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Vous disposez de l’extrait de compte envoyé par le Crédit Grenoblois et du compte « 512020 Crédit
Grenoblois » tenu par la SARL NICOLE présentés en annexe 2.
Compte « 512020 Crédit Grenoblois » tenu par la SARL NICOLE (En euros)
Il y a 3 250 € d’intérêts dans le remboursement d’emprunt de 6 250 €. Les frais d’impayés restent à la
charge de l’entreprise. Les agios du troisième trimestre comprennent 201,67 € de commissions hors
taxes et de la TVA pour 39,53 €.
CORRECTION :
L'état de rapprochement demandé est celui au 31/10/(N). Cependant, on s'aperçoit que déjà dès le 1er
octobre (N), les soldes sont en désaccord (10 000 € de solde créditeur à la banque et 8 000 € de solde
créditeur dans l'entreprise). Il faut donc établir deux états de rapprochement successifs : le premier au
01/10/(N) et le second au 31/10/(N).
Les soldes de 10 000 et 8 000 € sont différents et non réciproques. Cette situation est due à deux faits :
- Tout d'abord, le chèque n° 560100 de 2 000 € figure sur l'extrait de compte de la banque et non
pas sur le compte Banque de l'entreprise. Ce dernier l'avait donc déjà enregistré lors de la période
précédente, soit en septembre (N). Au 30/09/(N), la banque n'était pas à jour de ce chèque reçu
seulement le 02/10/(N). Il convient donc de porter ce chèque au débit du compte à la Banque.
- Ensuite, comme "les règlements ne sont enregistrés qu'au vu de l'avis de crédit bancaire",
l'enregistrement bancaire précède donc l'enregistrement de l'entreprise. On peut le vérifier en
constatant les remises de chèque ; par exemple :
. la remise de chèque n° 667800 de 30 000 € figure sur l'extrait de compte de la banque en date du
07/10/(N) alors qu'elle ne figure sur le compte banque de l'entreprise que le 09/10/(N).
. la remise de chèque n° 667801 de 20 000 € figure sur l'extrait de compte de la banque en date du
25/10/(N) alors qu'elle ne figure sur le compte banque de l'entreprise que le 27/10/(N).
On voit alors que la remise de chèque n° 667799 qui figure en date du 02/10/(N) sur le compte banque
de l'entreprise pour un montant de 16 000 € ne figure pas sur l'extrait de compte de la banque car cette
dernière l'avait déjà enregistrée vraisemblablement fin septembre. Par conséquent, le compte Banque
tenu par l'entreprise n'était pas à jour à fin septembre. Il faut donc le mettre en conformité en portant
à son débit la remise de chèque n° 667799 de 16 000 €.
Compte "SARL Nicole" au Crédit Grenoblois "512020 Crédit Grenoblois" dans la SARL Nicole
Remise chèque
Chèque 560100 2 000 SC au 30/09/(N) 10 000 16 000 SC au 30/09/(N) 8 000
667799
SD = 8 000 SC = 8000
Soldes réciproques identiques
On peut donc présenter maintenant l'état de rapprochement au 31/10/(N).