de mission et dorganisation (NMO) visant dfinir le primtre et les grandes missions de chaque
direction sont en cours dlaboration.

Directions rgionales (DiR)


La Croix-Rouge franaise est organise en huit grandes inter-rgions pour la mtropole, et une rgion pour les
dpartements et territoires doutremer. Par dlgation du directeur gnral, les directeurs rgionaux ont la
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responsabilit hirarchique sur lensemble des salaris de la Croix-Rouge franaise dans leur rgion. Les
directeurs rgionaux et les directeurs centraux composent le comit excutif (COMEX) qui se runit quatre fois
par an.
En dconcentrant le fonctionnement de lassociation, les directions rgionales ont t dotes de plusieurs
fonctions support : contrle de gestion, ressources humaines, systmes dinformation, communication et
dveloppement des ressources, et pour certaines rgions, qualit et dveloppement. Un ple de service
rgional assure les fonctions de comptabilit et de paie pour lensemble des structures de linter-rgion.
Des directeurs filires mtiers (DFM), ayant responsabilit sur lensemble des structures de la mme filire, ont
t nomms. Ils relvent de la responsabilit hirarchique du directeur rgional, et de lanimation fonctionnelle
de la direction mtier correspondante. Une rflexion sur lvolution de la fonction du DFM est en cours tenant
compte des orientations des politiques publiques et du retour dexprience de lexercice de cette
responsabilit.
Depuis 2011, des chargs de mission soutien et accompagnement des dlgations sont nomms dans
plusieurs rgions, spcialement chargs, aux cts des prsidents de dlgation rgionale, de
laccompagnement des dlgations dans la mise en place des actions des plans dactions rgionaux dcoulant
de la stratgie 2015. Cette mthode de soutien sera gnralise si son valuation, prvue en 2012, est positive.

Dlgations
Dans sa circonscription, la dlgation rgionale est charge de coordonner la stratgie de lassociation sur son
territoire, dans le respect des orientations dfinies par les instances nationales. Elle est prside par un
prsident rgional.
La dlgation dpartementale est, dans sa zone daction, dpositaire de lautorit du prsident national et du
conseil dadministration de la Croix-Rouge franaise. Elle veille la mise en uvre de leurs dcisions,
coordonne et anime laction des dlgations locales du dpartement. La Croix-Rouge franaise dispose de 96
dlgations dpartementales sur lensemble du territoire. La dlgation dpartementale est dite territoriale
lorsquil ny a pas de dlgation locale sur son territoire.
La dlgation locale est constitue par lensemble des adhrents de la Croix Rouge franaise inscrits dans sa
zone daction. Elle est en charge de laction de proximit de la Croix-Rouge, particulirement dans les domaines
de laction sociale et de lurgence et du secourisme. Ses adhrents lisent, pour quatre ans, un conseil de
dlgation qui assure la gestion et lanimation des quipes de la dlgation locale. La Croix-Rouge franaise
compte environ 850 dlgations locales sur lensemble du territoire.
Deux ans de travail ont conduit ladoption par le conseil dadministration de dcembre 2011 dun cadre
statutaire rnov. Les rvisions introduites dans ce projet visent simplifier et rendre plus lisible lorganisation
associative. Elles renforcent le rle de la dlgation dpartementale dans lanimation des dlgations locales,
qui deviennent des units locales. Elles font galement monter en comptences les dlgations rgionales sur
un ensemble croissant dattributions.

Etablissements
Les tablissements sont placs sous lautorit dun directeur qui rapporte au directeur filire mtier (DFM). Ils
sont superviss par un conseil de surveillance.
Des ples dtablissements sont constitus par regroupement des tablissements menant des activits
diffrentes. Ces regroupements sont raliss sur la base dun projet commun et dun territoire commun. Ils
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permettent dassurer un meilleur accompagnement des bnficiaires et la mutualisation des cots


administratifs ou de direction notamment.

Missions internationales
La gestion courante, notamment oprationnelle et technique des activits internationales est assure par le
sige. La direction des relations et oprations internationales (DROI) exerce une responsabilit hirarchique sur
les dlgations terrain. Les dlgations sont structures par pays et supervises par un chef de dlgation.
Trois bureaux de support rgionaux assurent le soutien aux dlgations pays.

Dmarches organisationnelles
Dveloppement de la qualit
La stratgie 2015 place la qualit un niveau lev dans la hirarchie des priorits de la Croix-Rouge franaise.
Dans le prolongement du plan dactions national, une politique qualit a t valide par le conseil
dadministration de mars 2011 pour lensemble de lassociation. Une mission qualit a t cre la direction
gnrale pour ordonner et piloter le dploiement de cette ambition institutionnelle. Des responsables qualit
sont dj en place dans plusieurs directions mtiers ainsi que dans plusieurs directions rgionales.
Lambition de la Croix-Rouge est de porter une politique qualit pour toute lassociation en articulant de faon
cohrente les diffrentes initiatives en matire de qualit prises par les directions mtier ou fonctionnelles.
Toutes les composantes de lassociation sont concernes : activits France et international, dlgations et
tablissements, mtiers et supports, rseau et tte de rseau.
Le dveloppement de la qualit sappuie sur la dmarche processus en privilgiant les processus oprationnels
qui touchent au cur de mtier et la qualit du service rendu. Il inclut une dmarche de prvention et de
gestion des risques locaux, cest--dire en tablissements et dans les dlgations. Un travail didentification de
ces risques, de fixation de priorits et dlaboration des outils est prvu.

Dmarche processus
La dmarche processus a t lance en 2010. Elle vise doter la Croix-Rouge franaise dun systme structur
et cohrent des processus et procdures dans lobjectif de clarifier les rles et responsabilits, damliorer la
qualit des services, dharmoniser et optimiser le fonctionnement. Cette dmarche structurante pour la mise
en place et loptimisation du contrle interne, est pilote par la mission organisation rattache la direction
gnrale. Elle est base sur les principes structurants suivants :

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Un rfrentiel unique des processus et procdures et accessible sous intranet lensemble du


personnel bnvoles et salaris,

Les processus de pilotage et support communs lensemble de lassociation,

Des correspondants chargs de faciliter la cohrence et la coordination des travaux de formalisation et


doptimisation des processus au sein de leur entit, en lien avec la mission organisation.

Les directeurs centraux dsigns comme garants des processus relevant de leur domaine dexpertise.
A ce titre, ils dfinissent les rgles et procdures correspondantes, pilotent leur mise en uvre et
valuent leur efficacit,

Les travaux mens en 2011 ont abouti la ralisation dune cartographie globale des processus de la CroixRouge franaise. 19 macro-processus ont t identifis se dclinant en processus de niveau 2 et 3. Sur la base
de cette cartographie, des processus prioritaires ont t identifis et font lobjet des travaux de formalisation
et doptimisation titre pilote. Progressivement, cette dmarche sera tendue aux autres processus de
lassociation.
Cartographie des processus

Dlgation de pouvoirs
Formalisation des dlgations de pouvoirs

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Aux prsidents et trsoriers des dlgations Les pouvoirs des prsidents et trsoriers des
dlgations sont dfinis dans les statuts et confirms par la signature dune fiche de poste par
lintress et dune lettre dagrment par le prsident national. Dans lobjectif de clarification de la
chane des dlgations, la rforme statutaire de 2012 prvoit lagrment des prsidents et trsoriers
locaux par le bureau dpartemental.

Aux responsables dpartementaux dactivit - Les prsidents des dlgations dpartementales


dlguent leurs pouvoirs en matire durgence et de secourisme un directeur de cette activit
(DDUS) nomm dans le dpartement. Dans le cadre du dploiement dun parcours commun
dintgration, de formation et de nomination des cadres dpartementaux et de llaboration du
rglement des actions sociales, cette dlgation de pouvoirs sera, courant 2012, mise en place
galement pour les directeurs dpartementaux de laction sociale (DDAS).

Aux directeurs rgionaux - La dlgation de pouvoirs du directeur gnral aux directeurs rgionaux
ainsi que la subdlgation aux directeurs filires mtier fait lobjet dune formalisation crite. Ces
pouvoirs portent sur les aspects administratifs, financiers et juridiques dans les primtres daction
respectifs des acteurs.

Aux directeurs des tablissements - Le modle du document unique de dlgation (DUD) a t mis en
place courant 2010. Chaque professionnel charg de la direction, recrut par la Croix-Rouge franaise,
se voit prciser par crit dans ce document unique les responsabilits et les missions qui lui sont
dlgues, notamment en matire de la dfinition et la mise en uvre du projet dtablissement ou
de service, la gestion et animation des ressources humaines, la gestion budgtaire, financire et
comptable, la coordination avec les institutions et intervenants extrieurs ainsi que la gestion du bti.

Aux dlgus en mission internationale (DMI) Tous les dlgus disposent dune dlgation de
pouvoirs leur permettant dassumer leurs responsabilits administratives et oprationnelles. Cette
dlgation de pouvoirs est plus ou moins importante selon la composition des missions. Le niveau de
dlgation accord aux DMI est dtermin en fonction du classement de la mission sur une chelle de
A E.

Matrise des pouvoirs bancaires


La gestion des comptes bancaires et des dlgations de pouvoirs bancaires est effectu par le sige dans une
base de donnes centralise. Les dlgations de pouvoirs bancaires accordes aux structures portent sur le
fonctionnement courant des comptes. Les oprations de placement, demprunt, des demandes de cartes
bancaires ou de dcouverts sont interdites.
Pour des raisons de scurit et de contrle interne, les pouvoirs de paiement accords aux structures en France
sont limits 150 K et ceux accords aux missions internationales, 75 K. Les paiements suprieurs ces
seuils sont raliss par le sige.

Sparation des fonctions dordonnateur et de payeur


La sparation des fonctions dordonnateur et de payeur est mise en place. Pour les dlgations, lengagement
des dpenses incombe aux prsidents et les pouvoirs de paiement sont confis aux trsoriers et/ou aux viceprsidents. Pour les tablissements, deux cas de figure sont possibles :

Paiements assurs par les PSR (campagnes de rglement) : lengagement des dpenses est du ressort
du directeur et le paiement est effectu par la DiR. Ce systme est en cours de gnralisation.

Paiements assurs par les tablissements : la sparation des fonctions est assure par un bon payer
donn par la DiR pralablement au paiement.

Comptences du personnel et politique RH bnvoles


Le recrutement, la formation et la fidlisation des bnvoles ainsi que de lencadrement associatif, lus et
responsables dactivit, constituent un enjeu majeur pour la matrise des activits conduites dans les
dlgations.

Elus

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Elections - Les prochaines lections territoriales ont lieu entre septembre et dcembre 2012 sur la
base dune carte revue en vue dune meilleure rponse aux besoins des bnficiaires et dun
renforcement de la chane de pilotage. Des travaux de prparation sont en cours pour mettre en place
ces cartes territoriales renouveles, conduire son terme le mandat 2008-2012, prparer le mandat
2012-2016 et organiser la transmission entre les quipes sortantes et les quipes nouvellement lues.

Missions - Le contenu de chacune des fonctions, prsident, trsorier et secrtaire, pour chaque
chelon de lassociation est dfini dans une fiche de fonction. Par la signature de la fiche la prise de
fonctions, chaque lu sengage respecter les missions qui y sont dfinies.

Formation - Une politique ambitieuse de formation des lus a t mise en place pour accompagner le
mandat 2008-2012. La validation dfinitive de lagrment de chacun des prsidents et trsoriers,
locaux, dpartementaux et rgionaux, est conditionne au suivi dune formation obligatoire la prise
de fonctions. Cette obligation a cr un cycle de formation initiale permettant chaque lu de
matriser le cadre de fonctionnement de lassociation, le contenu de sa fonction et de sengager dans
un projet commun. Elle a t complte par une offre de formation continue tout au long du mandat.
Prsente dans un catalogue annuel, elle vise rpondre des besoins de formation spcifiques.

Mesures disciplinaires et durgence sont dfinies dans les statuts de lassociation. La suspension ou le
retrait dagrment peuvent tre prononcs lencontre dun prsident ou dun trsorier de dlgation
par lorgane comptent en cas de faute. La suspension ou la dissolution du bureau ou de conseil de
dlgation peut galement tre prononce dans certains cas. Un bureau ad hoc ou une dlgation
spciale charge de la gestion courante de la dlgation est alors dsigne.

Responsables dactivit
Un parcours dintgration, de formation et de nomination des responsables dpartementaux et rgionaux
dactivit ainsi que de leurs adjoints a t valid par le conseil dadministration doctobre 2011 et est en cours
de dploiement. Il prvoit une formation initiale obligatoire, la dfinition des objectifs personnels, une priode
dagrment provisoire suivie par une valuation avant daccder lagrment dfinitif. La formation est
constitue par un tronc commun et des formations spcifiques dans le domaine de lurgence et du secourisme
ainsi que de laction sociale.
Cette dmarche est dj tendue aux responsables dactivit locaux de lurgence et du secourisme, le sera dans
un second temps pour lactivit sociale.

Bnvoles
La Croix-Rouge franaise a dvelopp une dynamique danimation de son rseau de bnvoles qui sarticule
autour des quatre grands moments de la vie dun bnvole : le recrutement, laccueil, la reconnaissance et la
valorisation. Lensemble des dispositifs disponibles ont t structurs et mis disposition des acteurs sous
intranet.

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Recrutement / accueil Une bote outils a t dveloppe pour dynamiser le bnvolat dans les
dlgations. La charte du bnvole est signe par chaque bnvole. Dans une logique d'engagement
rciproque, elle dfinit le cadre d'implication la Croix-Rouge, travers les droits et devoirs des deux
parties. La rforme statutaire de 2012 prvoit que tout bnvole soit dsormais adhrent.

Missions Les missions des bnvoles intervenant dans les diffrents champs de lactivit sont
formalises dans des fiches de fonction.

Reconnaissance La Croix-Rouge franaise accompagne les bnvoles qui souhaitent valoriser leur
parcours dengagement associatif au sein mme de lassociation, dans dautres engagements, voire
dans leur projet professionnel.

Formation Pour rpondre la grande varit de missions quelle propose, la Croix-Rouge franaise
sassure que les bnvoles qui y agissent disposent de la diversit des comptences ncessaires. A ce
titre, de nombreuses actions de formation sont proposes aux bnvoles dans le catalogue des
formations de lurgence et du secourisme et celui des actions sociales.

Mesures disciplinaires Des mesures dexclusion temporaire des activits ou de perte de qualit
dadhrent peuvent tre prononces par les organes comptents lencontre dun adhrent qui a
commis une faute dans lexercice de ses activits (non-respect des principes fondamentaux et des
statuts, comportement gravement incompatible avec la bonne marche de lassociation ou son image
etc.)

Comptences du personnel et politique RH salaris


La politique des ressources humaines contribue au contrle interne notamment par lexistence de descriptions
de fonctions, dun systme dvaluation des collaborateurs, par linvestissement en formation et le
dveloppement de comptences.

Recrutement / mobilit
Les procdures nationales de recrutement des salaris de la Croix-Rouge franaise ont t compltes et mises
jour en 2011. Ce travail a permis de scuriser et doptimiser le processus de recrutement en tenant compte
de la nomination des responsables des ressources humaines au niveau rgional. Les postes relevant de la
gestion nationale, de la gestion rgionale et celles restant du ressort des structures ont t dfinis.
La Croix-Rouge franaise donne priorit la mobilit interne sur lensemble des postes disponibles. Les offres
sont portes la connaissance du personnel par lintermdiaire dun outil national Carrefour de lemploi.
Pendant trois semaines, elles restent prioritaires pour les candidats internes.
Les recrutements seffectuent sur la base dune valuation objective des comptences. Un double regard est
port sur les candidatures. A cette fin, des outils danalyse des candidatures ont t dvelopps et des
formations au recrutement ont t proposes aux acteurs rgionaux et locaux.

Intgration
Un dispositif daccueil et dintgration pour lensemble des nouveaux salaris est en place dans deux rgions.
Ce dispositif sera dploy pour lensemble des salaris en 2012. Il est structur en deux niveaux :

Au niveau de ltablissement, un processus proposant pour chaque salari un accompagnement ds


la prise de poste, un parcours individualis sur mesure et la remise dun livret daccueil et de supports
et outils dinformation.

Au niveau rgional, une journe dintgration avec pour objectifs principaux : donner des points de
repres sur lassociation au travers de sa stratgie, son organisation, sa politique RH et ses mtiers,
permettre les changes entre les nouveaux salaris et la direction, favoriser la constitution du rseau
au sein de lassociation.

Par ailleurs, des sminaires dintgration pour les salaris de lencadrement suprieur sont organiss quatre ou
cinq fois par an au sige depuis 2009.

Systme dvaluation
Lentretien professionnel constitue un outil essentiel de management, il se situe au cur de lensemble des
actes de gestion des ressources humaines : motiver les collaborateurs, valuer les comptences, former les
salaris, grer les parcours professionnel etc.
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Les entretiens professionnels ont lieu tous les ans (tous les deux ans par drogation pour certains cas
spcifiques). Des outils nationaux destination des salaris et de lencadrement sont mis en place et
disponibles sous intranet. Un outil de reporting permet dvaluer le droulement de la campagne et le taux de
ralisation.

Gestion des comptences


Dans lobjectif daccompagner la monte en comptences de lencadrement et doptimiser les mobilits, la
Croix-Rouge franaise met en place des revues de management tant en rgions quau niveau national. Un
guide des comptences managriales cls a t labor en 2011. A partir de 2012, ces comptences feront
lobjet dune valuation annuelle lors de la campagne dentretien professionnel. Cette dmarche permettra :

Davoir une meilleure connaissance du management la Croix-Rouge franaise,


De dtecter les potentiels et de les accompagner dans leur volution dans lassociation,
Didentifier et favoriser les mobilits souhaites ou opportunes.

Formation
Une ncessaire structuration du dispositif de formation au niveau national sinstalle progressivement visant
mutualiser les plans de formation locaux sur des primtres plus tendus, rendant possible llaboration de
politiques de formation et une optimisation des fonds.
Les orientations nationales de formation sont tablies annuellement pour donner des repres en termes de
dveloppement des comptences. Une analyse des besoins en formation est effectue afin dtablir le plan
national de formation. Le catalogue national des formations est labor et diffus aux structures.
Les priorits du plan national de formation 2011 ont t centres sur laccompagnement des problmatiques
spcifiques des filires (pilotage, certification, qualit, bientraitance) ainsi que sur le dveloppement des
comptences des diffrents niveaux du management.

Evaluation des risques


Toute organisation est confronte un ensemble de risques externes et internes qui doivent tre valus.
Lvaluation des risques consiste en lidentification et lanalyse des facteurs susceptibles daffecter la ralisation des
objectifs. Il sagit dun processus qui permet de dterminer comment ces risques devraient tre grs.
Compte tenu de lvolution permanente de lenvironnement micro et macro-conomique, du contexte rglementaire et
des conditions dexploitation, il est ncessaire de disposer de mthodes permettant didentifier et de matriser les
risques spcifiques lis au changement.
La pratique du contrle interne, COSO report

Cartographie des risques


La direction de laudit interne a ralis en 2007 une premire cartographie des risques, qui a guid les priorits
et les choix des missions daudit du plan daudit interne 2007-2008.
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Llaboration dune seconde cartographie des risques, plus prcise, a t anime par la direction de laudit
interne en 2009-2010. Lidentification des risques a t base sur une approche par processus. Les 45 premiers
dirigeants de lassociation, salaris et lus, ont particip leur hirarchisation. Cet exercice a situ les risques
lis la gouvernance, la stratgie et au pilotage oprationnel comme majeurs. En second lieu, ont t
positionns les risques lis la conduite des actions, particulirement ceux concernant la qualit des services
rendus et la bientraitance des bnficiaires. En synthse, le comit daudit et des risques a retenu de travailler
sur une liste de 16 risques prioritaires. Les rsultats de cet exercice ont t prsents par le CAR au conseil
dadministration et lassemble gnrale.
Dans le cadre de la stratgie 2015, le CAR veille, avec lappui de la direction de laudit interne, ce que les
rponses adquates soient apportes par les actions du plan daction national 2011-2015 pour faire face ces
risques prioritaires. Il en rend compte aux instances nationales.

Risques professionnels
La dmarche de prvention des risques professionnels entreprise par la Croix-Rouge franaise consiste
mettre en place un dispositif global de management de la sant et de la scurit au travail visant amliorer la
performance de lassociation dans ce domaine.
Le dpartement de prvention des risques professionnels a t cr en 2011 au niveau national. Une de ses
principales missions est laccompagnement des directeurs dtablissements dans la mise en uvre dune
dmarche de prvention fonde sur un recensement des risques par filire mtier dans lobjectif de ralisation
et la mise en uvre du document unique . Il est galement charg de dvelopper des projets de prvention
pour des risques particuliers en fonction des filires et de coordonner la mise en uvre de laccord sur la
prvention des risques psycho-sociaux.

Activits de contrle
Les activits de contrle peuvent se dfinir comme lapplication des rgles et procdures qui contribuent garantir la
mise en uvre des orientations manant du management. Ces oprations permettent de sassurer que les mesures
ncessaires sont prises en vue de matriser les risques susceptibles daffecter la ralisation des objectifs de lorganisme.
Les activits de contrle sont menes tous les niveaux hirarchiques et fonctionnels de la structure et comprennent
des actions aussi varies quapprouver et autoriser, vrifier et rapprocher, apprcier les performances oprationnels, la
protection des actifs ou la sparation des fonctions.
La pratique du contrle interne, COSO report

Processus support
Les processus support sont pilots nationalement et communs lensemble de lassociation.

Comptabilit
Toutes les structures de la Croix-Rouge sont dployes dans loutil comptable national Qualiac. Lorganisation
de la fonction comptable repose sur :
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Le dpartement comptabilit au niveau national qui veille la fiabilit des informations financires et
comptables. A ce titre-l, il est charg dassurer la veille externe fiscale et comptable, de dfinir et
dharmoniser les principes et procdures comptables utiliss, de contrler leur mise en application et
dassurer la formation et lanimation des comptables et rviseurs des ples de service rgionaux. Il
consolide les comptes, produit les tats comptables sociaux et combins et assure le lien avec les
organismes de contrle externes.

Les huit ples de service rgionaux (PSR) qui assurent la tenue de la comptabilit des structures sur la
base des informations transmises par elles sous forme lectronique et/ou papier, ralisent les arrts
et les cltures des comptes et assurent leur rvision.

Les comptables ou rfrents dans les structures qui sont chargs de transmettre leur PSR les
informations ncessaires la tenue de la comptabilit. Certaines structures dune taille importante
assurent elles-mmes la tenue de la comptabilit sous supervision du PSR.

Cette organisation vise lhomognisation des pratiques comptables, au renforcement du contrle interne
financier et lamlioration des dlais de clture. Dautres bnfices sont attendus terme, notamment une
meilleure capacit danalyse, danticipation et de pilotage des activits au niveau local, rgional et national.
La Croix-Rouge franaise tablit ses comptes dans le respect des principes du plan comptable gnral des
associations et aux dispositions spcifiques inhrentes certains types dassociations du secteur sanitaire et
social notamment. Les principes comptables spcifiques la Croix-Rouge franaise sont dcrits dans le
Manuel de procdures comptables disponible sur intranet.

Consolidation
Les comptes de la Croix-Rouge franaise rsultent de lagrgation des comptes des 1 630 structures qui
constituent lassociation. Le processus de consolidation se droule frquence semestrielle. La mise en place
d'un nouvel outil de rvision et de consolidation des comptes Eagle One, pour la clture 2011, constitue une
avance importante dans la scurisation du processus. Cet outil permet notamment :

La structuration des travaux de rvision des comptes par les PSR : intgration du programme de
rvision et dune check-list des documents devant figurer dans le dossier de rvision papier,

Le renforcement des contrles dans les dossiers de rvision : dveloppement des contrles bloquants,
mise en place des plusieurs niveaux de validation, traabilit des validations,

La scurisation des transferts des donnes entre les PSR et le service consolidation,

Loptimisation des contrles des dossiers au niveau du service consolidation du sige : passage des
contrles par dossier des contrles par cycle,

Une agrgation des comptes au niveau rgional, au niveau de plusieurs structures regroupes dans le
cadre dun contrat pluriannuel dobjectifs et de moyens (CPOM), au niveau de filires.

La structuration, la planification et le pilotage de lavancement des travaux de rvision effectus au


niveau rgional ou au niveau national,

La mise en place simultane d'un outil de rconciliation intragroupe IWS facilite la ralisation de ces oprations
par le service consolidation en lien avec les PSR. Le calendrier de remonte des informations requises a t
modifi pour la clture 2011 afin doptimiser le droulement du processus. Lensemble de rviseurs des PSR
ont t forms aux nouveaux outils et mthodes.

Paie
Depuis 2004, la paie de lassociation est gre dans un systme centralis unique Pliades. La structuration de
la fonction paie est proche de celle de la fonction comptable :
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Le dpartement SIRH au niveau national est en charge du pilotage national de la paie. A ce titre-l, il
assure la veille et le support rglementaire, la mise en place des rgles et procdures nationales, la
formation des gestionnaires des PSR et la maintenance de loutil. Il gre le cycle de paie et tablit les
dclarations sociales nationales.

Les huit ples de service rgionaux (PSR) assurent la saisie et le contrle de la paie de leur interrgion ainsi que la production des restitutions de paie destination des structures.

Les rfrents dans les structures sont chargs de transmettre au PSR les informations ncessaires la
production de la paie.

Cette organisation permet dharmoniser les rgles de calcul de paie, doptimiser la gestion des volutions
lgales et conventionnelles, de centraliser plusieurs dclarations sociales (DADS, URSSAF, taxe sur les salaires,
ple emploi), dunifier la date de paiement des salaires et de disposer dune base unique des donnes
salariales.
En 2011, un chantier doptimisation des processus de paie a t lanc dans le cadre de la dmarche processus
avec tous les acteurs concerns. Ce chantier doit permettre doptimiser le fonctionnement de la chane de
production de la paie et damliorer la qualit des services rendus. Son enjeu est galement la rduction des
risques notamment financiers, rglementaires et sociaux. Le dploiement des processus de paie est prvu pour
septembre 2012.

Achats
Une politique achats, visant dfinir les rgles et bonnes pratiques relatives lacquisition des biens et services
par la Croix-Rouge franaise, a t mise en place en 2010 pour rpondre aux enjeux de performance et de
matrise des risques.
La structuration de la fonction achats est en cours avec la mise en place du comit stratgique achats (CSA) et
la constitution dun rseau de rfrents rgionaux. La segmentation des achats en neuf familles a t labore
et sert de base pour la mise en place des stratgies dachats adaptes (contrats cadres, centrale de
rfrencement, soutiens aux rgions, etc.). Le primtre achats en cours de dploiement via les stratgies
nationales devrait atteindre 44 % fin 2012.
La mise en place dun outil achats est ltude partir de 2012. La dfinition dun processus dachat national
pour lensemble des structures est un des pralables de ce projet. Les principaux bnfices attendus sont la
scurisation de la gestion des engagements, lamlioration de la performance des achats au niveau de la
qualit et du cot, et la fiabilisation du suivi budgtaire. Loutil permettra galement la production des donnes
achats utiles au pilotage de la fonction et la valorisation des conomies gnres.

Dons
La Croix-Rouge franaise confie la gestion des dons reus par le sige, des bases des donnes marketing et de la
relation donateur un prestataire externe. Cette gestion sappuie sur le logiciel P-SYSTEME.
Un projet de remise en concurrence du prestataire, de loptimisation des outils et du processus de collecte des
dons a t lanc fin 2010. Des travaux ont t raliss avec lensemble des directions concernes pour
identifier les dysfonctionnements et rechercher les amliorations apporter. Le primtre du projet englobe et
la modernisation et loptimisation du dispositif global de gestion des dons ainsi que la fiabilisation et la
scurisation des donnes par lautomatisation des traitements, linterfaage avec les autres systmes
dinformation et la mise en place des contrles.
Par ailleurs, des outils de reporting sur les activits du prestataire vont tre dvelopps et des indicateurs et
tableaux de bord vont t dfinis pour suivre la relation donateur. Enfin, pour superviser efficacement les
prestataires externes, des audits sur site pourront tre raliss par la Croix-Rouge franaise pour valuer leur
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fonctionnement. La mise en uvre effective du projet sera ralise par lots successifs ds le deuxime
trimestre 2012, pour sachever en mars 2013.

Trsorerie
La Croix-Rouge franaise dispose dun systme de gestion centralise de trsorerie. Les comptes bancaires sont
fusionns en chelle dintrt. Les placements sont globaliss et grs par le sige ce qui contribue la matrise
des risques et loptimisation du rsultat financier. La situation de trsorerie de lassociation est suivie au
niveau national.
Le sige gre les relations bancaires de lassociation. Cette centralisation rend possibles des remontes
dinformation sur des dysfonctionnements (dcouverts non autoriss, incidents de paiement, virement
tranger, tentatives de fraude, etc.).
Le paiement des salaires et des charges sociales reprsentant plus de la moiti des flux est centralis et ralis
par le sige. Les paiements fournisseurs des tablissements sont progressivement regroups dans les ples de
service rgionaux. Ils sont raliss au travers dun outil de trsorerie commun et en utilisant un protocole de
communication scuris avec les banques. La rgionalisation des encaissements viendra parachever ce
processus et permettra progressivement de rduire le nombre des comptes bancaires utiliss par les
tablissements.

Investissements
La Croix-Rouge franaise a entam la construction dune gestion prospective et prventive des investissements
immobiliers. Une valuation des besoins dinvestissement pluriannuels sur lensemble du parc immobilier a t
initie en 2011. Elle aboutira la construction des plans pluriannuels dinvestissements immobiliers pour
chaque site, consolidables aux diffrents chelons de lassociation, et permettra une meilleure anticipation et
suivi des projets dinvestissement.
Les projets dinvestissement sont soumis une procdure de validation visant sassurer de la bonne matrise
des engagements financiers dans la dure. Le comit dinvestissement national, compos dadministrateurs et
des services, est une instance technique dont la vocation est dclairer le conseil dadministration sur les
dcisions dinvestissement, dans le respect de la procdure. Pour les investissements des dlgations dun
montant infrieur 150 K, la validation des projets est effectue au niveau rgional.
Pour les projets immobiliers dun montant suprieur 1 M, la Croix-Rouge fait appel une assistance de
matrise douvrage pilote par le sige dans lobjectif dune meilleure matrise des cots et des dlais des
projets.

Budget
Le droulement du processus budgtaire est dfini dans une lettre de cadrage annuelle diffuse par le sige.
Chaque structure prsente son budget lchelon suprieur. Le budget doit tre en cohrence avec la volont
daction dveloppe au niveau national dans le plan daction national 2011-2015 et dcline dans les plans
daction rgionaux. Le budget de chaque structure est discut, valid puis consolid pour constituer le budget
de la Croix-Rouge franaise. Le budget de chaque inter-rgion est prsent et discut avec la direction
gnrale. Le budget consolid de la Croix-Rouge franaise est valid par le conseil dadministration avant le
dbut de lexercice.

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Le nouvel outil dlaboration et de suivi budgtaire Horizon a t dploy sur lensemble du territoire pour la
dynamique budgtaire 2012. Sa mise en place contribue loptimisation et scurisation du processus
budgtaire au travers des diffrentes fonctionnalits :

Suivi et ajustement infra-annuel des budgets ralis directement par les structures,
Restitution budgtaire sous format interne de la Croix Rouge ainsi que sous format financeur,
Gestion des transferts des donnes et des validations au travers dun workflow,
Consolidation des donnes selon diffrents axes danalyse.

La mise en place du logiciel Horizon permettra de disposer des donnes budgtaires ractualises de faon
infra-annuelle contribuant ainsi la matrise et au pilotage de lactivit.
Un processus de suivi budgtaire rapproch, le plan de retour lquilibre (PRE), est appliqu pour les
structures prsentant des difficults financires. Lidentification des mesures de retour lquilibre
(organisation, produits, charges) est ralise. En fonction du niveau de criticit, le suivi de leur avancement est
effectu par le niveau rgional ou national. Une rflexion est en cours concernant lajustement de ce processus
au regard du nombre croissant de structures en difficult et de lorganisation de la fonction de contrle de
gestion. Les rles des directions centrales et rgionales seront revus dans lobjectif de renforcer lefficacit de
cette dmarche.

Approches mtier
Plusieurs filires se dotent des approches qualit qui constituent des parties intgrantes du dispositif de
contrle interne.

Activit internationale
Le dveloppement des actions de solidarit internationale, lexprience acquise depuis plus de 15 ans et
lvolution des contextes dintervention ont amen la Croix-Rouge franaise se doter dun outil plus complet
au service de la qualit de ses oprations internationales.
La dmarche qualit de lactivit internationale a t engage en 2008. Elle a abouti la rdaction du Manuel
des oprations internationales (MOPI), un outil pratique pour les dlgus en mission internationale
permettant de garantir le respect des standards qualit que la Croix-Rouge franaise se fixe. Il expose les
rgles, procdures et lignes directrices suivre dans la gestion oprationnelle, financire, matrielle et des
ressources humaines des missions internationales.
Une dmarche de rvision du MOPI a t lance en 2011. Elle intgrera une approche par les risques afin de
mieux cibler les travaux doptimisation et de fiabilisation. Elle permettra la prise en compte des exigences des
bailleurs et une meilleure structuration des mcanismes de contrle au travers notamment de mise en uvre
concrte du dispositif daudit plusieurs niveaux. Une attention particulire sera apporte lappropriation du
manuel par le personnel des missions internationales. Le manuel sera traduit en anglais afin de le rendre
accessible au personnel local.

Filire domicile
Lensemble des services domicile de la Croix-Rouge franaise sest engag dans la dmarche damlioration
continue de la qualit. Cette dmarche vise une harmonisation des pratiques des services domicile en vue
dune amlioration continue de laccompagnement ainsi que la mise en conformit des services par rapport
diffrents types dexigences : celles fixes par les politiques publiques, celles de la norme mais aussi celles
fixes par la Croix-Rouge franaise. Elle a dbut par une valuation interne ralise en 2010 sur la base dun
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rfrentiel propre lassociation. A partir de cette rflexion, des pistes de progrs ont t identifies dans le
souci damliorer la qualit des prestations.
La dmarche qualit de la filire est base sur une approche par processus. Bien que le secteur
daccompagnement domicile soit caractris par une multiplicit dactivits et de prestations, des procdures
et des outils communs lensemble des activits ont t mis en place. Ils fixent un niveau dexigence commun
tous les services dans lensemble des processus mtiers et certains processus supports (ressources humaines,
communication, systmes dinformation). Des protocoles hygine et soins ont t galement labors pour
couvrir les risques mtiers de laide et du soin (escarres, risque infectieux, etc.).
La dmarche qualit est pilote par la direction nationale rfrente et dploye sur le terrain au travers des
directeurs filires mtier et des rfrents rgionaux qualit (RQR). Des rfrents qualit dpartementaux (RQD)
et des rfrents de sites ont t galement identifis en tant quacteurs du dploiement au niveau local.
La certification de la filire domicile est prvue en 2012 (norme AFNOR NF X50-056). Elle va permettre de
formaliser lengagement qualit par un label national.

Filire formation
La dmarche qualit de la filire formation se formalise travers le projet de certification (ISO 9001 : 2008) des
activits de formation initiale, continue et pr-qualification pour lensemble des instituts rgionaux de
formation sanitaire et sociale (IRFSS). Ce projet, pilot par la direction nationale rfrente, consiste en la mise
en place dun systme de management de la qualit plaant le client (apprenant, entreprises, financeurs, etc.)
au cur des activits travers le suivi et le pilotage des processus.
Cette dmarche passe par la mise en uvre dune vritable politique qualit en lien avec les axes stratgiques
de la Croix-Rouge franaise, la fixation des objectifs qualit et lvaluation des prestations de formation tenant
compte des besoins/attentes des clients. Elle vise entrer dans le cycle de lamlioration continue et dorienter
ainsi lorganisation et les pratiques dans une logique defficacit via notamment loptimisation des processus.
Un diagnostic qualit ralis dans lensemble des IRFSS en 2010 a permis de cadrer les objectifs et la
mthodologie du projet. Le lancement a eu lieu en 2010 par ltablissement dun plan action qualit, la
constitution du rseau des animateurs qualit et la formation de lensemble des collaborateurs des IRFSS la
dmarche. La construction du systme de management de la qualit est actuellement en cours au travers de la
formalisation des processus et procdures. Le dploiement est prvu partir davril 2012, la certification,
quant elle, pour fin 2013.

Autres filires mtier


Des dmarches didentification dexigences communes, de structuration dun systme documentaire
harmonis et de rentre progressive dans une logique damlioration continue ont t engags dans
lensemble des autres filires mtier. Elles passent, dans un premier temps, par la ralisation des valuations
internes et ensuite par la mise en place des trames et modles nationaux et la formalisation des protocoles
pour la gestion des risques mtier.

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Filire sanitaire La dmarche est structure par le rfrentiel de lHAS depuis plus de 12 ans. Tous
les tablissements sont la V3 du rfrentiel. Une animation nationale des responsables assurance
qualit (RAQ) permet le partage de bonnes pratiques et des outils.

Filire personnes ges Des trames nationales du projet dtablissement, du livret daccueil et du
rglement de fonctionnement sont en place ainsi que douze protocoles de gestion des risques mtier.

Filire personnes handicapes- Une dmarche nationale sur la gestion des risques a t initie fin
2011. Elle aboutira llaboration des douze protocoles nationaux visant prvenir des risques
mtiers majeurs.

Filires enfance / famille et exclusion A partir de 2012 et en lien avec les risques identifis dans
lvaluation interne, une dmarche structure de gestion des risques sera entreprise dans lobjectif de
llaboration de douze protocoles nationaux.

La dmarche de lvaluation externe pilote nationalement (cf. paragraphe Audits et valuations) constituera
un levier important de lamlioration continue des pratiques.

Urgence et secourisme
Lactivit durgence et de secourisme sinscrit dans une dmarche qualit visant assurer une prise en charge
optimale des bnficiaires dans ses trois domaines dactivit : les dispositifs prvisionnels de secours, les
oprations durgence et la formation. Cette dmarche tient compte des exigences rglementaires fixes par la
loi, et les complte par les exigences propres de lassociation.
Au fur et mesure du dveloppement de lactivit, de lvolution de la rglementation et des techniques
dintervention, un systme organisationnel et documentaire de rfrence a t structur et enrichi. Les
grandes rgles de lorganisation et les missions des acteurs sont dfinis dans le rglement de lurgence et du
secourisme valid par le conseil dadministration. Les procdures opratoires de service dtaillent les rgles et
exigences de mise en uvre prcises pour chacun des trois domaines de lactivit, ainsi que pour le
fonctionnement et la gestion des moyens. Ils sont complts par des procdures sant spcifiques laction
des mdecins et des infirmiers.
Ce systme fait lobjet dvolutions permanentes dans lobjectif dadaptation aux volutions rglementaires et
damlioration continue :

Cration de la fonction de coordinateur rgional de lurgence et secourisme (CRUS) afin de mieux


coordonner et mutualiser lactivit au niveau rgional. Son dploiement dans lensemble du rseau est
en cours,

Cration de la fonction du cadre technique national oprationnel (CTNO). Mobilisable pour la gestion
des crises durgence, il assure un rle de conseiller auprs du directeur dopration ou dirige lui-mme
lopration. Un vivier des 30 cadres issus du rseau a t constitu et form,

Mise en place dun guide du plan de lurgence dpartementale (PUD) en 2011. Un rfrentiel
technique comprenant des fiches techniques est en cours dlaboration.

Action sociale
La Croix-Rouge franaise mne une grande varit dactivits dans le champ de laction sociale : aides
matrielles (alimentaire, textile), aides financires, insertion sociale et professionnelle (lutte contre lillettrisme,
insertion par lactivit conomique, microcrdit personnel ), lutte contre lexclusion (SAMU social, actions
prison-justice, accueil et orientations des populations migrantes), aide la parentalit (espaces bbmaman). Elle sengage peu peu dans le dploiement dune politique qualit visant adopter le
positionnement le plus juste auprs des personnes quelle accompagne.
Douze guides de bonnes pratiques (GDP), valids par le conseil dadministration, constituent le socle commun
de qualit pour les principales actions sociales conduites par les dlgations et coordonnes par les directeurs
dpartementaux de laction sociale (DDAS). La mise en uvre de ces rgles de bonnes pratiques repose sur une
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dmarche volontaire dont la premire tape est lauto-valuation. Elle permet didentifier les axes de progrs
afin damliorer la qualit des actions conduites. La conformit des actions aux rgles de bonnes pratiques est
reconnue par un plus Croix-Rouge accord aux dlgations par le conseil dpartemental sur proposition du
directeur dpartemental de laction sociale.
Dans le champ de laide alimentaire, la plus importante activit en termes du nombre de bnvoles et
bnficiaires, la mise en place du logiciel Aida constitue un levier important de modernisation des pratiques.
Elle permet la traabilit des produits, le renforcement du contrle sanitaire, la scurisation de la gestion des
stocks et de la caisse. Loutil Aida fournit galement les informations permettant de mieux connatre les
bnficiaires afin dadapter la rponse leurs besoins et de veiller ainsi lquilibre nutritionnel.
Le rglement des actions sociales dfinissant le cadre de fonctionnement de cette activit la Croix-Rouge
franaise est en cours dlaboration. Il permettra de clarifier les modes de fonctionnement et dorganisation
ainsi que les responsabilits, droits et devoirs des acteurs dans le champ de laction sociale.

Information et communication
Cette composante met en exergue la ncessit didentifier et de recueillir linformation pertinente puis la diffuser sous
une forme et dans des dlais qui permettent chacun dassumer ses responsabilits.
Le management doit transmettre un message trs clair lensemble du personnel sur limportance des responsabilits
de chacun en matire de contrle.
Le personnel doit comprendre le rle quil est amen jouer dans le systme de contrle interne, ainsi que la relation
existant entre leurs propres activits et celles des autres membres du personnel et doit tre en mesure de faire
remonter les informations importantes.
Par ailleurs, une communication efficace avec les tiers, tels que clients, fournisseurs, autorits de tutelle ou actionnaires,
est galement ncessaire.
La pratique du contrle interne, COSO report

Communication
La direction de la communication et du dveloppement des ressources participe activement la diffusion des
informations en interne auprs des collaborateurs ainsi quen externe auprs des diffrents publics.

Intranet
Un nouvel intranet, ouvert tous les acteurs de lassociation, bnvoles et salaris, a t mis en place fin 2011.
Cest un outil qui favorise la diffusion et le partage de linformation, la capitalisation de lexprience et le
partage de bonnes pratiques.
Les espaces activits regroupent les informations et outils lis chaque mtier. Ils sont aliments et mis jour
par les directions nationales rfrentes. Les espaces rgions permettent chaque direction rgionale de
partager les informations et des outils de porte rgionale.
Le nouvel intranet rserve un espace aux documents-cls de lassociation qui regroupent tous les textes
essentiels au cadrage des actions : politiques, procdures, rglements, etc. Un glossaire des termes CroixRouge franaise y est galement disponible.
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Communication financire
La communication financire de la Croix-Rouge franaise sadresse un public trs diversifi : organes de
gouvernance, financeurs, prescripteurs, partenaires, donateurs et grand public. Plusieurs outils de
communication sont labors :

Les comptes sociaux et annexes sont labors par le service consolidation du sige partir des
donnes issues du processus de consolidation. La prsentation des annexes a t revue en 2010 afin
daccroitre leur lisibilit. Pour la clture 2012, les comptes combins intgrant les filiales (fonds de
dotation, SCI) seront tablis pour la premire fois.

Le compte demploi des ressources (CER) - Le format du CER a t revu pour la clture 2009
conformment aux exigences de la nouvelle rglementation comptable. Il est inclus dans lannexe aux
comptes et sert dans llaboration de lessentiel .

Lessentiel est devenu loutil principal dinformation sur lemploi des ressources issues de la
gnrosit du public. Il est labor depuis 2009 la demande du Comit de la charte, communiqu
lensemble de donateurs et disponible sous internet.

Le rapport de gestion est tabli par le service de contrle de gestion. Cest un outil de communication
interne destination du conseil dadministration et de lassemble gnrale.

Le rapport dactivit est tabli annuellement depuis 2008 par la direction de la communication. Audel des donnes dactivit, il comprend les donnes financires cls. Il est disponible sous internet.

Les comptes administratifs des tablissements sont tablis destination des autorits de contrle et
de tarification par tous les tablissements sous gestion contrle.

Systmes dinformation
La direction des systmes dinformation est responsable de llaboration et de la mise en uvre de la stratgie
de la Croix-Rouge franaise en termes des systmes dinformation.

Schma directeur des systmes dinformation


Lenjeu du schma directeur des systmes dinformation (SDSI) 2011-2015 est daccompagner le plan daction
national 2011-2015. Il dcrit la cible fonctionnelle et technique du systme dinformation de la Croix-Rouge
franaise en 2015 et dfinit un planning des projets mener pour atteindre cette cible ainsi que les ressources
humaines et budgtaires associes. La priorisation des projets a t effectue en tenant compte du risque pour
la Croix-Rouge franaise si le projet ntait pas men, de la capacit de la Croix-Rouge franaise et en particulier
de la direction charge de la matrise douvrage mener ce projet et lattente du terrain. Le pilotage du SDSI
est effectu au travers dun comit de demandes et de projets DSI et en comit de direction (CODIR).

SI finances, SI ressources humaines et SI de pilotage


Les objectifs du projet No, lanc par le conseil dadministration en 2002, taient de donner au management
une visibilit suffisante pour le pilotage des activits, de renforcer la cohsion, le contrle interne et lefficacit
de lassociation tout en rpondant ses obligations lgales, ainsi que dapporter une expertise aux petites
structures et de faciliter leurs tches administratives. Pour ce faire, le projet No devait sappuyer sur la mise
en place dun systme dinformations unique de paie, de comptabilit, dlaboration et suivi budgtaire et de
pilotage.
A fin 2011, le dploiement du systme comptable Qualiac est quasiment termin. La nouvelle solution
dlaboration et de suivi budgtaire Horizon a t dploye et est en cours de fiabilisation. Une rflexion a t
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lance pour un outil achats. Du cot des ressources humaines, le dploiement dun outil de gestion des temps
Octime, interfac avec le logiciel de paie Pliades, est en cours dans les rgions. Linformatisation du plan
national de formation est en phase de prparation.
Les outils de pilotage demeurent encore cloisonns entre les diffrents mtiers. Loutil de cration et danalyse
des rapports Business Object (BO) est utilis pour les donnes financires et paie notamment. La mise en place
dun outil dcisionnel actuellement ltude, devrait permettre le croisement de diffrentes donnes mtiers,
financires et RH dans une base unique afin dvoluer vers une vision multidimensionnelle et transverse de
lactivit.

Logiciels mtier
La Croix-Rouge franaise a engag depuis plusieurs annes une dmarche dharmonisation et doptimisation
des logiciels mtier pour les structures quelle gre. Ces logiciels disposent des modules spcifiques au mtier
(dossier de lusager, dossier de soins, PMSI..), des modules de gestion de la facturation et des encaissements et
pour certains, des modules optionnels de gestion des temps et des stocks.

Filire sanitaire - Le logiciel Maidis est dploy dans lensemble des centres de sant ; un projet de
centralisation est en cours. Le logiciel centralis Sano est en cours de dploiement dans les
tablissements de sant dominante SSR (soins de suite et de radaptation).

Filire personnes ges Le logiciel Titan est dploy dans 70 % des EHPA(D), en architecture
centralise. Le dploiement sera termin en 2012.

Filire personnes handicapes Le dploiement du logiciel First est en cours de finalisation dans 13
sites pilotes, en architecture centralise. Le dploiement gnralis se poursuivra jusquen 2013.

Filire domicile La suite logicielle de lditeur Apologic (Lancelot, Arlequin, Mnestrel, Sybille, etc.)
est dploye, en architecture centralise, dans lensemble des services daide et daccompagnement
domicile (SAAD), des centres de soins infirmiers (CSI), des services de soins infirmiers domicile
(SSIAD) et de portages de repas. Les services dhospitalisation domicile (HAD) sont tous quips du
logiciel At Home. Lensemble de la filire domicile est donc harmonise avec deux diteurs du mme
groupe.

Filire enfance et familles - Linterface entre Qualiac et le logiciel Mikado qui quipe les
tablissements de la filire petite enfance est oprationnelle.

Filire formation - Un projet de logiciel mtier est en cours de prparation.


Dlgations Le logiciel Ada est en cours de dploiement pour les dlgations qui mnent des
activits de laide alimentaire.

Ces outils mtier harmoniss et installs en architecture technique centralise permettent :

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Aux utilisateurs dun mme mtier, de partager le mme outil et la direction rfrente den faire un
levier dharmonisation des pratiques,

De faciliter le reporting et la construction de tableaux de bord par laccs aux indicateurs mtier
(volume dactivit ralis, chiffre daffaire factur, dlais de recouvrement clients, typologies des
personnes accompagnes : ge, dpendance, pathologies) au niveau local, rgional et national,

Doptimiser et scuriser le processus de facturation et de suivi clients par la mise en place des
procdures nationales et loptimisation des interfaces comptables et paie.

Scurit informatique
Une dmarche de renforcement de la scurit des systmes dinformation (SI) a t engage en 2008, avec
pour objectif de matriser les risques lis la scurit des SI. Cette dmarche sest notamment traduite par les
actions suivantes :

Ralisation dun audit global de la scurit SI de la Croix-Rouge franaise par une socit externe
spcialise,

Cration dun poste de responsable de la scurit des SI (RSSI) en 2009,

Ralisation daudits de scurit des applications sensibles (cf. paragraphe Audits et valuation).

Rdaction de la politique de scurit des SI de la Croix-Rouge franaise,


Dfinition dun plan daction scurit, intgr dans le SDSI 2011-2015,
Intgration de la gestion de la scurit dans la mthodologie de conduite de projet,
Mise jour de la charte dutilisation des moyens informatiques pour intgrer les volutions
rglementaires et traiter les risques lis aux nouveaux usages des systmes dinformation,

Ce dispositif va tre complt en 2012 par llaboration dune cartographie des risques lis la scurit SI qui
alimentera la cartographie des risques de lassociation maintenue par la direction de laudit interne.
Un comit de pilotage de la scurit SI est organis deux fois par an. Il a pour objectif de rendre compte de
lavance du plan daction scurit, des incidents de scurit rencontrs et du niveau de risque de la CroixRouge franaise en terme de scurit SI.

Pilotage du dispositif
Les systmes de contrle interne doivent eux-mmes tre contrls afin quen soient values dans le temps, les
performances qualitatives. Pour cela, il convient de mettre en place un systme de suivi permanent ou de procder des
valuations priodiques, ou encore de combiner les deux mthodes.
Le suivi permanent sinscrit dans le cadre des activits courantes et comprend des contrles rguliers effectus par le
management et le personnel dencadrement, ainsi que dautres techniques appliques par le personnel loccasion de
ses travaux.
Ltendue et la frquence des valuations priodiques dpendront essentiellement de lvaluation des risques et de
lefficacit du processus de surveillance permanente.
Les faiblesses de contrle interne doivent tre portes lattention de la hirarchie, les lacunes les plus graves devant
tre signales la direction gnrale et au conseil dadministration.
La pratique du contrle interne, COSO report

Pilotage permanent
Le pilotage du contrle interne par le management seffectue en permanence et au quotidien aux diffrents
niveaux de lassociation.

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Pilotage du plan daction national 2011-2015


Le plan daction national 2011-2015 dfinit non seulement les actions que la Croix-Rouge franaise souhaite
mettre en place en direction de ses bnficiaires mais galement les actions visant renforcer la matrise de
ses activits, loptimisation de lorganisation et lamlioration de la gestion et du pilotage. A ce titre, il peut tre
considr comme un vritable plan de contrle interne.
Lvaluation rgulire de lavance des actions programmes et lanalyse des carts par rapport aux objectifs
fixs sorganise progressivement. Tous les chapitres du plan daction national 2011-2015 ont t affects des
pilotes. Un outil informatique unique partag avec lensemble des acteurs centraux et rgionaux a t labor.
Lobjectif est de suivre collectivement lavancement de la mise en uvre des actions tant au sige quen
rgions. A chaque fois, la mme dmarche sera reproduite : valuation semestrielle des actions ralises et
engagements prendre pour les 12 ou 18 prochains mois. Un rendu compte annuel au conseil dadministration
est mis en place.

Pilotage des processus


Les directeurs centraux, en tant que garants des processus, sont responsables dvaluer lefficacit des
processus relevant de leur domaine dexpertise. Le dveloppement des systmes de management par la
qualit dans les filires domicile et formation ainsi que pour lactivit internationale posent la base du dispositif
de surveillance permanente du dispositif de contrle interne. Cette surveillance sexerce par :

La matrise des changements des processus et de la documentation grs dans un rfrentiel unique,

La visibilit sur la performance des processus apporte par les indicateurs qualitatifs et quantitatifs,

Lidentification des dysfonctionnements au travers des enqutes de satisfaction, du recueil des


rclamations, du suivi des vnements indsirables et de lanalyse des rsultats des audits internes et
externes,
Les revues de processus et de direction permettant de faire un point priodique sur la performance
des processus et de dfinir les actions damlioration mettre en place.

Ce systme complet de surveillance est spcifique aux domaines dactivits concerns par les dmarches
qualit. Pour les autres activits, un dispositif de surveillance allg sera dfini dans le cadre de la dmarche
processus.

Pilotage de lactivit
Les directions centrales et rgionales se dotent progressivement des outils de pilotage dans leurs domaines
dactivit respectifs. En juillet 2010, un tableau de bord de gestion commun aux diffrentes filires a t
mis en place et fait lobjet dune production bimensuelle. Cette dmarche vise disposer dun outil de pilotage
unique, croisant les donnes dactivit, ressources humaines et financires et permettant une approche
nationale, rgionale et par structure. Le tableau de bord fait lobjet dune analyse rgulire en comit excutif
(COMEX).
La fiabilisation des donnes et des indicateurs sera poursuivie en 2012 afin daboutir un rel pilotage infraannuel de la performance. Le dploiement des logiciels mtier ainsi que la mise en place dun outil dcisionnel
faciliteront la production du tableau de bord par lalimentation automatique des diffrentes donnes.

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Audits et valuations
Les valuations priodiques du dispositif de contrle interne sont effectues au travers du dispositif daudit la
Croix-Rouge franaise, structur en quatre niveaux et anim par la direction de laudit interne.

Niveau 1 - Auto-valuation / valuation interne


Lauto-valuation est mise en uvre par les oprationnels eux-mmes. Elle permet dvaluer la matrise du
contrle interne de leurs propres activits et didentifier des points damlioration afin dentrer dans une
dynamique de progrs.

Dlgations - Un questionnaire dauto-valuation des dlgations locales a t finalis en 2008 et mis


la disposition des dlgations dpartementales comme support pdagogique dans leur rle
danimation de la vie associative sur leur territoire. Il sera actualis en 2012, et complt par deux
outils quivalents pour les dlgations dpartementales et rgionales tenant compte du nouveau
cadre statutaire.

Projets internationaux Des outils dauto-valuation seront mise en place dans le cadre de la rvision
du manuel des oprations internationales lance fin 2011. Des contrles cls seront identifis, sur la
base dune approche par les risques.

La mise en uvre de lvaluation interne des tablissements et services sociaux et mdico-sociaux constitue
lune des priorits de la loi du 2 janvier 2002 rnovant laction sociale et mdico-sociale. Elle doit tre conduite
tous les cinq ans et donner lieu un plan daction suivi une frquence annuelle.

Filire personnes ges Les tablissements de la filire sont engags dans une dmarche
dvaluation interne sur la base dun rfrentiel commun Croix-Rouge franaise. La finalisation des
valuations est prvue lt 2012.

Filire personnes handicapes Une dmarche dlaboration du rfrentiel dvaluation interne


Croix-Rouge franaise est en cours pour les ESAT. Les autres tablissements de la filire ont conduit
leur valuation soit sur la base des rfrentiels FEGAPEI ou PERYCLES prconiss par le sige soit sur la
base dun rfrentiel dvelopp localement.

Filire domicile - La dmarche dvaluation interne a t ralise en 2010 partir dun rfrentiel
commun aux activits daide et soins. Les travaux ont t accompagns par des rfrents qualit
rgionaux (RQR) avec le pilotage de lquipe nationale. Les rsultats ont aliment le plan daction de la
filire.

Filires exclusion et enfance / familles La construction du rfrentiel dvaluation interne CroixRouge franaise est en cours pour tous les tablissements relevant de protection de lenfance et les
centre dhbergement et de rinsertion sociale (CHRS).

Niveau 2 - Audits internes conduits par les acteurs centraux, rgionaux ou locaux
Les directions centrales et rgionales peuvent, dans le cadre du pilotage des leurs activits, conduire des
missions daudit interne sur leur primtre dexpertise.

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Audits dans la filire sanitaire Des audits internes sont conduits par les responsables assurance
qualit (RAQ) et des professionnels des tablissements forms laudit sur des processus mtiers
identifis comme prioritaires. Des audits croiss entre tablissements sont prvus partir de 2012.

Audits qualit dans les filires domicile et formation seront mis en place partir de lanne 2012. Ils
permettront dapprcier le degr de conformit du systme qualit des structures de la filire aux
exigences du rfrentiel adopt et constitueront un des outils du processus damlioration continue
de la qualit. Les audits qualit seront conduits par les auditeurs qualit internes qualifis par un

organisme extrieur. La dmarche sera pilote par la direction centrale rfrente. Les rsultats des
audits feront lobjet dune consolidation et dune analyse nationale.

Revues dactivit dans le domaine de lurgence et du secourisme Des missions sont conduites tout
au long de lanne par la direction de lurgence et du secourisme dans les dpartements. Elles visent
laccompagnement des acteurs dans la conduite des projets et des actions et le partage de bonnes
pratiques. Ralises sur la base dun rfrentiel standard, elles donnent lieu ltablissement dun
rapport crit identifiant les axes damlioration mettre en place.

Revues dactivit dans le domaine de laction sociale Elles sont conduites par la direction de laction
sociale dans les dpartements. Elles permettent de faire le point sur lactivit, les difficults
rencontres et les perspectives. En fonction des problmatiques identifies, des visites cibles
peuvent avoir lieu dans lobjectif daccompagner les acteurs de terrain dans llaboration dun projet
de cration dune activit, sa transformation ou son adaptation de nouvelles contraintes. La
rflexion sur la structuration globale de cette dmarche sera conduite en 2012.

Audits des projets internationaux Une dmarche daudit des projets internationaux dans le
domaine financier et comptable par les services du sige a t initie en 2011 et a fait lobjet dune
exprimentation sur un site pilote. Sa structuration et son dploiement seront poursuivis en 2012 en
lien avec la refonte du manuel des oprations internationales.

Audit scurit des systmes dinformation La DSI ralise ou fait raliser des audits des applications
sensibles de la Croix-Rouge franaise. Chaque audit fait lobjet dun rapport qui dcrit les vulnrabilits
dtectes et dfinit un plan de scurisation de lapplication audite. Lapplication de gestion des
tablissements de sant dominante SSR (Sano) a t audite en 2010. Lapplication de gestion de
laide alimentaire est en cours daudit.

Niveau 3 - Audits internes conduits par la DAI


La mission de la DAI est dvaluer les risques auxquels sont exposes les structures et les directions, centrales
et rgionales et donner une assurance sur la manire dont elles se protgent contre ces risques en se dotant
dun systme rflchi, efficace et formalis de contrle interne. Toute structure, tout processus, toute activit,
tout systme de management, sont susceptibles de faire lobjet dune mission daudit interne.
La direction de laudit interne conduit ses missions dans le cadre dun programme dactivits deux ans tabli
sur la base de la cartographie des risques, des demandes des directions et des priorits du directeur gnral.
Chacune des missions adresse des recommandations aux directions / structures audites, qui sengagent alors
sur un plan dactions pluriannuel, dont la DAI assure le suivi intervalles rguliers. La charte de laudit interne a
t revue en fvrier 2010.
Sur la priode 2009-2010, la DAI est entre dans un cycle de missions nouvelles visant clairer lassociation
sur des sujets lis la stratgie et au pilotage : stratgie linternational, flux financiers internes, organisation
budgtaire, pilotage par le sige, missions et fonctions du sige. La DAI a galement poursuivi les audits de
grands processus transverses lassociation : fonction achats, gestion des ressources issues de la gnrosit
publique, ainsi que les audits de structures.
En 2012, le programme de la DAI comporte un rinvestissement de laudit des structures exposes aux risques
prioritaires (tablissements, dlgations, et oprations internationales), selon des rfrentiels co-construits
avec les directions centrales mtier et supports. Courant premier semestre 2012, un rapport de capitalisation
des grands enseignements des audits conduits entre 2007 et 2011 sera produit par la DAI, partag avec le CAR,
et remis au conseil dadministration.

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Niveau 4 - Audits externes

Audits des Commissaires aux comptes

Les comptes de la Croix-Rouge franaise sont certifis annuellement par un collge de deux commissaires aux
comptes : Pricewaterhouse Coopers et Deloitte, dont le mandat a t renouvel en 2010. Dans le cadre de leur
mission, les CAC sont amens prendre connaissance des systmes comptables dans une slection dunits et
porter une valuation sur la qualit du contrle interne comptable et financier. Ils formulent des
recommandations, en direction des structures audites et du niveau national.
Chaque anne, le sige intgre les recommandations des commissaires aux comptes dans le processus
damlioration des mthodes et pratiques de contrle interne. Un suivi formel de la mise en uvre de ces
recommandations est dsormais assur.

Audits des bailleurs des fonds

Des audits des projets internationaux sont mens par des cabinets externes mandats directement par les
bailleurs de fonds. Ces audits relvent soit dun processus de contrle rgulier inhrent au contrat cadre qui lie
la Croix-Rouge franaise avec le bailleur (comme le contrat cadre de partenariat avec ECHO qui exige un audit
tous les trois ans), soit dun audit ponctuel demand par le bailleur dans le cadre de sa programmation
annuelle. Ils peuvent porter sparment ou conjointement sur la finance et les procdures, lorganisation et
loprationnel.
Au terme de laudit triennal ECHO finalis fin 2011, la Croix-Rouge franaise a t classe dans la catgorie
low risk par les auditeurs.

Audits de la Cour des comptes

La Cour des comptes peut tre amene contrler la Croix-Rouge franaise au titre des aides reues de l'tat
ou des ressources collectes issues de la gnrosit du public.
Le dernier contrle de la Cour des comptes a port sur lemploi des fonds collects par 32 organismes en faveur
des victimes du tsunami du 26 dcembre 2004. Il a donn lieu la publication dun premier rapport fin 2006,
soit deux ans aprs la catastrophe et dun deuxime en janvier 2011. Au-del de cet examen des comptes
demploi, le contrle a port sur les conditions de ralisation des actions finances dans les pays touchs par la
catastrophe. Un nouveau contrle est annonc sur lemploi des fonds collects pour venir en aide au sisme
survenu en Hati le 12 janvier 2010.

Contrles du Comit de la charte

Le Comit de la Charte du don en confiance est un organisme d'agrment et de contrle des associations et
fondations faisant appel la gnrosit du public. Sa vocation est de promouvoir la transparence et la rigueur
de la gestion pour permettre le don en confiance .
La Croix-Rouge franaise est agre par le Comit de la charte, sengage respecter sa charte de dontologie et
se soumet au contrle rgulier des contrleurs, bnvoles. Lagrment est accord pour trois ans. Il a t
renouvel en 2011.
Le Comit de la charte intgrera, dans son prochain programme de contrle, lexamen des nouvelles exigences
concernant la mise en place dun dispositif de contrle interne rpondant en tout ou partie la dfinition du
contrle interne adopte par le Comit.
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Audits de certification des tablissements de sant

La certification est une procdure dvaluation externe dun tablissement de sant indpendante de
ltablissement et de ses organismes de tutelle. Elle seffectue tous les quatre ans par des professionnels de
sant mandats par la HAS et conditionne le renouvellement de lautorisation. La certification est ralise sur la
base dun manuel qui permet dvaluer le fonctionnement global de ltablissement de sant afin de porter
une apprciation indpendante sur la qualit ses prestations.
Lensemble des tablissements de sant de la Croix-Rouge franaise se soumettent la procdure de
certification.

Evaluations externes des tablissements sociaux et mdico-sociaux

La loi du 2 janvier 2002 rnovant laction sociale et mdico-sociale prvoit que les tablissements ou services
sociaux ou mdico-sociaux sont tenus de procder deux valuations externes durant leur cycle dautorisation
(quinze ans). Le rapport dvaluation externe est transmis aux autorits de contrle et de tarification et
conditionne le renouvellement de lautorisation.
La Croix-Rouge franaise met en uvre une dmarche de pilotage national de lvaluation externe afin de
garantir que :

Les structures peuvent sengager dans lvaluation externe de manire scurise,

Les valuations internes et externes sont loccasion pour les directions mtier et pour le management
de construire une dmarche cohrente damlioration de la qualit.

Inspections des autorits de contrle et de tarification (ACT)

Les dmarches dvaluation rpondent des critres de qualit communs toute lassociation,
affirmant une ambition partage allant au-del de la simple conformit aux normes rglementaires,

Les pouvoirs publics ont un droit de contrle des activits dtablissements sanitaires, sociaux et mdicosociaux, afin de sassurer que les fonds soient utiliss conformment leur destination et que le service rendu
corresponde au cadre lgal. Ce contrle participe de la lutte contre la maltraitance en institution. Il prend la
forme d'une inspection dans les locaux de l'tablissement et est effectu par des agents de ltat (DDCSPP,
IGAS). Les tablissements de la Croix-Rouge franaise peuvent tre soumis ce type de contrle.

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