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Etape 1 : les ventes

• Budget des ventes

Quantité Prix HT CA HT TVA CA TTC

Produit A 9200 200 1840000 360640 2200640
Produit B 3900 110 429000 84084 513084
Total général 2269000 444724 2713724

• Budget des services commerciaux

Montant Total
Commissions 52 300
Salaires 120600
Publicité 31 500
Voyages 10 000
Total général 214 400

Etape 2 : la production

• Production à lancer

Ventes Stock final Total Stock initial Production à lancer

Produit A 9200 850 10050 450 9600
Produit B 3900 420 4320 320 4000
Total 13100 1270 14370 770 13600

• Coût de standard de production

Charges indirectes de production 373520 373520

Nombre unité d’œuvre 11600 11600

Produit A 9600 309120
Produit B 4000 64400
Coût de l’unité d’œuvre 32,2

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Main d’œuvre directe

Coût horaire 42
Nombre d’heures 11600
Total général 487200

Produit A Produit B
Coût Coût
Quantité Total Quantité Total
unitaire unitaire
MP1 3 18 54 1 18 18
MP2 1 24 24 0,5 24 12
MOD 1 42 42 0,5 42 21
Charges indirectes 32,2 16,1 16,1
Total coût unitaire standard 152,2 67,1

• Valorisation de la production et des stocks de produit finis

Produit A Produit B
Coût Coût
Quantité Total Quantité Total
unitaire unitaire
Stock initial 450 142,4 64080 320 63,8 20416
Production 9600 152,2 1461120 4000 67,1 268400
Total 10050 294,6 1525200 4320 130,9 288816
Ventes 9200 200 1840000 3900 110 429000
Stock final 850 152,2 129370 420 67,1 28182
Total 10050 352,2 1969370 4320 177,1 457182

Etape 3 : les approvisionnements

• Consommation de matières pour la production

Matière MP1 Matière MP2

Production Standard Total Production Standard Total
Produit A 9600 3 28800 9600 1 9600
Produit B 4000 1 4000 4000 0,5 2000
Total 13600 4 32800 13600 1,5 11600

• Quantité de matière à approvisionner

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Consommation de Total stock

Stock final Achat à réaliser
matières initial

MP1 32800 5500 4000 34300

MP2 11600 1325 1500 11425
Total 44400 6825 5500 45725

• Budget des achats

Quantité Prix HT CA HT TVA CA TTC

MP1 34300 18 617400 114699,2 12101040
MP2 11425 24 274200 5087,25 31862,25
Total général 45725 42 891600 119786,45 12132902,3

• Valorisation des stocks et des matières premières

MP1 MP2
Coût Coût
Quantité Total Quantité Total
unitaire unitaire
Stock initial 4000 17,6 70400 1500 23 34500
Achat 34300 18 617400 11425 24 274200
Total 38300 35,6 687800 12925 47 308700
Consommation 32800 17,96 589 029,77 11600 23 266800
Stock final 5500 17,96 589088 1500 23 34500
Total 38300 3,4699E+11 13100 301300

Etape 4 : construction des budgets secondaires

Charges de gestion 30 000

Salaires direction 180 000
Total général 210 000

Etape 5 : trésorerie

• Budget des encaissements

Ventes Créances
TRIM1 TRIM2 TRIM3 TRIM4 Total TTC de au bilan
l’exercice N+1
Clients 280 000 280 000
Encaissements
609 960 586 040 639 860 621 920 2 457 780 2 731 724
TTC
Total 889 960 586 040 639 860 621 920 2 737 780 2 731 724

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• Budget de TVA

TRIM1 TRIM2 TRIM3 TRIM4 Total

TVA collectée 99960 96 040 104 860 101 920 402 780
TVA déductible/ biens 35280 33 320 41 160 32 340 142100
TVA à payer à TRIM
10 000 64 680 62 720 69 580 260 680
T+1

Budget des décaissements

Montant
Dettes au
TRIM1 TRIM2 TRIM3 TRIM4 Total de
bilan N+1
l’exercice
Fournisseurs au bilan 253 000 253 000
TVA au bilan 10 000 10 000
IS au bilan 15 000 15 000
Achat TTC 215 280 203 320 251 160 197 340 867 100
Frais de personnel 180 000 180 000 210 000 300 000 870 000
Services extérieurs 39 000 40 000 50 000 45 900 500 000
Impôt et taxes
Acquisition
250 000 250 000
immobilisation
TVA à TRIM T+1
IS à payer 12 000 15 000 15 000 15 000 57 000
Total,

Budget de trésorerie

TRIM1 TRIM2 TRIM3 TRIM4

Trésorerie initiale
Encaissement du trimestre
Décaissement du trimestre
Solde fin de trimestre

Etape 6 : Documents de synthèse

• Compte de résultat prévisionnel

Produits prévisionnels :
Chiffre d’affaire A
Chiffre d’affaire B
Production vendue :

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Variation stock produit A
Variation stock produit B
Production stockée :

Total des produits de l’exercice

Charges prévisionnelles
Achats MP1
Achats MP2
Total
Variation stock MP1
Variation stock MP2
Total
Services extérieurs :
Publicité
Voyage
Fournitures
Qualité
Entretien
Assurances
Charges de gestion
Frais de personnel :
Commissions
S. commerciaux
Main d’œuvre
MOI
Direction
Primes diverses
Impôt et taxe
Dotations aux amortissements
Total des charges de l’exercice
Résultat prévisionnel
Impôt sur la société (30%)
Résultat net prévisionnel

• Bilan prévisionnel

Actif Passif

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Immobilisations brutes Capitaux propres :
-Amortissements Capital
Immobilisations nettes Réserves
Stocks et encours : Résultat net
MP Dettes personnelles
Produits finis Dettes fournisseurs
Créances clients Dettes fiscales (TVA)
Disponibilités Dettes fiscales (IS)

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