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Manuel Organisation
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MANUEL D’ORGANISATION
ADMNISTRATIVE
ET
FINANCIERE
Manuel d’Organisation Administrative et financière ANGAP
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TITRE I- DESCRIPTIF.....................................................................................................28
Chacun de ces éléments est la composante d’un ensemble qu’il est conseillé de ne
pas dissocier. Privilégier l’un d’eux par rapport aux autres risquerait de créer un
déséquilibre pouvant nuire en général à la régularité et à la sincérité des
informations sur la transparence de la Gestion de ANGAP .
SYSTEME D’ORGANISATION
L’organisation mise en place permet de réaliser avec efficacité les objectifs fixés tout en
respectant les politiques générales et stratégies adoptées par ANGAP.
Ce qui suppose un souci de contrôle de la conformité des décisions avec la
politique de la direction ; de conduite ordonnée et efficace dans la réalisation des
opérations et également un souci quant à la performance des résultats.
D’où une parfaite transmission des instructions à leurs destinataires ; une
diffusion d’informations suffisamment claires pour éviter d’être mal interprétées
par leurs destinataires et une adéquation des instructions données et des moyens
mis à la disposition de ceux chargés de les appliquer.
PERSONNEL QUALIFIE
UN SYSTEME DE PREUVES
Le système de preuve consiste en la répartition des fonctions qui assure un contrôle
réciproque des tâches.
Tout système de preuve devrait laisser entendre que :
- seules les transactions régulières, appropriées sont autorisées, enregistrées,et
exécutées
- toutes les transactions régulières sont enregistrées de manière exhaustive
- les erreurs d’autorisation, de lancement, d’exécution ou d’enregistrement sont
détectées dans les meilleurs délai
Un tel système devrait laisser entendre qu’en matière d’opérations d’ordre comptable,
le système doit permettre de s’assurer que les conditions inhérentes aux supervisions et
contrôles sont respectées :
. Autorisation des opérations
. Réalité des opérations
. Exhaustivité des opérations
. Exactitude et évaluation des opérations
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La seconde question est, par conséquent : quelle est la valeur ou l’objectif du Réseau des
Aires protégées ? Trois traits caractéristiques du futur Réseau proposé sont particulièrement
pertinents à cet égard. Tout d’abord, le Réseau est destiné à inclure des habitats naturels qui
sont viables à long terme pour la conservation parce qu’ils sont considérés comme
suffisamment vastes et/ou que les pressions négatives qu’ils subissent sont jugées
contrôlables grâce à la collaboration avec les communautés locales. Ensuite, dans la plupart
des cas, la valeur à long terme des sites proposés est valorisée par la création d’une aire
protégée plutôt que par toute autre forme d’utilisation du sol. Dans certains cas, l’argument
peut être basé sur des facteurs tangibles tels que la possibilité de générer des revenus par
l’écotourisme ou la protection des ressources économiques vitales comme l’eau ou le sol.
Dans d’autres cas, les arguments sont essentiellement plus philosophiques et moins aisés à
mesure car ils sont basés sur l’intérêt de conserver autant de ressources et de fonctions
écologiques que cela est possible pour les générations futures à Madagascar et dans le monde.
Enfin, dans toute la mesure du possible, le choix des sites vise à réduire les conflits d’intérêts
potentiels avec les populations locales dans les limites requises pour la sélection de sites clés
pour la représentation de la biodiversité.
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Ils constituent les objectifs des aires protégées et sont définis de manière très
large. Ils comprennent :
? La conservation, la recherche et la valorisation du patrimoine naturel et culturel, basées
sur les meilleures connaissances disponibles et sur un large éventail de recherches dont les
conditions d’utilisation et les bénéfices sont définies avec soin,
Une « Loi portant Code de Gestion des Aires Protégées » N°… … .. du… … ..,
appelé Code des Aires Protégées ou COAP, a donc été élaborée dans le cadre d’un
processus participatif. Les différentes dispositions applicables aux aires protégées
sont ainsi regroupées dans un texte juridique pratique et cohérent, à compléter par
des règlement d’application.
Une Aire Protégée est définie dans le COAP comme « un territoire délimité
terrestre, côtier, marin – eaux larges saumâtres et continentale- ou aquatique, dont
les composantes présentent une valeur particulière et notamment biologique,
naturelle, esthétique, morphologique, historique, archéologique ou culturelle et
qui, de ce fait, dans l’intérêt général, nécessite une préservation contre tout effet
de dégradation naturelle et contre toute intervention artificielle susceptible d’en
altérer l’aspect, la composition et l ‘évolution.
Objectif stratégique
Axes opérationnels
S’il est souhaitable que les rapports de suivi financier soient modulables et
adaptés à chaque projet ou, au besoin, à chaque pays ou secteur d’activité, il est
indispensable qu’ils s’appuient sur un certain nombre de principes fondamentaux.
Les sections qui suivent le contenu, la présentation des rapports de suivi financier.
A - Principes fondamentaux
Les principes qui gouvernent les rapports de suivi financier sont les suivants :
? Les rapports de suivi financier doivent contenir des informations utiles pour
l’emprunteur tout en fournissant à la Banque des indications suffisantes pour
déterminer :
? si le fonds décaissés au titre des projets servent aux fins pour les quels ils ont
été fournis,
? si l’exécution du projet est en bonne voie, et
? si les coûts budgétaires ne seront pas dépassés.
? Les données financières doivent être liées aux renseignements concernant l’avancement
physique des activités et la passation des marchés pour permettre de vérifier la cohérence
entre l ‘évolution de la situation financière du projet, bien qu’il soit parfois difficile d’élaborer
des indicateurs quantitatifs de production pour certains projets.
? Le suivi du projet par la Banque doit être efficace par rapport aux coûts, tant du
point de vue de la Banque que de celui des emprunteurs. Il convient par
conséquent :
? d’éviter dans toute la mesure du possible les rapports qui impliquent de la part
des emprunteurs la mise en place ou le maintien de systèmes parallèles ou
faisant double emploi . Les RSF doivent certes permettre au lecteur de
comparer les données contenues dans les divers rapports, mais la liaison entre
les différents éléments d’information doit passer par une structure
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suivi des réalisations des rapports y afférents. Par exemple, si des rapports
d’étape semestriels sont demandés, les RSF devront en faire partie intégrante ;
? de s’entendre, lorsque d’est possible, avec les autres bailleurs de fonds qui
financent le projet pour l’établissement de rapports et de dispositifs de suivi
communs.
Le plan général et le contenu des RSF devront être déterminés dans le cadre de
l’évaluation du projet (sur la base de l’évaluation des systèmes de gestion financière, des
modalités de passation des marchés, et de l’analyse générale et des appréciations du chef
d’équipe du projet) et arrêtés lors des négociations. Les autres bailleurs de fonds qui
participent au projet doivent être invités à participer aux discussions.
- Rapport de suivi financer des petits projets : crédit ne dépassant pas 5 millions de
dollars.
- Portée des rapports de suivi financier
- Organisme d ‘exécution multiples : chaque organisme doit proposer son propre RSF
- Monnaie utilisée pour les rapports de suivi financier : le choix de la monnaie à utiliser
sera arrêté lors de négociation.
- Principes comptables : en général, deux méthodes de comptabilité
Comptabilité de caisse et
Comptabilité d’engagement.
- Rapports financier
- Rapports sur l’avancement physique des activités
- Rapports sur la passation des marchés.
D- Soumission des rapports de suivi financier : selon une périodicité déterminée lors de
négociation
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A- DISPOSITIONS TRANSITOIRES
- L’obligation de soumettre des RSF à la banque s’applique à tous les projets évalués à
partir du 1er Janvier 2002.
- Projets dont le décaissements sont basés sur les RGP : les emprunteurs qui utilisaient
la formule de décaissement sur la base des RGP normalisé avant le 1er Janvier 2002
peuvent continuer à le faire.
Généralité
De la politique (2)
La Politique est définie pour le présent Manuel comme « un plan qui sert de guide aux
décisions et qui détermine les frontières de l’action où les dirigeants se trouvent engagés» (2).
De fait, une bonne politique devra posséder de préférence les Qualités suivantes :
- Etre relié à l’objectif de l’ANGAP et expliquer à toute personne qui devra l’appliquer
- Laisser une marge d’interprétation à ceux qui sont responsables de sa mise en
application.
- Etre exprimé clairement de façon compréhensible et par écrit.
- Indiquer les limites et les moyens de mesure pour les actions futures.
- Etre raisonnable et réalisable
- Demeurer stable mais ouverte à la possibilité d’être changée.
- Etre conforme aux facteurs extérieurs, tels que les lois.
- Etre bien Comprise par tous les gens qu’elle affecte, car si par hasard elle était mal
définie ,elle entraînerait les gens à fuir leurs responsabilités (Fonctionnarisme sans
décision).
De la stratégie
La stratégie doit en priorité discerner et définir les buts et les objectifs à long terme de
ANGAP et les moyens (PTA) à mettre en œ uvre en vue de les atteindre, ainsi que les
allocations de ressources nécessaires.
31 FINANCES et COMPTABILITE
Développer et valoriser le processus de mise en œ uvre du TRUST FUND aux fins de pallier
aux risques probables de rupture de financement.
Respecter les dispositions réglementaires stipulées dans les accords de crédit, les protocoles
d’accord et les accords opérationnels en vue de préserver la confiance des partenaires
financiers et technique.
Rappeler et insister sur la nécessité de mettre en application les dispositions du COAP sur les
obligations de l’ETAT.
Décaissements et Achats
Respect des procédures en vigueur aux fins d’éviter toutes dépenses non conformes et
autorisées( PTA).
33 AFFAIRES GENERALES
Approvisionnement et Marchés
Délimitation claire, précise des pleins de pouvoirs (niveau d’autorité ), pour toutes
catégories d’achats.
Imposer et mettre en place un système rigoureux de suivi/contrôle
Ecotourisme
- Chèques
Les chèques sont à verser journalièrement sous réserve des contrôles habituels.
- Espèces
Versement quotidien obligatoire
151 Le Contrôle
Un contrôle réciproque des tâches favorisé par une meilleure répartition des
fonctions constitue un système de preuve sans faille, d’où les règles suivantes :
- seules les transactions régulières et appropriées (conformes à la charte
de responsabilité et aux procédures en vigueur ) sont autorisées,
engagées, exécutées et enregistrées ;
- les erreurs d’autorisation, de lancement, d’exécution ou
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155 Le Reporting
Les rapports de gestion doivent être établis à date fixe pour répondre aux besoins
de ANGAP et fournir des informations adéquates sur la situation financière, le
résultat des opérations, les niveaux de stocks, les coûts engagés, …
Ils doivent être préparés en temps voulu (réél), simples et distribués aux
personnes intéressées dont la liste doit être préétablie.
Etre informé, c’est déjà contrôler ! d’où l’information doit être pertinente, utile,
objective, communicable et vérifiable (ie possibilité de retrouver les sources /
comportant des références appropriées permettant de la justifier et de
l’authentifier). Une information vraie mais non vérifiable perd une partie de sa
crédibilité.
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PAIE
- Application grille salariale et classification professionnelle en vigueur
pour la détermination des salaires dès l’embauche
ASSURANCE PERSONNEL
SANCTION – DISCIPLINE
EVALUATION ANNUELLE
TRAVAUX
- Tout marché de travaux supérieur ou égal à 100 000 $ doit obligatoirement faire
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Filmage
Guidage
- Formation Obligatoire
- Elaboration de Convention de Partenariat
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CHAPITRE V : CHARTE DE RESPONSABILITE ET DE DECISION
Titre I- DESCRIPTIF
La séparation des tâches doit être claire pour permettre le contrôle réciproque de
leur exécution. Il faut éviter qu’une même personne puisse commettre une erreur
ou une irrégularité en ayant la possibilité de la dissimuler.
Système d’auto-évaluation
Système de contrôle
FINANCES
Autorité et pouvoirs
Les encaissements
Règles :
? les vendeurs sont dans l’interdiction d’effectuer des encaissements
? les retards dans la remise des encaissements collectés peuvent être facilement
identifiés/détectés sans délai
? les tickets de vente et les reçus sont prénumérotés
? les totaux quotidiens sont calculés et vérifiés par la comptabilité
? les mouvements des tickets évalués en prix de vente sont régulièrement
rapprochés avec les encaissements
? des compte-rendus appropriés de ventes en rebus, … sont faits
systématiquement à la comptabilité indépendamment du caissier
Les décaissements
? tous décaissements sont exécutés par chèque ou virement (sauf ceux prévus par
la petite caisse)
La facturation
L’organisation et structure
54 Af faires Général es
Les achats de biens et services doivent être faits en fonction des besoins de l’ANGAP, dûment
approuvés par les personnes autorisées ( DG,DGAF,CCP,DIR/DP) et dans des conditions
optimales de prix, quantité, qualité et délais de livraison.
- Le service Achat est indépendant des autres services
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CCFC x
DGAF x x x
DG x x
DIR SC x
SAF x x x
DIR x x
PARC/ SC x
RESERVE
Logisticien
x
RAF x x
DP X
DGAF x x
CCFC x x x
CC ou Dpt x
concerné
CP
x x
AC
x
SP
x
DIR DIR x x x x
SAF x x X x
Chef Sce x
concerné
SC
x x x
C x
GRILLE D’AUTORITE/RESPONSABILITES
Fonction : AFFAIRE GENERALE
Activités : Gestion Parc Véhicule
Cycle : Gestion Tickets Carburants
Acteurs Autorisation Approbation Conclusion Acquisition Supervision Contrôle Observations
accords
DG X X L’Agent d’Affaires Générales est le Régisseur auprès
DGAF X X du Trésor.
Agent d’Affaires X X X La gestion des tickets carburants lui a été confiée par le
Générales CCGP.
GRILLE D’AUTORITE/RESPONSABILITES
Fonction : Affaire GENERALE
Activités : Gestion Parc Véhicules
Cycle : Entretien et Réparation
Acteurs Autorisation Approbation Conclusion Finances Acquisition Supervision Contrôle Observations
accords
DG X Dans le cas de réparation une consultation entre
DGAF X CCGP, Ag d’Affaires Générales est obliguatoir
CCGP X X Pour les entretiens et les petites réparations, un
Ag Affaires X X X entre le CCGP et son Assistant ( l’Agent d’Aff
Générales générales) suffit.
Compta X
GRILLE D’AUTORITE/RESPONSABILITES
Fonction : Affaire GENERALE
Activités : Gestion Patrimoine
Cycle : Cession de biens et immobilisations
Acteurs Autorisation Approbation Conclusion Finances Acquisition Supervision Contrôle Observations
accords
CA X Les listes envoyées par les Réserves et les Parc
DG X Nationaux doivent avoir au préalable l’approba
DGAF X la DIR.
DGAR X
Comité de X X X
cession
Compta X
GRILLE DE RESPONSABILITES/DECISION
Fonction : Gestion des Ressources Humaines
Activité : Recrutement cycle : Offre d’emploi
- l’accord de
l’Inspecteur
de Travail
DIR X X X Après accord et
DP X X X approbation du
REGION
GRILLE DE RESPONSABILITES/DECISION
Fonction : Gestion des Ressources Humaines
Activité : Recrutement cycle : Présélection/sélection
recrutement
pouvoirs aux
DP, Chefs
Réserve
Unité concernée x
Délégué du X
Personnel
GRILLE DE RESPONSABILITES/DECISION
Fonction : Gestion des Ressources Humaines
Activité : Gestion des absences et congé cycle : absences/permission et congé
chef
hiérarchique
immédiat.
DIR/DP La demande doit
SAF/VAF être déposée le
REGION
GRILLE DE RESPONSABILITES/DECISION
Fonction : Gestion des Ressources Humaines
Activité : PAIE cycle : Etablissement état de salaire et règlement
l’établissement
du Bordereau de
règlement.
DIR X X Les états de
SAF X salaire de
DP X personnels sites
VAF X sont rassemblés
à la DIR. Ils
sont ensuite
REGION
acheminés au
siège pour
règlement.
GRILLE DE RESPONSABILITES/DECISION
Fonction : Gestion des Ressources Humaines
Activité : Gestion des dossiers Assurances cycle : Demande de remboursement et Mise à jour liste des assurés
charge : - de la
CCRH X X vérification des
pièces de
DIR/DP X X remboursement
de l’assurance,
SAF /VAF X - de la mise à
jour de la liste
des assurés
REGION
- et du suivi des
dossiers.
GRILLE DE RESPONSABILITES/DECISION
Fonction : Gestion des Ressources Humaines
Activité : Règlement des différends sociaux cycle : Différends sociaux
Générale juridique se
Unité juridique X X Proposition de X charge du
solution traitement et du
DIR/DP Prise de décision suivi des
à son niveau dossiers.
REGION
SAF /VAF X