Cours Contrôle de Gestion

Le pilotage de la masse salariale - cas Carbo -

Partie 2 : Influence des mouvements de personnel sur la masse salariale

Des mouvements de personnel sont prévus en N selon le calendrier suivant

(départs en fin de mois et arrivées en début de mois).

Mois d’arrivée Salaire brut (base décembre N-1)

Avril 4 000

Juin 4 750

Septembre 9 500

Novembre 6 500

Mois de départ Salaire brut (base décembre N-1)

Février 4 000

Mai 4 750

Août 5 675

Travail à faire

3. Quelle sera l’incidence de ces mouvements de personnel sur la masse

salariale de l’année N ?

3.a. Quelle sera l’incidence des départs sur la masse salariale de l’année N ?
On prendra en compte les augmentations de salaires qui avaient été
prévues et on considérera que le 13ème mois est payé au prorata du temps
de présence dans l’année sur la base de l’indice du mois du départ.

3.b. Quelle sera l’incidence des arrivées sur la masse salariale de l’année N ?
On prendra en compte les augmentations de salaires qui avaient été
prévues et qui s’ajoutent au montant du salaire indiqué pour le personnel
entrant et on considérera que le 13ème mois est payé au prorata du temps
de présence dans l’année sur la base de l’indice du mois du décembre

4. En déduire la nouvelle prévision de la masse salariale pour l’année N.