Correction CCG 104 – Session 1 – Année 2016-2017

Partie 1 :

Partie 2 :

Question n°1 :

Salaire brut
moyen
Catégorie Ancienneté Effectif N mensuel N
Direction A1 1 4900 58800
A2 2 4200 100800
Employés A1 3 1800 64800
A2 3 1350 48600
9 273000

Salaire brut
moyen
mensuel N-
Catégorie Ancienneté Effectif N-1 1
Direction A1 1 4900 58800
A2 1 4200 50400
Employés A1 2 1700 40800
A2 5 1300 78000
9 228000
Ecart 45000

Question n°2 :

Masse salariale à ancienneté N-1 Masse salariale à structure N-1 Masse salariale à salaire moyen N-1
 salaire salaire salaire
Catégorie Ancienneté Effectif N moyen N-1 Total Effectif N moyen N-1 Total Effectif N moyen N-1 Total
Direction A1 1,00 4 900,00 58 800,00
0,00 A2 2,00 4 200,00 100 800,00
Sous tôt. 3,00 53 200,00 159 600,00 3,00 4 550,00 163 800,00
Employés A1 3,00 1 700,00 61 200,00
A2 3,00 1 300,00 46 800,00
Sous tôt. 6,00 18 000,00 108 000,00 6,00 1 414,29 101 828,57
TOTAL N 9,00 29 733,33 267 600,00 9,00 29 514,29 265 628,57 9,00 2 111,11 228 000,00

Masse salariale N 273 000

Ecart sur
salaire
nominaux 5 400
Masse salariale à
ancienneté N-1 267 600
Ecart sur
ancienneté ou
Noria 1 971
Masse salariale à
structure N-1 265 629

Ecart sur
structure
professionnelle 37 629
Masse salariale à
salaire moyen N 228 000
 Ecart sur
effectif 0
Masses salariale
N -1 228 000

Question n°3 :

Malgré un effectif stable, la masse salariale a augmenté de 45 000€ soit 45 /228 = 20%.

Cet écart est dû principalement à la modification de la structure professionnelle et de façon moindre à l’augmentation des salaires.

Partie 2 :

Question n°1 :

Eff Départ ES Salaire Coeff

Direction 1 1 0 5 000 12,08 0,00
0 2 2 4 500 12,08 108 676,35
Employés 3 3 1 900 12,08 68 828,36
0 3 1 2 1 400 12,08 33 810,42
TOTAL N 9 2 7 211 315,13

Sortant
Mois Coeff Sal déc MS
D 2 2 5 000,00 10 000,00
E 3 3 1 800,00 5 400,00
15 400,00

Entrant
 sal
Mois Coeff d'embauche MS
E 9 9,06 1 200 10 872,00
10 872,00

Masse salariale totale : 237 587,13

Question n°2 :

Effet niveau 1,01505

effet masse 1,0063
effet report 1,0087

Question n°3 :

L’augmentation des salaires en tout et pour tout a été de 1,505% , pourtant la variation de la masse salariale liée à l’augmentation des salaires n’est que de
0,63%.

Question n°4 : 239 661,93

Partie 3 :

Question n°1 :

Janvier Février Mars Avril Mai

Solde de trésorerie initial -290 000 -815 000 -1 587 500 3 891 100 3 454 900
Encaissements 100 000 123 000 6 174 600 145 000 198 000
Subventions 0 6 123 900 0
Recettes des formations 99 000 122 000 49 700 144 000 197 000
Produits financiers 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000

Decaissements 625 000 895 500 696 000 581 200 528 500
Structure 379 000 426 000 394 600 379 500 393 000
Frais de fonctionnement 108 000 108 000 108 200 108 200 108 200
Impôts et taxes 0 47 000 15 000 0 13 500
Salaires et charges
sociales 270 000 270 000 270 000 270 000 270 000
Frais financiers 1 000 1 000 1 400 1 300 1 300
charges liées aux formations 214 000 438 000 270 400 170 200 104 000
Autres activités 32 000 31 500 31 000 31 500 31 500
Flux net de trésorerie -525 000 -772 500 5 478 600 -436 200 -330 500
Solde de trésorerie final -815 000 -1 587 500 3 891 100 3 454 900 3 124 400

Question n°2 :

Janvier Février Mars Avril

Solde de trésorerie initial -290 000 3 909 6 185 4 785
Encaissement 100 000 123 000 6 174 600 145 000
Décaissement 625 000 895 500 696 000 581 200
Remboursement Dailly` 0 1 610 000
Remboursement préfinancement 0
Frais financiers 0
Solde théorique -815 000 -768 591 3 874 785 -431 415
Revente SICAV 433 583
Acquisition SICAV 3 870 000
Cession Dailly 818 909 774 776
Prefinancement
Solde de trésorerie final 3 909 6 185 4 785 2 169