Budget RH : la méthode

Pour commencer, il est nécessaire de calculer la masse salariale prévisionnelle pour N+1 (année
suivante). Il sera nécessaire de tenir compte des augmentations de salaire (globales et
individuelles), des promotions, des embauches et des départs.

Deux méthodes de calcul sont possibles :

Masse salariale année N+1 = Masse salariale de l’effectif stable (présent toute l’année N+1)

+ Masse salariale du personnel sortant en N+1

+ Masse salariale du personnel embauché en N+1

Le calcul repose sur la définition d’un coefficient multiplicateur, défini grâce à un indice de base
100.

Salaire brut N+1 = Salaire décembre N x coefficient multiplicateur

CF impact sur le compte de résultat et la trésorerie.

Exemple
Enoncé

Une société constate à la fin de l’exercice N, l’effectif par catégorie suivant :

Effectifs Salaires bruts annuels Salaires bruts décembre

Direction 12 1 080 000 8 000

Technicien 200 8 400 000 4 000

Employés 100 2 200 000 1 900

Ouvriers 300 6 000 000 1 700

Pour l’année N+1 (année à venir), il a été négocié une augmentation générale des salaires de
0,7% au 1er avril, et de 1% le 1er septembre.
Les augmentations de salaires individuels au mérite seront accordés au 1er juillet N+1.

L’enveloppe consacrée sera égale à 1,5% des salaires de décembre N. Le personnel embauché et
sortant ne bénéficient pas de ces augmentations individuelles.

Il est prévu que 3 ouvriers soient « promus » au poste de technicien au 1er septembre N+1. Ces 3
personnes bénéficiaient d’un salaire brut de 2.000 € en décembre N.

Ils percevront une rémunération de 2.500 € brut à la prise de leurs nouvelles fonctions.

On constate, en outre, les départs et embauches suivants :

Mois de
Salaire brut Mois d’arrivée Salaire brut
Catégories départ (fin Catégories
décembre N (début de mois) prévu
de mois)

Ouvrier Mars 1 800 Ouvrier Avril 2 000

Ouvrier Juin 2 500 Employés Mai 1 700