Sans reclassement,

retraitement

Vente de marchandises
11820
Achat de marchandises
6600
MARGE COMMERCIALE
5220
Production vendue
96120
Production stockée
6600
Production immobilisée
1200
PRODUCTION DE L'EXERCICE
103920
Achat de matières premières
40560
Autres achats et charges externes
14400
CONSOMMATIONS EN PROVENANCE DES TIERS (1)
54960
VALEUR AJOUTÉE
54180
Subvention d'exploitation
2400
VALEUR AJOUTÉE CORRIGÉE
56580
Impôts et taxes
6000
Salaires et traitements (2)
24000
E.B.E
26580
Reprises sur amortissement et provisions et transfert de charges
11100
Autres produits
1440
Dotations aux amortissements et provisions (3)
13500
Autres charges
720
RÉSULTAT D'EXPLOITATION
24900
Produits financiers
3680
Charges finacières (4)
4160
RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT
24420
Produits exceptionnels
15600
Charges exceptionnelles
11640
RÉSULTAT EXCEPTIONNEL
3960
Résultat courant avant impôt
24420
Résultat exceptionnel
3960
Impôts sur les bénéficies
4500
Participation des salariés
1200
RÉSULTAT DE L'EXERCICE
22680

(1) On supprime le personnel extérieur et les redevances de crédit-bail des consommations en provenance des tiers :

(2) On reclasse le personnel extérieur et la participation des salariés en charges de personnel : 24 000 + 70 + 1 200 =

(3) On ajoute la dotation aux amortissement CB : 13 500 + 60 = 13 560

(4) On ajoute les charges financières CB : 4 160 + 20 = 4 180
Avec reclassement,
retraitement

11820
6600
5220
96120
6600
1200
103920
40560
14400
54810
54330
2400
56730
6000
25270
25460
11100
1440
13560
720
23720
3680
4180
23220
15600
11640
3960
23220
3960
4500
0
22680
 EBE
26,580
+ Autres produits d'exploitation (75)
1,440
+ Transferts de charges (791)

+ Produits financiers (76, 796)

3,680
– Reprises sur VMP

+ Produits exceptionnels encaissables (771, 778, 797)

15,600
– Autres charges d'exploitations (65)
720
– Charges financières décaissables (66)
4,160
– Charges exceptionnelles décaissables (671, 678)
11,640
– Participation des salariés aux résultats (691)
1,200
– Impôts sur les bénéfices (695)
4,500
CAF
25,080

N
Résultat de l'exercice 22,680
– Reprises sur amortissements et provisions (SE SITUE REX+RCAI+REPRISES) 14460
– Produits des cessions d'éléments d'actif (775) HB (AACE) 14400
– Quote-part de subventions d'investissement versée au CR de l'exercice (777) dj 0
+ Dotations aux amortissements et aux provisions (DOTATION+ CHARGE EXCEP + CHARGE FI) 16,980
+ Valeurs comptables des éléments d'actif cédés (675) (CHARGE SOCIALES) 6000
CAF 16,800

Analyse du compte de résultat (SIG) jointe

Analyse du bilan jointe
Passif :
FORMULE : RATIO DE SOLVABILITE : (CAPITAUX PROPRES / TOTAL CAPITAUX DETTES ) * 100
Ratio de solvabilité : (685739 / 1283620) = 53,46 % (norme considéré comme bonne en banque = 25 %)
DMLT 10 330 EUR
CBM : 113 575 EUR
A noter présence d'un CCA de 52 827 EUR

Actif
A noter un CCA de 616 964 EUR (annexe 8).
Voir avec le gérant l'objet de ce CCA (gérant a pris dans la caisse ou CCA vers une holding ???)
Que se passerait il si non remboursement de cette somme ??

Analyse de la tréso :
Dispo faible : 27 278 EUR
Délai clients : (créance clients / CA) x 360 = 9 jours
Délai fournisseurs : (dettes fr / CA) x 360 = 32 jours
donc BFR négatif

FORMULE capacité de remboursement : DETTES / CAF

Calcul CAF :
Dettes actuelles : 10 330 EUR
CBM actuels : 113 575 EUR
Nouveau CBM : 700 000 EUR
Dettes totales / CAF = 823 905 EUR / 175 591 EUR = 4,7 ans pour rembourser toutes ses dettes

Norme bancaire calcul de la CAF : 3 à 5 ans.

Conclusion :
Dossier qui peut être accepté mais sous certaines réserves :
Pas de prise de dividendes sur N+1 et N+2 afin de ne pas affaiblir la structure financière et la trésorerie
Financement que d'un seul investissement au lieu de deux.
A revoir en N+1 pour le 2e investissement en fonction du prochain bilan

Solution CT à proposer éventuellement au vu de la trésorerie assez faible : DAILLY, ESCOMPTE, AFFACTURAGE

53.463925
 BILAN FONCTIONNEL N
Capitaux propres - Capital souscrit non appelé
Provisions pour risques et charges
Emprunts obligataires - Prime de rbt - intérêts courus non échus
Emprunts auprès des établissements ... (sf. CBC-SCB
Emprunts et dettes financières divers
Crédit-bail – Amortissement
Crédit-bail – Dettes
Amortissements et provisions inscrits à l'actif
Ressources stables -
Actif immobilisé (- Intérêts courus non échus sur prêt)
Crédit-bail en valeur d'origine
Charges à répartir
Emplois stables
FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL -
Matières premières
En-cours de production
Produits finis
Marchandises
Avaances et accomptes versés
Clients + Ecart de conversion (EC) Actif - EC Passif
Effets escomptés non échus
Autres créances d'exploitation
Chargé constatés d'avances
Actif d'exploitation -
Avances et accomptes recus
◊Dettes fournisseurs - Ecart de conversion (EC) Actif + EC Passif
Dettes fiscales et sociales d'exploitation
Autres dettes d'exploitation
Produits constatés d'avances
Passif d'exploitation -
BFR D'EXPLOITATION -
Autres créances diverses
Capital souscrit appelé non versé
Intérêt courus non échus sur prêt
VMP
Actif hors exploitation
Dettes fiscales diverses
Dettes sur immobilisations
Autre dette diverses
Intérêt courus non échus
Passif hors exploitation -
BFR HORS D'EXPLOITATION -
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT -
Disponibilités
Trésorerie active -
Concours bancaire courant et solde créditeurs banque
Effet escomptés non échus
Trésorerie passive
Solde de trésorerie -