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Une entreprise commercialise un produit dans deux régions : Nord et Sud. Le prix de
vente prévisionnel de ce produit est 750 Dh HT. L’entreprise vous confie les documents ci-
dessous et vous demande de :
1) Etablir le budget des ventes TTC par période et par région ;
2) Evaluer les écarts entre prévisions et réalisations pour les ventes dans chaque région
(TTC) ;
3) Décomposer les écarts en quantités et prix et les interpréter ;
4) Etablir le budget des frais de distribution.
Document 1 :
Ventes prévisionnelles
Les ventes prévisionnelles, en quantité, définies comme objectifs pour ces deux régions se
répartissent ainsi pour les 4 trimestres de l’année en cours :
Région Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Nord 200 300 140 60
Sud 90 150 80 40
Document 2 :
Charges de distribution engagées
Les charges engagées se répartissent comme suit :
Des charges de structure trimestrielles :
Salaires et charges sociales : 30.000 Dh
Charges externes : 15.000 Dh
Amortissement du matériel : 10.000 Dh
Document 3 :
Ventes réalisées
Les ventes réalisées à la fin de l’année sont les suivantes :
Région Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Nord 220 300 150 70
Sud 130 120 90 50
En raison de la concurrence le prix de vente réel est 700 Dh HT (Taux de tva 20%).
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