CG 104 – C1 - Applications

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Application n°1 :

La société HOUBLON souhaite maîtriser pour l’année 2015 l’évolution de sa masse salariale. Elle
vous charge d’établir les prévisions de cette dernière. La société HOUBLON résiste assez bien à la
crise en parvenant à maintenir son activité tout en cherchant à développer des relais de croissance.
Les salariés participant à l’effort global ont fait part d’une demande d’augmentation à la direction
générale.
- deux augmentations de 0,5 % intervenant pour la première le 1er mai et le 1er
septembre pour la seconde .

À l’aide de l’annexe :
Calculer la prévision de masse salariale pour l’année 2015. Les calculs seront arrondis
à l’euro le plus proche.

Annexe

Prévision de la masse salariale pour l’exercice N

Salaires bruts de décembre N-1 en euros

salaires bruts
effectifs moyens décembre
N-1
Direction 3 6 089
Cadres 5 4 368
Agents de maîtrise 5 4 121
Techniciens 30 3 606
Employés 14 2 060
Ouvriers 40 1 648
Total 97

Mouvements du personnel prévus en N, notamment en raison des départs à la retraite

Tableaux des départs et des embauches prévus
Départs à la retraite :

mois de départ Salaire décembre

catégories effectifs
(fin de mois) N-1
technicien 1 septembre 3 750
employé 1 mars 3 000
employé 1 novembre 3 000
total 3

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Embauches :

Mois d’arrivée Salaire brut prévu

catégories effectifs
(début de mois) lors de l’embauche
technicien 1 octobre 3 500
employé 1 avril 2 800
total 2

Application n°2 :

Pour l’exercice N, il est prévu une réorganisation des ressources humaines au sein de l’entreprise
SIL et les dirigeants de la société souhaitent évaluer :
- d’une part, l’impact des augmentations collectives de salaires de l’exercice N-1 sur la masse
salariale de N ;
- d’autre part, la masse salariale prévisionnelle de N.

Travail à faire
A l’aide de l’annexe 1 :
1. Définir l’effet niveau et l’effet masse puis les calculer pour l’exercice N-1. Commenter les
résultats obtenus.
2. Calculer l’impact des augmentations collectives de salaires de N-1 sur la masse salariale de
N. Comment qualifie-t-on cet effet ?

Annexe

Analyse de la masse salariale de l’exercice N-1

Un accord paritaire portant sur les salaires effectifs a été conclu, à l’issue de plusieurs réunions de
négociation entre la Direction de l’imprimerie SIL et la Délégation syndicale.
Extraits de l’accord sur les salaires N-1 :
« PREAMBULE : La Délégation syndicale souhaitait un rattrapage du pouvoir d’achat perdu
depuis plusieurs années par certains salariés. La Direction a rappelé la situation économique
difficile.
Calendrier : les augmentations prévues seront réalisées en deux temps, le 1 ermars N-1 et le 1er
septembre N-1. Mesure de « rattrapage partiel de pouvoir d’achat » : une revalorisation de
l’ensemble des salaires de 1% en mars N-1 suivie d’une augmentation de 1% en septembre N-1. »
Sur la période N-1, il n’y a pas eu d’augmentation individuelle de salaires ; l’effectif et la structure
catégorielle sont restés stables.
Base indicielle 100 au 31/12/N-2.

Application n°3 :

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Le comité de pilotage souhaite, dans un premier temps, que vous l’aidiez à mieux prévoir la masse
salariale du SAV pour l’année prochaine.

A l’aide de l'annexe , répondre aux questions suivantes :

1. Indiquer en utilisant une méthode de résolution indiciaire, quelle sera la masse

salariale N compte tenu des augmentations envisagées.
2. Définir et calculer les effets de ces mesures générales et catégorielles sur la masse
salariale : effet de niveau, effet de masse, effet de report. Réaliser ce travail par
catégorie de salariés et en prenant le soin de définir chacun de ces effets.
3. En déduire la masse salariale prévisionnelle de N+1 (toutes choses égales par ailleurs).
4. Vérifier la relation entre les trois effets pour la catégorie « Electriciens ».
5. Indiquez en une vingtaine de lignes maximum en quoi la gestion de la masse salariale
représente un enjeu fondamental pour une entreprise. Citez au moins quatre
arguments en faveur de cette affirmation.
Annexe :
Situation du personnel du service après-vente du groupe VRDV

Sur les 310 salariés du groupe, 178 sont des personnels techniques rattachés au service après-vente
(SAV). Celui-ci est chargé des activités d’entretien courant des véhicules (révision, lavage, vidange,
remplacement de pneumatiques, pare-brise…) ainsi que de celles de réparation des parties
mécaniques ou électriques et de carrosserie – peinture.

Pour ses activités techniques, le service après-vente est composé essentiellement de techniciens de
maintenance automobile, d’électriciens automobiles, de carrossiers et de peintres.

Cette année en raison d’une conjoncture difficile, aucune augmentation n’a été accordée aux
équipes du SAV. Or, plusieurs démissions sont intervenues et le groupe s’est trouvé confronté pour
la première fois de son histoire au manque de main d’œuvre qualifiée puisqu’il n’a pas pu procéder
à des recrutements totalement satisfaisants (en quantité et en qualité) pour compenser les départs.
Le comité de pilotage souhaite par conséquent stopper l’hémorragie et a décidé d’accorder à la fois
une augmentation générale collective de 3 % dès le 1er janvier mais aussi une augmentation -
réservée aux métiers les plus « rares » que le groupe souhaite fidéliser (électriciens et carrossiers) -
de 1% devant prendre effet au 1er juillet.

Au 31 décembre N-1, les salaires moyens des personnels de la société étaient répartis de la façon
suivante :
Salaire brut moyen mensuel, en
Effectifs
euros, charges patronales incluses
Techniciens de maintenance 1 900 80
Électriciens 2 500 25
Carrossiers 3 000 53
Peintres 2 000 20

Les mouvements de personnel de l'exercice N sont les suivants :

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Date de départ Salaire au 31/12/N Date d'entrée Salaire

d'embauche
Techniciens 1/3/N 2 000
Electriciens 1/6/N 1 900
Electricien 1 / 4 /N 2 700
Carrossier 1/2/N 2 800
Carrossier 1/8/N 3 000