Plan Comptable du Secteur Immobilier

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Plan Comptable du Secteur Immobilier
COMPTE DE FINANCEMENT PERMANENT
CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel
Capital social
Fonds de dotation
Capital personnel
Actionnaire capital souscrit - non appelé
Primes d’émission ,de fusion et d’apport
Primes d’émission
Primes de fusion
Primes d’apport
Ecarts de réévaluation
Ecarts de réévaluation
Réserve légale
Réserve légale
Autres réserves
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves facultatives
Réserves réglementées
Report à nouveau
Report à nouveau (Solde créditeur)
Report à nouveau (Solde débiteur)
Résultats nets en instance d’affectation
Résultats nets en instance d’affectation (Solde créditeur)
Résultats nets en instance d’affectation (Solde débiteur)
Résultat net de l’exercice
Résultat net de l’exercice (créditeur)
Résultat net de l’exercice (débiteur)
CAPITAUX PROPRES ASSIMILES
Subventions d’investissement
Subventions d’investissement reçues
Subventions d’investissement inscrites au compte de produits et charges
Provisions réglementées
Provisions pour amortissements dérogatoires
Provisions pour investissements
Provisions pour acquisition et construction de logements
Autres provisions réglementées
DETTES DE FINANCEMENT
Emprunts obligataires
Emprunts obligataires
Autres dettes de financement
Emprunts auprès des établissements de crédit
Avances de l’Etat
Dettes rattachées à des participations
Billets de fonds
Avances reçues et comptes courants bloqués
Fournisseurs d’immobilisations
Dépôts et cautionnements reçus
Dettes de financement diverses
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES
Provisions pour risques
Provisions pour litiges
Provisions pour garanties données aux clients
Provisions pour propre assureur
Provisions pour pertes sur marchés à terme
Provisions pour amendes ,doubles droits, pénalités
Provisions pour pertes de change
Autres provisions pour risques
Provisions pour charges
Provisions pour impôts
Provisions pour pensions de retraite et obligations similaires
Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices
Autres provisions pour charges
Provision pour réparation et entretien des produits finis
COMPTES DE LIAISON DES ETABLISSEMENTS ET SUCCURSALES
Comptes de liaison des établissements et succursales
Comptes de liaison du siège
Comptes de liaison des agences
ECARTS DE CONVERSION - PASSIF
Augmentation des créances immobilisées
Augmentation des créances immobilisées
Diminution des dettes de financement
Diminution des dettes de financement
COMPTE D’ACTIF IMMOBILISE
IMMOBILISATION EN NON VALEURS
Frais préliminaires
Frais de constitution
Frais préalables au démarrage
Frais d’augmentation du capital
Frais sur opérations de fusions ,scissions et transformations
Frais de prospection
Frais de publicité
Autres frais préliminaires
Charges à répartir sur plusieurs exercices
Frais d’acquisition des immobilisations
Frais d’émission des emprunts
Autres charges à répartir
Primes de remboursement des obligations
Primes de remboursement des obligations
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Immobilisation en recherche et développement
Immobilisation en recherche et développement
Brevets ,marques ,droits et valeurs similaires
Brevets ,marques ,droits et valeurs similaires
Fonds commercial
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Autres immobilisations incorporelles en cours
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Terrains (autres que la réserve foncière)
Terrains nus
Terrains aménagés
Terrains bâtis
Terrains de gisement (Carrière)
Agencements et aménagements de terrains
Autres terrains
Constructions
Bâtiments
Bâtiments administratifs et commerciaux (A,B...)
Bâtiments destinés à la location
Autres bâtiments
Constructions sur terrains d’autrui
Agencements et aménagement des constructions
Autres constructions
Installations techniques ,matériel et outillage
Installations techniques
Matériel et outillage
Matériel de transport
Matériel de transport
Mobilier ,matériel de bureau et aménagements divers
Mobilier de bureau
Matériel de bureau
Matériel informatique
Agencements ,installations et aménagements divers ( Biens n’appartenant pas à l’entreprise)
Autres mobilier ,matériel de bureau et aménagements divers
Autres immobilisations corporelles
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations corporelles en cours
Immobilisations corporelles en cours des terrains et constructions
Avances et acomptes versés sur commandes d’immobilisations corporelles
Autres immobilisations corporelles en cours
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
Prêts immobilisés
Prêts au personnel
Prêts aux associés
Autres prêts
Autres créances financières
Titres immobilisés (Droits de créance)
Obligations
Bons d’équipement
Bons divers
Créances rattachées à des participations
Dépôts et cautionnements versés
Créances immobilisées
Créances financières diverses
Titres de participation
Titres de participation
Autres titres immobilisés
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF
Diminution des créances immobilisées
Diminution des créances immobilisées
Augmentation des dettes de financement
Augmentation des dettes de financement
AMORTISSEMENT DES IMMOBILISATIONS
Amortissements des non-valeurs
Amortissements des frais préliminaires
Amortissements des frais de constitution
Amortissements des frais préliminaires au démarrage
Amortissements des frais d’augmentation du capital
Amortissements des frais sur opérations de fusions ,scissions et transformations
Amortissements des frais de prospection
Amortissements des frais de publicité
Amortissements des autres frais préliminaires
Amortissements des charges à répartir
Amortissements des frais d’acquisition des immobilisations
Amortissements des frais d’émission des emprunts
Amortissements des autres charges à répartir
Amortissements des primes de remboursement des obligations
Amortissement des immobilisations incorporelles
Amortissements de l’immobilisation en recherche et développement
Amortissements des brevets ,marques ,droits et valeurs similaires
Amortissements du fonds commercial
Amortissements des autres immobilisations incorporelles
Amortissements des immobilisations corporelles
Amortissements des terrains
Amortissements des constructions
Amortissements des bâtiments
Amortissements des constructions sur terrains d’autrui
Amortissements des installations ,agencements et aménagements des constructions
Amortissements des autres constructions
Amortissements des installations techniques ,matériel et outillage
Amortissements du matériel et outillage
Amortissements des autres installations techniques ,matériel et outillage
Amortissements du matériel de transport
Amortissements du mobilier ,matériel de bureau et aménagements divers
Amortissements du mobilier de bureau
Amortissements du matériel de bureau
Amortissements du matériel informatique
Amortissements des agencements ,installations et aménagements divers
Amortissements des autres mobilier ,matériel de bureau et aménagements divers
Amortissements des autres immobilisations corporelles
PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES IMMOBILISATIONS
Provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles
Provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles
Provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles
Provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles
Provisions pour dépréciation des immobilisations financières
Provisions pour dépréciation des prêts immobilisés
Provisions pour dépréciation des autres créances financières
Provisions pour dépréciation des titres de participation
Provisions pour dépréciation des autres titres immobilisés
COMPTE D’ACTIF CIRCULANT ( Hors trésorerie )
STOCKS
Terrains
Réserves foncières
Coût des terrains sortis du stock
Matières et fournitures consommables
Terrains
Matières premières
Ciment
Acier
Sable
Gravette
Matières et fournitures consommables
Matières consommables A
Matières consommables B
Combustibles
Produits d’entretien
Fournitures d’atelier et d’usine
Fournitures de magasin
Fournitures de bureau
Emballages
Autres matières et fournitures consommables
Produits en cours
Biens en cours
Lotissements en cours
Terrains
Travaux VRD
Frais annexes
Commission
Frais financiers
Honoraires
Impôts
TVA
Quote-part des frais généraux imputés
Constructions promotionnelles en cours
terrains
travaux VRD
constructions
frais annexes
commission
frais financiers
honoraires
impôts
Quote-part des frais généraux imputés
Commerces et bureaux en cours
terrains
travaux VRD
frais annexes
commission
frais financiers
honoraires
impôts
Quote-part des frais généraux imputés
Constructions économiques et sociales en cours
01 terrains
travaux VRD
constructions
frais annexes
commission
frais financiers
honoraires
impôts
Quote-part des frais généraux imputés
Autres produits en cours
Produits en cours sortis
Produits finis
Produits finis
Lotissements achevés
Constructions promotionnelles achevées
Commerces et bureaux achevés
Constructions économiques et sociales achevées
Autres produits finis
Produits finis sortis (Déstockés)
CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT
Fournisseurs débiteurs ,avances et acomptes
Fournisseurs ,avances et acomptes versés sur commandes d’exploitation
Fournisseurs avances et acomptes/fonctionnement
Fournisseurs avances et acomptes/opérations
Fournisseurs avances et acomptes/opérations MOD
Rabais ,remises et ristournes à obtenir - avoirs non encore reçus
Autres fournisseurs débiteurs
Clients et comptes rattachés
Clients
Clients - catégorie A
Clients - catégorie B
Clients - catégorie C
Clients douteux ou litigieux
Clients factures à établir et créances sur travaux non encore facturés
Autres clients et comptes rattachés
Clients prêts acquéreur à débloquer
Personnel - débiteur
Avances et acomptes au personnel
Personnel - autres débiteurs
Etat - débiteur
Subventions à recevoir
Acomptes sur impôts sur les résultats
Etat - TVA récupérable (Sous comptes à créer par programme le cas échéant)
Etat - TVA récupérable sur les immobilisations
Etat - TVA récupérable sur les travaux de Construction ou de lotissement
Etat - TVA récupérable sur dépenses de Fonctionnement
Etat - Crédit de TVA (suivant déclarations)
Etat - Autres comptes débiteurs
TVA à régulariser sur avances acquéreurs (Compte créé pour parallélisme avec 44581)
Comptes d’associés - débiteurs
Associés - comptes d’apport en société
Actionnaires - capital souscrit et appelé non versé
Associés - opérations faites en commun
Créances rattachées aux comptes d’associés
Autres comptes d’associés débiteurs
Autres débiteurs
Créances sur cessions d’immobilisations
Créances sur cessions d’éléments d’actif circulant
Créances rattachées aux autres débiteurs
Divers débiteurs
Comptes des mandants débiteurs
En cours MOD
Travaux en cours lotissements MOD
Travaux en cours habitat standard MOD
Travaux en cours commerces et bureaux MOD
Travaux en cours habitat économique MOD
Programmes MOD achevés
Travaux de lotissements MOD achevés
Travaux de constructions standards achevés MOD
Travaux de commerces et bureaux achevés MOD
Travaux de constructions économiques achevés MOD
Attributaires programmes MOD
Partenariat débiteur (le cas échéant)
Autres comptes mandants débiteurs
Solde débiteur des opérations MOD achevés
Comptes de régularisation - actif
Charges constatées d’avance
Intérêts courus et non échus à percevoir
Comptes de répartition périodique des charges
Comptes transitoires ou d’attente - débiteurs
TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT
Titres et valeurs de placement
Actions ,partie libérée
Actions ,partie non libérée
Obligations
Bons de caisse et bons du trésor
Bons de caisse
Bons du trésor
Autres titres et valeurs de placement similaires
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF ( Eléments circulants)
PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES COMPTES DE L’ACTIF CIRCULANT
Provisions pour dépréciation des stocks
Provisions pour dépréciation des produits en cours
Provisions pour dépréciation des produits finis
Provisions pour dépréciation des créances de l’actif circulant
Provisions pour dépréciation - fournisseurs débiteurs ,avances et acomptes
Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés
Provisions pour dépréciation du personnel - débiteur
Provisions pour dépréciation des autres débiteurs
Provisions pour dépréciation des comptes mandants débiteurs
Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement
Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement
COMPTES DE PASSIF CIRCULANT (HORS TRESORERIE)
DETTES DU PASSIF CIRCULANT
Fournisseurs et comptes rattachés
Fournisseurs
Fournisseurs opérations propres
Fournisseurs opérations MOD
Fournisseurs fonctionnement
Fournisseurs - retenues de garantie
RG opérations propres
RG opérations MOD
RG fonctionnement
Fournisseurs - effets à payer
Fournisseurs effets à payer opérations propres
Fournisseurs effets à payer opérations MOD
Fournisseurs effets à payer fonctionnement
Fournisseurs - factures non parvenues
Fournisseurs factures non parvenues opérations propres
Fournisseurs ,factures non parvenues
Fournisseurs ,dépenses non encore engagées
Fournisseurs factures non parvenues opérations MOD
Fournisseurs factures non parvenues fonctionnement
Autres fournisseurs et comptes rattachés
Fournisseurs terrains à payer
Fournisseurs travaux restant à effectuer sur opérations propres
Fournisseurs travaux restant à effectuer sur opérations MOD
Clients créditeurs ,avances et acomptes
Clients - avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Opérations propres
Opérations MOD
Fonctionnement
Désistements clients à payer
Autres clients débiteurs
Personnel - créditeur
Rémunérations dues au personnel
Dépôts du personnel créditeurs
Oppositions sur salaires
Charges du personnel à payer
Personnel - autres créditeurs (à subdiviser en fonction des divers organismes au profit desquels l’établissement effectue d
Organismes sociaux
Caisse Nationale de la Sécurité Sociale
Caisses de retraite
CMR
RCAR
CIMR
Mutuelles (à subdiviser)
Charges sociales à payer
Autres organismes sociaux
Etat - créditeur
Etat ,impôts ,taxes et assimilés
Etat ,Taxe urbaine et taxe d’édilité
Etat ,Patente
IGR
Etat ,taxe de formation professionnelle (Organisme non assujetti à la CNSS)
Etat ,impôts sur les résultats
Etat ,TVA facturée
Etat ,TVA due (suivant déclarations)
Etat ,impôts et taxes à payer
Etat ,autres comptes créditeurs
Etat ,TVA à régulariser sur acomptes reçus
Etat ,avances sur subventions accordées au titre des opérations propres
Etat avances sur subventions accordées au titre des opérations réalisées en maîtrise d’ouvrage déléguée (MOD)
Comptes d’associés - créditeurs
Associés - capital à rembourser
Associés - versements reçus sur augmentations de capital
Comptes courants des associés créditeurs
Associés - opérations faites en commun
Associés ,dividendes à payer
Autres comptes d’associés - créditeurs
Autres créanciers
Dettes sur acquisition d’immobilisations
Dettes sur acquisition de titres et valeurs de placement
Obligations échues à rembourser
Obligations ,coupons à payer
Dettes rattachées aux autres créanciers
Divers créanciers
Comptes mandants créditeurs
Avances des attributaires programmes MOD
Avances du mandant
Solde créditeur des opérations MOD achevées
Jetons de présence à payer
Partenariat créditeur
Avances attributaires sur programmes en partenariat
Programme partenariat - opération achevée
Programme partenariat créditeur
Autres comptes mandants créditeurs
Comptes de régularisation - passif
Produits constatés d’avance
Intérêts courus et non échus à payer
Comptes de répartition périodique des produits
Comptes transitoires ou d’attente - créditeurs ( dont recettes en instance d’affectation )
Opérations propres
Opérations MOD
Fonctionnement
AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Autres provisions pour risques et charges
Provisions pour litiges
Provisions pour garanties données aux clients
Provisions pour amendes ,doubles droits et pénalités
Provisions pour pertes de change
Provisions pour impôts
Autres provisions pour risques et charges
ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (Eléments circulants)
COMPTES DE TRESORERIE
TRESORERIE - ACTIF
Chèques et valeurs à encaisser
Chèques à encaisser ou à l’encaissement
Chèques en portefeuille
Chèques à l’encaissement
Effets à encaisser ou à l’encaissement
Effets échus à encaisser
Effets à l’encaissement
Virements de fonds
Autres valeurs à encaisser
Banques ,Trésorerie Générale et Chèques Postaux débiteurs
Banques (soldes débiteurs) (A subdiviser par banque ,en créant un compte de passif et d’actif symétrique pour chaque com
Trésorerie Générale
Chèques postaux
Autres établissements financiers et assimilés (soldes débiteurs)
Caisses ,régies d’avances et accréditifs
Caisses
Caisse centrale
Caisse (succursale ou agence A)
Caisse (succursale ou agence B)
Régies d’avances et accréditifs
TRESORERIE - PASSIF
Crédits d’escompte
Crédits d’escompte
Crédits de trésorerie
Crédits de trésorerie
Banques (Soldes créditeurs)
Banques (Soldes créditeurs)
Autres établissements financiers et assimilés (Soldes créditeurs)
PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES COMPTES DE TRESORERIE
Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie
Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie
COMPTES DE CHARGES
CHARGES D’EXPLOITATION
Achats revendus de marchandises
Achats de marchandises ‘’groupe A’’
Achats de marchandises ‘’groupe B’’
Variation de stocks de marchandises
Achats revendus de marchandises des exercices antérieurs
R.R.R. Obtenus sur achats de marchandises
Achats consommés de matières et fournitures
Achats de matières premières Chaque compte d’achat peut encore être détaillé en sous comptes par projet
Achats de ciment
Achats d’aciers
Achats sable
Achats gravette
Achats de matières et fournitures consommables Chaque compte d’achat peut encore être détaillé en sous comptes par p
Achats de matières et fournitures
Achats de combustible
Achats de produits d’entretien
Achats de fournitures d’atelier et d’usine
Achats de fournitures de magasin
Achats de bois de coffrage
Achats d’emballages
Variation des stocks de matières et fournitures
Variation des stocks de matières premières
Variation des stocks de Matières Premières (MP) Terrains
Variation des stocks de matières premières
Variation des stocks de MP et Fournitures consommables
Variation des stocks d’emballage
Achats non stockés de matières et de fournitures
Achats de fournitures non stockables (eau ,électricité…)
Achats de fournitures d’entretien
Achats de petit outillage et petit équipement
Achats de travaux ,études et prestations de services Chaque compte d’achat peut encore être détaillé en sous comptes pa
Achats des travaux (constructions V.R.D)
Achats des études (honoraires et frais d’études des opérations)
Achats de prestations de services (publications ,annonces ,assurances)
Achats de matières et de fournitures des exercices antérieurs Chaque compte d’achat peut encore être détaillé en sous co
Fonctionnement
Opérations
R.R.R.O sur achats consommés de matières et fournitures
Autres charges externes
Locations et charges locatives
Location des terrains
Location de constructions
Location de matériel et outillage
Location de mobilier et matériel de bureau
Location de matériel informatique
Location de matériel de transport
Malis sur emballages rendus
Locations et charges locatives diverses
Redevances de crédit-bail
Entretien et réparations
Entretien et réparations des biens immobiliers
Entretien et réparations des biens mobiliers
Maintenance
Primes d’assurances
Assurances multirisques (vol ,incendie ,responsabilité civile …)
Assurances - risques d’exploitation
Assurances - matériel de transport
Autres assurances
Rémunérations du personnel extérieur à l’entreprise
Rémunérations du personnel occasionnel
Rémunérations du personnel intérimaire
Rémunérations du personnel détaché ou prêté à l’entreprise
Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
Commissions et courtages
Honoraires
Frais d’actes et contentieux
Redevances pour brevets ,marques ,droits et valeurs similaires
Redevances pour brevets
Autres redevances
Etudes ,recherches et documentation
Etudes générales
Recherches
Documentation générale
Documentation technique
Transports
Transports du personnel
Transports sur achats
Transports sur ventes
Autres transports
Déplacements ,missions et réceptions
Voyages et déplacements
Frais de déménagement
Missions
Réceptions
Publicité ,publications et relations publiques
Annonces et insertions
Echantillons ,catalogues et imprimés publicitaires
Foires et expositions
Primes de publicité
Publications
Cadeaux à la clientèle
Autres charges de publicité et relations publiques
Frais postaux et frais de télécommunications
Frais postaux
Frais de téléphone
Frais de télex et de télégramme
Cotisations et dons
Cotisations
Dons
Services bancaires
Frais d’achats et de ventes des titres
Frais sur effets de commerce
Frais et commissions sur services bancaires
Autres charges externes des exercices antérieurs
R.R.R .obtenus sur autres charges externes
IMPOTS ET TAXES
Impôts et taxes directs
Taxe urbaine et taxe d’édilité
Patente
Taxes locales
Impôts et taxes indirects
Impôts ,taxes et droits assimilés
Droits d’enregistrement et de timbres
Taxes sur les véhicules
Autres impôts ,taxes et droits assimilés
Impôts et taxes des exercices antérieurs
CHARGES DE PERSONNEL
Rémunération du personnel
Appointements et salaires
Primes et gratifications
Indemnités et avantages divers
Commissions au personnel
Rémunérations des administrateurs ,gérants et associés
Charges sociales
Cotisations de sécurité sociale
Cotisations aux caisses de retraite
Cotisations aux mutuelles
Prestations familiales
Assurances accidents de travail
Charges sociales diverses
Assurances groupe
Prestations de retraite
Allocations aux œuvres sociales
Habillement et vêtements de travail
Indemnités de préavis et de licenciement
Médecine de travail ,pharmacie
Autres charges sociales diverses
Rémunération de l’exploitant
Appointements et salaires
Charges sociales sur appointements et salaires de l’exploitant
Charges du personnel des exercices antérieurs
AUTRES CHARGES D’EXPLOITATION
Jetons de présence
Pertes sur créances irrécouvrables
Pertes sur opérations faites en commun
Transfert de profits sur opérations faites en commun
Autres charges d’exploitation des exercices antérieurs
DOTATIONS D’EXPLOITATION
Dotations d’exploitation aux amortissements de l’immobilisation en non valeur
D.E.A. des frais préliminaires
D.E.A. des charges à répartir
Dotations d’exploitation aux amortissements des immobilisations incorporelles
D.E.A. de l’immobilisation en recherche et développement
D.E.A. des brevets marques droits et valeurs similaires
D.E.A. du fonds commercial
D.E.A. des autres immobilisations incorporelles
Dotations d’exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles
D.E.A. des terrains
D.E.A. des constructions
D.E.A. des installations techniques matériel et outillage
D.E.A. du matériel de transport
D.E.A. des mobiliers matériels de bureau et aménagements divers
D.E.A. des autres immobilisations corporelles
Dotations d’exploitation aux provisions pour dépréciation des immobilisations
D.E.P. pour dépréciation des immobilisations incorporelles
D.E.P. pour dépréciation des immobilisations corporelles
Dotations d’exploitation aux provisions pour risques et charges
D.E.P. pour risques et charges durables
D.E.P. pour risques et charges momentanés
Dotations d’exploitation aux provisions pour dépréciations de l’actif circulant
D.E.P. pour dépréciation des stocks
D.E.P. pour dépréciation des créances de l’actif circulant
Dotations d’exploitation des exercices antérieurs
D.E. aux amortissements des exercices antérieurs
D.E. aux provisions des exercices antérieurs
CHARGES FINANCIERES
Charges d’intérêts
Intérêts des emprunts et dettes
Intérêts des emprunts
Intérêts des dettes rattachées à des participations
Intérêts des comptes courants et dépôts créditeurs
Intérêts bancaires et sur opérations de financement
Autres intérêts des emprunts et dettes
Charges d’intérêts des exercices antérieurs
Pertes de change
Pertes de change propres à l’exercice
Pertes de change des exercices antérieurs
Autres charges financières
Pertes sur créances liées à des participations
Charges nettes sur cession de titres et valeurs de Placement
Escomptes accordés
Autres charges financières des exercices antérieurs
Dotations financières
Dotations aux amortissements des primes de remboursement des obligations
Dotations aux provisions pour dépréciations des immobilisations financières
Dotations aux provisions pour risques et charges financières
Dotation aux provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement
Dotations aux provisions pour dépréciation des compte de trésorerie
Dotations financières des exercices antérieurs
CHARGES NON COURANTES
Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédées ( V.N.A )
VNA des immobilisations incorporelles cédées
VNA des immobilisations corporelles cédées
VNA provisions des immobilisations financières cédées (droits de propriété)
VNA des immobilisations cédées des exercices antérieurs
Subventions accordées
Subventions accordées de l’exercice
Subventions accordées des exercices antérieurs
Autres charges non courantes
Pénalités sur marchés et dédits
Pénalités sur marchés
Dédits
Rappels d’impôts (autres qu’impôts sur les résultats)
Pénalités et amendes fiscales ou pénales
Pénalités et amendes fiscales
Pénalités et amendes pénales
Créances devenues irrécouvrables
Dons ,libéralités et lots
Dons
Libéralités
Lots
Autres charges non courantes des exercices antérieurs
Dotations non courantes
Dotations aux amortissements exceptionnelles des Immobilisations
D.A.E. de l’immobilisation en non-valeurs
D.A.E. des immobilisations incorporelles
D.A.E. des immobilisations corporelles
Dotations non courantes aux provisions réglementées
D.N.C. pour amortissements dérogatoires
D.N.C. pour investissements
D.N.C. pour reconstitution de gisements
D.N.C. pour acquisition et construction de Logements
Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges
D.N.C. aux provisions pour risques et charges durables
D.N.C. aux provisions pour risques et charges momentanés
Dotations non courantes aux provisions pour dépréciation
D.N.C. aux provisions pour dépréciation de l’actif Immobilisé
D.N.C. aux provisions pour dépréciation de l’actif Circulant
Dotations non courantes des exercices antérieurs
IMPOTS SUR LES RESULTATS
Impôts sur les résultats
Impôts sur les bénéfices
Imposition minimale annuelle des sociétés
Rappels et dégrèvements d’impôts sur les résultats
COMPTES DE PRODUITS
PRODUITS D’EXPLOITATION
VENTES DE MARCHANDISES
Ventes de marchandises au Maroc
Ventes de marchandises à l’étranger
Ventes de marchandises des exercices antérieurs
Rabais ,remises et ristournes accordés par l’entreprise
VENTES DE BIENS ET SERVICES PRODUITS
Ventes de biens produits au Maroc
Ventes de logements
Ventes de terrains lotis
Ventes de locaux d’activité
Ventes autres biens produits
Ventes de biens produits à l’étranger
Ventes de services produits au Maroc
Prestations de services
Rémunération du mandat
Gestion d’immeubles pour tiers
Loyers
Autres services produits
Ventes de services produits à l’étranger
Redevances pour brevets ,marques ,droits et valeurs similaires
Ventes de produits accessoires
Ventes de biens et services produits des exercices antérieurs
Rabais ,remises et ristournes accordés par l’entreprise
VARIATION DES STOCKS DE PRODUITS
Variation des stocks de produits en cours
Variation des stocks de biens produits
Variation des stocks de services en cours
IMMOBISATIONS PRODUITES PAR L’ENTREPRISE POUR ELLE MEME
Immobilisation en non valeurs produite
Immobilisations incorporelles produites
Immobilisations corporelles produites
Immobilisations produites des exercices antérieurs
SUBVENTIONS D’EXPLOITATION
Subventions d’exploitations reçues de l’exercice
Subventions d’exploitation reçues des exercices antérieurs
AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION
Jetons de présence reçus
Revenus des immeubles non affectés à l’exploitation
Profits des opérations faites en commun
Transfert de pertes sur opérations faites en commun
Autres produits d’exploitation des exercices antérieurs
REPRISE D’EXPLOITATION ,TRANSFERTS DE CHARGES
Reprises sur amortissements de l’immobilisation en non valeurs
Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles
Reprises sur amortissements des immobilisations corporelles
Reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations
Reprises sur provisions pour risques et charges
Reprises sur provisions pour dépréciation de l’actif circulant
Transferts des charges d’exploitation
Reprises sur amortissements et provisions des exercices antérieurs
PRODUITS FINANCIERS
Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés
Revenus des titres de participation
Revenus des titres immobilisés
Produits des titres de participation et des autres titres immobilisés des exercices antérieurs
Gains de change
Gains de change propres à l’exercice
Gains de change des exercices antérieurs
Intérêts et autres produits financiers
Intérêts et produits assimilés
Revenus des créances rattachées à des participations
Revenus des titres et valeurs de placement
Produits nets sur cessions de titres et valeurs de placement
Escomptes obtenus
Intérêts et autres produits financiers des exercices antérieurs
Reprises financières ,transferts de charges
Reprises sur amortissements des primes de remboursement des Obligations
Reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières
Reprises sur provisions pour risques et charges financières
Reprise sur provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement
Reprises sur provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie
Transfert de charges financières
Reprises sur dotations financières des exercices antérieurs
PRODUITS NON COURANTS
Produits des cessions d’immobilisations
Produits des cessions des immobilisations incorporelles
Produits des cessions des immobilisations corporelles
Produits des cessions des immobilisations financières (droits de propriété)
Produits des cessions des immobilisations des exercices antérieurs
Subventions d’équilibre
Subventions d’équilibre reçues de l’exercice
Subventions d’équilibre reçues des exercices antérieurs
Reprise sur subventions d’investissements
Reprises sur subventions d’investissement de l’exercice
Reprises sur subventions d’investissement des exercices antérieurs
Autres produits non courants
Pénalités et dédits reçus
Dégrèvement d’impôts (autres qu’impôts sur les résultats)
Rentrées sur créances soldées
Dons ,libéralités et lots reçus
Autres produits non courants des exercices antérieurs
REPRISES NON COURANTES ,TRANSFERT DE CHARGES
Reprises non courantes sur amortissements exceptionnels des immobilisations
Reprises non courantes sur provisions réglementées
Reprises non courantes sur provisions pour risques et charges
Reprises non courantes sur provisions pour dépréciation Transferts de charges non courantes
Reprises non courantes des exercices antérieurs
COMPTES DE RESULTAT
Résultat d’exploitation
Résultat d’exploitation
Résultat d’exploitation
Marge brute
Marge brute
Valeur ajoutée
Valeur ajoutée
Excédent brut d’exploitation ou insuffisance brute d’exploitation
Excédent brut d’exploitation
Insuffisance brute d’exploitation
Résultat financier
Résultat financier
Résultat financier
Résultat courant
Résultat courant
Résultat courant
Résultat non courant
Résultat non courant
Résultat non courant
Résultat avant impôts
Résultat avant impôts
Résultat avant impôts
Résultat après impôts
Résultat après impôts
Résultat après impôts
COMPTES ANALYTIQUES
Comptes de produits et charges réfléchis
Stocks et provisions pour dépréciation des stocks réfléchis
Stocks réfléchis
Provisions pour dépréciation des stocks réfléchis
Charges réfléchies
Charges d’exploitation réfléchies
Charges financières réfléchies
Charges non courantes réfléchies
Impôts sur les résultats réfléchis
Produits réfléchis
produits d’exploitation réfléchis
Produits financière réfléchis
Produits non courants réfléchis
Résultats réfléchis
Résultat d’exploitation réfléchi
Résultat financier réfléchi
Résultat courant réfléchi
Résultat non courant réfléchi
Résultat avant impôts réfléchi
Résultat après impôts réfléchi
Comptes de reclassement et d’analyse
Sections analytiques
Sections générales
Section A
Section B
Sections d’approvisionnement
Section A
Section B
Sections de production
Section A
Section B
Section de distribution
Section A
Section B
Autres sections analytiques
Section A
Section B
Coûts d’achat ou de production
Coûts d’achat
Coût d’achat de marchandises
Coûts d’achat de matière et de fournitures
Coûts de production
Coûts de production des produits (groupe A)
Coûts de production des produits ( groupe B)
Autres coûts d’achat ou de production
Coûts de production des immobilisations
Inventaire permanent des stocks
Inventaire permanent des produits
Produit (groupe A)
Produit (groupe B)
Produit en cours
Autres Produits
Inventaire permanent des matières et fournitures consommables
Matières premières
Matières et fournitures consommables
Emballages
Matières et fournitures consommables en cours
Autres matières et fournitures consommables
Inventaire permanent des produits en cours
Biens en cours
Services en cours
Autres produits en cours
Inventaire permanent des produits intermédiaires et produits résiduels
Produits intermédiaires
Produits résiduels
Autres produits intermédiaires et produits résiduels
Inventaire permanent des produits finis
Produits finis (groupe A)
Produits finis (groupe B)
Autres produits finis
Provisions sur dépréciation des stocks
Provisions pour dépréciation des marchandises
Provisions pour dépréciation des matières et fournitures consommables
Provisions pour dépréciation des produits en cours
Provisions pour dépréciation des produits intermédiaires et produits résiduels
Provisions pour dépréciation des produits finis
Coûts de revient
Coûts de revient des marchandises
Coûts de revient des marchandises (groupe A)
Coûts de revient des marchandises (groupe B)
Coûts de revient des produits
Coûts de revient des produits (groupe A)
Coûts de revient des produits (groupe B)
Autres coûts de revient
Coûts de revient ( groupe A)
Coûts de revient ( groupe B)
Ecarts sur coûts préétablis
Ecarts sur sections
Ecarts sur quantités
Ecarts sur coûts
Ecarts sur inventaire permanent des stocks
Ecarts sur quantités
Ecarts sur coûts
DIFFERENCE D’INCORPORATION
Charges non incorporables
Charges non incorporables
Charges supplétives incorporées
Charges supplétives incorporées
Produits non incorporés
Produits non incorporés
Différences sur charges incorporables
Différences sur charges incorporables
Différences sur produits incorporables
Différences sur produits incorporables
Différences d’inventaire
Différences d’inventaire sur marchandises
Différences d’inventaire sur matières et fournitures consommables
Différences d’inventaire sur produits en cours
Différences d’inventaire sur produits intermédiaires et produits résiduels
Différences d’inventaire sur produits finis
Différences sur niveau d’activité
Différences sur niveau d’activité
Autres différences d’incorporation
Autres différences d’incorporation
Résultats analytiques
Résultats analytiques sur marchandises
Résultats analytiques sur marchandises ( groupe A )
Résultats analytiques sur marchandises ( groupe B )
Résultats analytiques sur biens produits
Résultats analytiques sur biens produits ( groupe A )
Résultats analytiques sur biens produits ( groupe B )
Résultats analytiques sur services produits
Résultats analytiques sur services produits ( groupe A )
Résultats analytiques sur services produits ( groupe B )
Reports des écarts sur coûts préétablis
Reports des écarts sur coûts préétablis
Reports des différences d’incorporation
Reports des différences d’incorporation
comptes de liaison interne
Liaisons internes propres a un même établissement
Liaisons internes propres à un même établissement
Cessions à d’autres établissements
Cessions fournies à d’autres établissements
Cessions reçues d’autres établissements
COMPTES SPECIAUX
Bilan d’ouverture
Réouverture des comptes de financement permanent
Réouverture des comptes des capitaux propres
Réouverture des comptes des capitaux propres assimilés
Réouverture des comptes des dettes de financement
Réouverture des comptes de provisions durables pour risques et charges
Réouverture des comptes de liaison des établissements et succursales
Réouverture des comptes d’écarts de conversion -Passif
Réouverture des comptes d’actif immobilisé
Réouverture des comptes d’immobilisation en non-valeurs
Réouverture des comptes d’immobilisations incorporelles
Réouverture des comptes des immobilisations corporelles
Réouverture des comptes des immobilisations financières
Réouverture des comptes d’écarts de conversion -Actif
Réouverture des comptes des amortissements des immobilisations
Réouverture des comptes de provisions pour dépréciation des comptes de l’actif immobilisé
Réouverture des comptes d’actif circulant (hors trésorerie)
Réouverture des comptes de stocks
Réouverture des comptes de créances
Réouverture des comptes titres et valeurs de placement
Réouverture des comptes des écarts de conversion -Actif (Elément circulants)
Réouverture des comptes de provisions pour dépréciation des comptes de l’actif circulant
Réouverture des comptes de passif circulant ( hors trésorerie)
Réouverture des comptes de dettes du passif circulant
Réouverture des comptes des autres provisions pour risques et charges
Réouverture des comptes des écarts de conversion -Passif (Eléments circulants)
Réouverture des comptes de trésorerie
Réouverture des comptes de trésorerie -Actif
Réouverture des comptes de trésorerie -Passif
Réouverture des comptes de provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie
Clôture du Bilan
Clôture des comptes de financement permanent
Clôture des comptes de capitaux propres
Clôture des comptes de capitaux propres assimilés
Clôture des comptes de dettes de financement
Clôture des comptes de provisions durables pour risques et charges
Clôture des comptes de liaison des établissements et succursales
Clôture des comptes des écarts de conversion -Passif
Clôture des comptes d’actif immobilisé
Clôture des comptes d’immobilisation en non-valeurs
Clôture des comptes des immobilisations incorporelles
Clôture des comptes des immobilisations corporelles
Clôture des comptes des immobilisations Financières
Clôture des comptes des écarts de conversion -Actif
Clôture des comptes des amortissements des immobilisations
Clôture des comptes de provisions pour dépréciation des comptes de l’actif immobilisé
Clôture des comptes d’actif circulant (hors trésorerie)
Clôture des comptes de stocks
Clôture des comptes de créances
Clôture des comptes titres et valeurs de placement
Clôture des comptes des écarts de conversion -Actif (Eléments circulants)
Clôture des comptes de provisions pour dépréciation des comptes de l’actif circulant
Clôture des comptes de passif circulant (hors trésorerie)
Clôture des comptes de dettes du passif circulant
Clôture des comptes des autres provisions pour risques et charges
Clôture des comptes des écarts de conversion -Passif (Eléments circulants)
Clôture des comptes de trésorerie
Clôture des comptes de trésorerie -Actif
Clôture des comptes de trésorerie -Passif
Clôture des comptes de provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie
Comptes d’ordre
Opérations en instance de dénouement (débit)
Opérations de débit en instance de dénouement
Contrepartie des opérations en instance de dénouement
Opérations en instance de dénouement (crédit)
Opérations de débit en instance de dénouement
Contrepartie des opérations en instance de dénouement
Opérations en devises entrées
Contre-valeur devises -entrées
Contrepartie devises -entrées
Opérations en devises entrées
Contre-valeur devises -sorties
Contrepartie devises -sorties
Autres données statistiques
Opérations statistiques suivies
Contrepartie des opérations statistiques suivies
Engagements donnés
Avals ,cautions et garanties donnés
Avals ,cautions et garanties donnés
Débiteurs pour avals et cautions donnés
Engagements en matière de pensions de retraite et obligations similaires
Engagements en matière de pensions de retraite et obligations similaires
Débiteurs pour engagements en matière de pensions de retraite et obligations similaires
Effet circulant sous l’endos de l’entreprise
Effets circulant sous l’endos de l’entreprise
Débiteurs pour effets circulant sous l’endos de l’entreprise
Engagements donnés pour prêt consentis
Prêt consentis non encore versés
Débiteurs pour prêts consentis non encore versés
Autres engagement donnés
Autres engagement donnés
Débiteurs pour autres engagements donnés
Engagement Reçus
Avals ,cautions et garanties reçus
Avals ,cautions et garanties reçus
Créditeurs pour avals ,cautions et garanties reçus
Biens détenus en garantie par l’entreprise
Biens détenus en garantie par l’entreprise
Créditeurs pour biens détenus en garantie par l’entreprise
Engagement reçus sur dettes de financement
Emprunts non encore encaissés
Créditeurs pour engagements non encore encaissés
Engagement reçus sur trésorerie
Montant non utilisé des découverts autorisés
Plafond d’escompte non utilisé
Créditeurs par engagements reçus sur trésorerie
Autres engagements reçus
Autres engagements reçus
Créditeurs pour autres engagements reçus
Engagement sur opérations de crédit -Bail
Engagements de crédit-bail restant à courir
Redevances de crédit-bail restant à courir
Débiteurs pour redevances de crédit-bail restant à courir
Engagements reçus pour utilisation en crédit-bail
Engagement reçus pour utilisation en crédit-bail
Créditeurs pour engagements reçus pour utilisation en crédit-bail
Autres comptes Spéciaux
Autres comptes spéciaux
Autres comptes spéciaux
Contrepartie des autres comptes spéciaux
squels l’établissement effectue des retenues sur salaires)
uvrage déléguée (MOD)
actif symétrique pour chaque compte bancaire)
comptes par projet

re détaillé en sous comptes par projet

e être détaillé en sous comptes par projet

ut encore être détaillé en sous comptes par projet