AUDIT DU

PROCESSUS
ACHATS

RÉALISÉ PAR :
BOUDEBZA FATIMA ZAHRA
BOUREDDAYA FATIMA-ZAHRAE
BOUTAYEB OUMAIMA
LFOUAR YOUSSRA

ENCADRÉ PAR
MR. AZEGAGH JALAL

ANNÉÉ UNIVERSITAIRE : 2022 - 2023

TABLE DE MATIERES
I. INTRODUCTION.....................................................................................................................3

II. AXE 1 : PROCESSUS ACHAT.............................................................................................4

A. PROCESSUS ACHAT ...........................................................................................................5

1. Le système ..........................................................................................................................6

2. Les acteurs et le management............................................................................................6

3. L’amélioration continue ....................................................................................................7

III. AXE 2 : AUDIT DU PROCESSUS ACHAT .........................................................................8

I. LES ETAPES D’AUDIT DU PROCESSUS ACHAT ...........................................................9

B. LE GUIDE D’AUTODIAGNOSTIC ....................................................................................9

C. LES RISQUES DES ETAPES D’AUDIT DU PROCESSUS ACHAT ............................... 12

1. Organisation Achat .......................................................................................................... 12

2. Système d’information .................................................................................................... 14

3. Expression et justification du besoin ............................................................................... 16

4. Recherche et sélection des fournisseurs .......................................................................... 17

5. Emission et envoi de la commande .................................................................................. 19

6. Réception marchandise ................................................................................................... 20

7. Réception de la facture et comptabilisation .................................................................... 21

8. Paiement de la facture et comptabilisation ..................................................................... 21

9. Sous-traitance .................................................................................................................. 22

IV. AXE 3 : CAS PRATIQUE : GROUPE GERGONNE ........................................................ 24

A. IDENTIFICATION DU PROCESSUS ACHAT ................................................................. 25

B. PROCESSUS ACHAT : FICHE SIGNALETIQUE ........................................................... 28

V. CONCLUSION ....................................................................................................................... 30

VI. BIBLIOGRAPHIE .............................................................................................................. 31

2
 I. INTRODUCTION

Depuis le début du XXIe siècle, la fonction Achats s'est ainsi considérablement développée et
le métier d'acheteur requiert de plus en plus de connaissances techniques, juridiques et
linguistiques, intervenant dans un monde où les échanges sont mondiaux.
Pour établir son approvisionnement, une entreprise suit un processus d'achat, divisé en plusieurs
étapes. A partir de l'identification de ses besoins, il identifie ensuite les solutions pertinentes,
les compare et choisit celle qu'il considère être la meilleure. Le processus d'achat reste à la fois
essentiel et récurrent dans ses étapes, et il s'applique à tout produit ou service.
Un processus d'achat est l'ensemble des opérations qui permettent à l'entreprise de disposer des
biens et services nécessaires à son activité. Pour ce faire, elle doit s'approvisionner à l'extérieur.
Une entreprise ne peut se développer si elle ne bénéficie pas des ressources nécessaires à ses
activités. Plus l'activité commerciale est importante, plus les besoins en ressources sont
importants.
Le processus d'achat permet ainsi d'optimiser les différentes étapes de : Suivi des dépenses et
Suivi des paramètres d'achat (volume, délais de livraison, etc.).
Un audit est une étape importante dans le développement d'une entreprise. Dans le cadre d'un
processus d'achat, les enjeux de réduction des coûts sont essentiels. L'audit est un moyen de les
comprendre et d'identifier les points d'optimisation.
En réalisant un audit du processus achat, l'entreprise répond aux besoins de performance et de
réactivité. Il faut savoir que l'audit met en lumière les forces et les faiblesses du secteur. Cette
action permet de mettre en évidence les points essentiels qui permettent d'optimiser les achats.
De plus, l'audit est un bon moyen de renforcer sa relation avec les fournisseurs. Ce processus
permet de faire un diagnostic de la collaboration.

3
II. AXE 1 : PROCESSUS
ACHAT

4
 A. PROCESSUS ACHAT

La notion de maîtrise des fournisseurs et, par voie de conséquence, la conformité au besoin des
produits livrés constitue la finalité de la fonction achat.
L’adaptation du service du fournisseur aux besoins du client renforce les notions de suivi et
d’amélioration tout en introduisant des notions d’innovation, de relations mutuellement
bénéfiques et de développement durable. Les achats constituent un élément de la chaîne de
création de valeur
Les achats sont au service de tous les processus de l’entreprise. Toutes les fonctions de
l’entreprise sont concernées par les achats.
Les achats sont directement influencés par l’environnement de l’entreprise et la prise en compte
de ce dernier est déterminante pour la performance de l’achat. Pour caractériser et structurer la
mise en œuvre de la maîtrise des fournisseurs, nous nous appuyons sur les modèles normatifs,
tels que :
- La famille des normes NF EN ISO 9000 Système de management de la qualité.
- Le fascicule de documentation FD X 50-128 Lignes directrices pour le processus achat.
- Les modèles d’excellence, tels que l’EFQM (European Foundation for Quality
Management). L’ensemble des normes d’exigence (techniques, environnement
sécurité…) s’appliquent tant que de besoin bien que les modalités de mise en œuvre ne
soient pas développées ici.
Nous allons nous appuyer sur ces hypothèses de travail pour caractériser et modéliser les achats
par une approche selon trois axes :
- Un axe « système » qui permet de positionner les achats dans leur environnement et
d’assurer l’adéquation permanente entre l’environnement et l’entreprise.
- Un axe « acteurs » qui permet d’appréhender les impacts de l’approche système sur les
personnes et les modes de management en vigueur.
- Un axe d’« amélioration continue » en vue d’accroître la performance des achats et de
l’entreprise

5
 1. Le système
Une approche système nécessite la prise en compte des trois systèmes en interaction

2. Les acteurs et le management

Si nous souhaitons développer une entreprise et si nous cherchons à identifier les éléments de
création de valeur, nous trouvons :
- En première analyse, que la rentabilité du capital investi et la pertinence de
l’investissement sont en grande partie conditionnées par les achats ;
- En seconde analyse, la richesse humaine de l’entreprise.

La dimension humaine est fondamentale pour l’identification, l’utilisation et l’amélioration des

compétences, la valorisation et la reconnaissance des contributions individuelles. Une autre
dimension concerne les impacts managériaux de la démarche proposée. En effet, celle-ci
implique un recentrage des missions des cadres sur trois axes forts qui sont la prise de décision,
le leadership et le développement permanent des compétences des collaborateurs.

L’organisation est conjoncturelle. Le processus est régi par les attentes des clients et il
conditionne directement la balance économique de l’entreprise : il est structurant. Le lien entre
la politique ou la stratégie et le processus est caractérisé par les objectifs, les moyens et les
restitutions de données aussi appelées reporting. Nous veillerons à fournir une modélisation du
système d’achat qui peut s’adapter à l’organisation au travers d’un document unique que nous
nommerons la « matrice de responsabilité » et qui lie chaque activité à un acteur.

6
 3. L’amélioration continue
L’activité de management est intégrée aux activités des processus tant pour les prises de
décision que pour la communication ou le développement des compétences
le processus achat qui est par lui-même le moteur de l’amélioration continue et de la création
de valeur.

Dans cette représentation, nous retrouvons la vision globale de déclinaison de la politique, de

prise de décision, de mesure et de capitalisation des retours d’expérience, le processus peut être
« rythmé » par des prises de décisions. Celles-ci varient peu d’une entreprise à une autre, en
revanche, les autorités de validation peuvent y être définies de façons différentes. Ces autorités
peuvent aller de l’autonomie complète de prise de décision à la mise en place d’une commission
de validation. Ce choix appartient bien entendu à chaque entreprise et nécessite la mise en place
des délégations de pouvoir, ainsi que les séparations de fonctions nécessaires pour maîtriser les
risques, tels que la fraude, le détournement d’actifs, le conflit d’intérêt ou la théorie du mandat
apparent. Procédons pour l’instant à l’identification des décisions qui nous paraissent
pertinentes.

7
III. AXE 2 : AUDIT DU
PROCESSUS ACHAT

8
 I. LES ETAPES D’AUDIT DU PROCESSUS ACHAT

Contrôle de
l'émission et Vérification de
l'envoie de la la réception
commande marchandise

Contrôle de la Vérification de
Contrôle de recherche et la réception de
l'organisation sélection des la facture et
Achat fournisseurs comptabilisation

Contrôle Contrôle de
Contrôle du paiement de la Contrôle
d'expression de la sous-
Système et justification facture et
d'information comptabilisation traitance
du besoin

B. LE GUIDE D’AUTODIAGNOSTIC

Le guide d’autodiagnostic comporte plusieurs questions qui couvrent l’ensemble du processus

d’achat, il permet aux dirigeants d’apprécier le degré de maîtrise du fonctionnement et du
pilotage de l’activité :
Questions Votre opinion
Processus Achat
1.Organisation Achat
1.1.Être sûr que la politique Achat au niveau de l’unité est cohérent avec la
politique Achat définie à l’échelon de la filiale ou du groupe
1.2.Être sûr que le service Achat dispose des moyens nécessaires à la
réalisation de ses objectifs
1.3.Être sûr que le service Achat participe à l’élaboration et au suivi du budget
1.4.Être sûr que le service Achat participe à l’établissement du plan annuel
d’achats
1.5.Être sûr que le service Achat est l’interlocuteur privilégié des fournisseurs
1.6.Être sûr de l’efficience du service Achat
1.7.Être sûr que les relations avec les prescripteurs sont bonnes
1.8.Être sûr de la qualité des achats
1.9.Être sûr que la structure est adaptée à la nature de l’activité et aux objectifs
de l’unité
1.10. Être sûr que l’organisation des services intervenant dans le circuit Achat
est clairement définie, connue de tous et répond aux besoins de la société
2.Système d’information

9
2.1. Être sûr que l’activité Achat est correctement suivie
2.2. Être sûr de la protection des informations traitées
2.3. Être sûr que le système informatique correspond aux besoins des
utilisateurs
2.4. Être sûr que l’ensemble des applications informatiques Achat est fiable
2.5. Être sûr de l’efficacité du système informatique
2.6. Être sûr de la cohérence des informations déversées dans le système de
gestion prévisionnelle
3.Expression et justification du besoin
3.1. Être sûr que l’achat correspond à un besoin de l’entreprise et qu’il est
validé par une personne autorisée
3.2. Être sûr de l’ajustement des besoins de l’entreprise aux offres du marché
3.3. Être sûr que la demande d’achat est valorisée et correspond à une
autorisation de dépense
3.4. Être sûr que la demande d’achat fait référence à un cahier de charges
3.5. Être sûr de la destination finale du produit acheté
4.Recherche et sélection des fournisseurs
4.1. Être sûr de la pertinence du système d’information fournisseurs
4.2. Être sûr de la qualité des procédures de consultation des fournisseurs
4.3. Être sûr que les critères d’utilisation des fournisseurs sont clairement
définis et sont utilisés
4.4. Être sûr du respect de la procédure d’appel d’offres et de son utilisation
4.5. Être sûr que les relations acheteur/fournisseur sont clairement définies et
que l’impact du poids du fournisseur est contrôlé
5.Emission et envoi de la commande
5.1. Être sûr que les commandes existent, sont complètes et correctement
autorisées
5.2. Être sûr que toute commande est formalisée et autorisée dans le cadre
d’achats par bons d’enlèvement
5.3. Être sûr que les commandes en cours font l’objet d’un suivi
5.4. Être sûr que le système de suivi de la commande est efficace
5.5. Être sûr que les litiges sont correctement suivis
5.6. Être sûr que les commandes sont correctement modifiées
6.Réception marchandise
6.1. Être sûr que le contrôle des livraisons est correctement effectué
6.2. Être sûr de la rapidité de mise à disposition des marchandises
6.3. Être sûr de l’existence d’une procédure de retour de la marchandise au
fournisseur
7.Réception de la facture et comptabilisation
7.1. Être sûr de la qualité de la procédure de réception des factures
7.2. Être sûr que l’enregistrement des factures et avoirs dans les comptes
fournisseurs est correctement réalisé
8.Paiement de la facture et comptabilisation
8.1. Être sûr de la régularité et de la procédure de paiement des factures
8.2. Être sûr de la régularité et de la solvabilité du compte courant
8.3. Être sûr de la comptabilisation des paiements est exhaustive
8.4. Être sûr de l’existence d’un système de classement des documents au
service comptabilité
8.5. Être sûr du respect de la règle de séparation des fonctions

10
 8.6. Être sûr de la conformité et de la sécurité du système d’information
9.Sous-traitance
9.1. Être sûr que les marchés de sous-traitance sont correctement organisés
9.2. Être sûr de la validité des règles de suivi et de contrôle de la sous-
traitance
9.3. Être sûr du suivi du matériel et des conditions de détention en dépôt chez
le façonnier
9.4. Être sûr de la cohérence entre les stocks réels et comptables chez le
façonnier et chez le maître d’œuvre
9.5. Être sûr que les conditions de facturation et de règlement sont définies
9.6. Être sûr qu’aucun délit de prêt de main-d’œuvre illicite n’est constitué
9.7. Être sûr que la société ne possède pas de source unique ou une trop
grande dépendance vis-à-vis de ses fournisseurs
9.8. Être sûr que des accords de partenariat sont conclus, assurant une
convergence des intérêts sans réduire la compétitivité du fournisseur
9.9. Être sûr que le sous-traitant n’engage pas la responsabilité de l’entreprise
à tort

Les réponses à ce questionnaire peuvent être sous une forme affirmative « Oui » à condition
qu’elle soit justifiée par une connaissance réelle d’un contrôle ou par des indicateurs. Par
ailleurs, la non disponibilité des éléments assurant la maîtrise d’une certaine tâche implique
les réponses suivantes : « Non », « Peut-être » ou « Non applicable ».
Après avoir répondu à l’ensemble des questions présentes sur le questionnaire, il est
primordial de demander au responsable concerné de répondre aux questions dont les réponses
sont « Peut-être ».
Par la suite, on applique le barème suivant qui va ne permettre de prendre la décision
concernant le déclenchement de la mission d’audit :

Barème
90% de réponses « Oui »
Entre 75% et 90% de réponses « Oui »
Entre 50% et 75% de réponses « Oui »
Conséquence
Traiter les faiblesses en comité de direction
Les managers sont capables de remédier aux
faiblesses de l’organisation
Le déclenchement d’une mission d’audit du
processus Achat

11
 C. LES RISQUES DES ETAPES D’AUDIT DU
PROCESSUS ACHAT
1. Organisation Achat
Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
1.1. S’assurer -Risque -S’assurer que la -Incohérence -Les objectifs doivent
que la d’incohérence politique Achat est entre les être définis clairement
politique Achat dans la politique clairement défini ; services ; et précisément outre
au niveau de Achat ; -Pratiquer des tests pour -Perte de la que d’être analysés ;
l’unité et -Absence d’une savoir si la politique est crédibilité du -Les lignes directrices
cohérente avec politique comprise partout de la service Achat ; de la politique doivent
la politique clairement même façon. -Manque de être définies et
Achat définie à définie. confiance de la diffusées au sein de
l’échelon du part des toutes les unités.
groupe fournisseurs.
1.2. S’assurer -Manque de -Suivre les budgets du -Les budgets ne -Existence d’un
que le service moyens service ; sont pas budget
Achat dispose financiers, -Suivre les besoins et les respectés et les d’approvisionnement ;
des moyens matériels et consommations des moyens -Informations claires
nécessaires à la humains ; acheteurs ; financiers et précises et
réalisation de -Service Achat -Suivre la gestion du demandés sont actualisées sur les
ses objectifs limité dans son personnel. refusés. marchés et les
activité. fournisseurs ;
-Réalisation d’études
prospectives d’achat.

1.3. S’assurer -Non -Suivre les entrées et les -Un système -Impliquer l’ensemble
que le service implication de sorties budgétaire des collaborateurs
Achat participe l’unité Achat d’approvisionnement ; incohérent ; Achat dans
à l’élaboration dans -Suivre la mise en place -Manque de l’élaboration du
et au suivi du l’élaboration du de budgets prévisionnels crédibilité en budget ;
budget budget ; en termes de dépense et interne ; -Participation à
-Construction recette, et en termes -Acheteurs peu l’analyse des écarts ;
budgétaire d’approvisionnement ; scrupuleux qui -Bonne connaissance
inadaptée à la -Vérifier les personnes peuvent entraîner des achats à réaliser.
réalité. présentes lors de la des dépenses
réalisation des budgets. élevées.

1.4. S’assurer -Les unités -Participation des -Absence de -Obligation des

que le service Achat ne responsables aux maîtrise des responsables de
Achat participe s’impliquent pas réunions sur achats ; participer aux plans
à dans la stratégie l’élaboration des plans -Manque annuels d’achats ;
l’établissement globale de d’achats annuels ; d’informations -Connaissance des
du plan annuel l’organisation ; -Elaboration d’un fiables ; achats à réaliser ;
d’achats -Non document officiel du -Fiabilité du plan
implication du responsable Achat pour d'achats établi.

12
 service Achat aider à la mise en place -Risque de
dans d’un plan. surstockage ou
l’établissement de ruptures.
des plans
annuels.
1.5. S’assurer -Manque de -Sondage de -Manque de -Situation de
que le service communication connaissance des crédibilité vis-à- l’acheteur comme
Achat est de l’entreprise interlocuteurs et de vis des interlocuteur obligé
l’interlocuteur sur son service satisfaction auprès des fournisseurs ; des fournisseurs ;
privilégié des Achat ; fournisseurs ; -Manque de -Existence d’éléments
fournisseurs -Manque de -Suivi de l’évolution des cohérence et d’appréciation connus
communication stocks ; d’organisation au des acheteurs sur la
du service Achat -Suivi du nombre de sein de qualité technique, le
sur sa fonction commandes d’achats l’entreprise ; respect des délais, la
auprès des passées de façon externe -Le maintien de compétitivité et le
fournisseurs ; au service ; fournisseurs coût de chaque
-Eloignement du -Vérifier la fréquence devenus moins fournisseur.
département des contacts entre les performants.
Achat de la acheteurs et les
réalité des fournisseurs.
marchés.
1.6. S’assurer -Mauvaise -S’assurer que le service -Marge inférieure -Actualiser
de l’efficience organisation du Achat est organisé de aux objectifs ; régulièrement les
du service service Achat ; façon stratégique ; -Explosion des informations sur le
Achat -Le service -Vérifier le quota des délais de marché grâce aux
Achat n’est pas personnes qui font des livraison. études marketing ;
considéré formations dans le -Etablir les objectifs
comme un service ; en partenariat avec le
centre de profit ; -S’assurer que le service Achat et
-Le personnel personnel est formé aux vérifier qu’ils sont
est mal informé. études marketing. connus de tout le
service.
1.7. S’assurer -Manque de -Vérifier que les rôles de -Perte de temps ; -Définir les rôles de
que les communication chaque service sont -Entraves aux chaque service et dans
relations avec interne ; définis et connus par le objectifs quelles conditions : les
les -Mauvaise personnel. prioritaires achats peuvent-ils être
prescripteurs définition des rapporteurs de directement passés par
sont bonnes rôles dans rentabilité. les prescripteurs ?
l’entreprise. -Créer un dossier de
règlement des litiges.
1.8. S’assurer -Absence de -S’assurer que le -Augmentation -Travail en
de la qualité normes ISO ; personnel est impliqué ; des coûts ; collaboration étroite
des achats -Absence de -S’assurer que les -Mauvaise avec la qualité.
politique normes ISO sont qualité des
concernant la connues et appliquées ; produits ;
qualité. -Contrôles de plaintes -Confusion des
prescripteurs et retour rôles et des
des marchandises. doublons.
1.9. S’assurer -Risque -S’assurer que le -Conflits entre -Définition d’une liste
que la structure d’éclatement du processus Achat est les services ; d’achats réservée

13
est adaptée à la processus adaptée à la structure de -Perte de exclusivement au
nature de Achat ; l’entreprise ; crédibilité du service Achat ;
l’activité et -Risque -Vérifier la coordination processus Achat ; -Fixation d’un seuil
aux objectifs d’inadéquation au sein du service -Achats au-delà duquel il faut
de l’unité entre la structure Achat et entre les injustifiés ; faire appel au service
et le processus différents services. -Surcoût. Achat.
Achat.

1.10. S’assurer -Risque de -S’assurer que chaque -Double achat ; -Vérifier l’existence
que chevauchement personne intervenant -Achats non d’une procédure de
l’organisation des dans le processus autorisés ; recours au service
des services responsabilités connaît ses attributions -Achats non Achat par les autres
intervenant et des et les limites de celles- économiques ; services ;
dans le circuit fonctions ; ci ; -Risque -Existence d’un
Achat est -Risque -Vérifier qu’il n’y a pas financier ; organigramme et
clairement d’opération hors de rupture dans le -Non-respect des définition précise des
définie, connue contrôle ; traitement de l’achat ; délais ; processus ;
de tous et -Risque -Vérification détaillée -Risque de -Liste des personnes
répond aux d’anarchie du de l’organigramme ; fraude ; habilitées à chaque
besoins de la processus Achat. -Vérification des -Perte du savoir- étape du processus.
société personnes habilitées et faire.
des manuels de
procédures.

2. Système d’information
Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
2.1. S’assurer -Maîtrise -Valider chaque -Appréciation -Existence d’un
que l’activité insuffisante de étape par un limitée des tableau de bord ;
Achat est l’activité du responsable ; performances -Pertinence des
correctement service ; -Vérifier l’existence individuelles des indicateurs ;
suivie -Absence d’outils, tel que les acheteurs ; -Suivi d’un taux
d’information tableaux de bord -Appréciation d’utilisation du tableau
de gestion. -S’assurer d’un limitée des d bord et d’un taux de
suivi hiérarchique. performances satisfaction.
individuelles des
acheteurs.

2.2. S’assurer de -Logiciel -Existence de mot -Risque pour la -Existence d’une

la protection des d’achat de passe ; pérennité de procédure de
informations facilement -Vérification du l’activité ; sauvegarde ;
traitées accessible qui cryptage des -Risque de diffusion -Stockage des disques
offre la données ; d’informations de sauvegarde dans un
possibilité -Paramétrage adapté confidentielles. local ignifugé ;
d’achats du logiciel.

14
 personnels ou -Diffusion sélective
de collusion des informations
avec les stratégiques.
fournisseurs
2.3. S’assurer -Système non -S’assurer de la -Court-circuitage du -Répartition des
que le système adapté aux satisfaction des système par les tâches ;
informatique besoins utilisateurs par un demandeurs ; -Existence d’un réseau
correspond aux pouvant sondage ; -Risque d’erreurs de permettant des
besoins des entraîner des -S’assurer de la manipulations. connexions avec
utilisateurs retards, bonne diffusion d’autres services.
ruptures de d’information au
stocks… bon moment.
2.4. S’assurer -Absence de -Vérification -Alourdissement des -Existence de mots de
que l’ensemble sauvetage du aléatoire des fichiers, occupation passe ;
des applications savoir-faire programmes ; non justifiée de la -Existence d’une
informatiques -Absence de -Vérification de la mémoire ; procédure d’apurement
Achat est fiable séparations de documentation ; -Risque de maintenir des données périmées ;
fonctions. -Vérification des dans les systèmes -Existence d’un
fiches de poste. des données non contrat de maintenance
fiables. si l’application a été
développée en externe.
2.5. S’assurer de -Non atteinte -Tableau de bord sur -Risque de lourdeurs -Relance automatique
l’efficacité du des objectifs les erreurs entraînant des des fournisseurs ;
système globaux. constatées ; retards ; -Faciliter la gestion de
informatique -Nombre d’appels à -Affaiblissement de trésorerie ;
la maintenance. la réactivité au -Obtention aisée des
niveau de états prévisionnels de
l’approvisionnement. réception ;
-Rapidité d’accès à
l’information.
2.6. S’assurer de -Risque de -Extraction -Risque d’une -Contrôle analytique
la cohérence des mauvais périodique des états quantité importante périodique et régulier ;
informations paramétrage de commandes ; d’information -Vérifier le caractère
déversées dans sur un compte -Rapprochement des erronée en raison non récurrent des
le système de budgétaire. états de commandes d’un manque de erreurs ;
gestion avec le budget. réactivité dans la -Stocker les erreurs
prévisionnelle correction ; d’imputation.
-Risque que les
engagements de la
société qui sont
présentés ne reflètent
pas la réalité.

15
 3. Expression et justification du besoin
Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
3.1. S’assurer -Achat non -La demande d’achat -Réduction du -Emission d’une
que l’achat nécessaire ; a-t-elle été budget pour les demande d’achat ;
correspond à un programmée et achats utiles et -Pré-numérotation
-Achat non des demandes
besoin de connue par tous les nécessaires ;
autorisé ; d’achat et
l’entreprise et services concernés ?
-Augmentation des vérification de la
qu’il est validé -Achat non
-Existe-il une délais de mise à séquence numérique
par une personne conforme aux
demande d’achat disposition des au service Achats ;
autorisée principes de la
formalisée pour achats utiles ; -Mise à jour
société. régulière de la liste ;
chaque achat ?
-Falsification de -Existence d’un
-Existe-il une liste signatures. montant maximum
de personnes qu’une personne
autorisées à signer la peut autoriser.
demande d’achat ?
Si oui est-t-elle
actualisée et connue
des futurs
utilisateurs ?
3.2. S’assurer de -Manque -La communication -Pas de possibilité -Adaptation facile
l’ajustement des d’expérience ; avec les autres de faire des achats de stratégie ;
besoins de -Désengagement services est-elle car l’offre est -Anticipation et
l’entreprise aux des fournisseurs ; efficiente ? faible ; prévision des
offres du marché -Absence d’un -Achats non achats.
nombre suffisant conformes aux
des fournisseurs. demandes.
3.3. S’assurer -Dépassement -Chaque demande -L’acheteur n’a pas -Demande d’achat
que la demande par rapport au d’achat est-elle de prix de référence comportant un prix
d’achat est budget détecté valorisée par une et risque d’acheter estimatif ;
valorisée et tardivement. personne plus cher ; -Signature de
correspond à une compétente ? -Il peut être gestionnaire ;
autorisation de -Est-elle validée par contraint à différer -Existence du
dépense le gestionnaire en ou renoncer à budget spécifique
cas d’acceptation ? l’achat. par type d’achat et
par service.
3.4. S’assurer -Achat pas assez -Existe-t-il une liste -Demande d’achat -Description du
que la demande défini risquant de des achats soumis à incomplète pouvant bien ;
d’achat fait ne pas un cahier des ne pas faire l’objet - Existence d’une
référence à un correspondre aux charges ? d’une procédure garantie
cahier des besoins ; -Les informations d’achat ; supplémentaire pour
charges pour - Achat non exigées au sujet de -Augmentation des certains types
conforme la demande d’achat délais de mise à d’achat ;

16
certains types qualitativement sont-elles disposition des -Existence d’un
d’achat et explicitées ? achats utiles ; audit qualité
quantitativement. -Existe-il des -Nécessité de effectué chez les
indicateurs de suivi racheter un bien fournisseurs.
pour les demandes adapté à la demande
incomplètes validées et par conséquent
ou non ? une double dépense.
-Existe-t-il une
charte qualitative ?
3.5. S’assurer de -Achat non -Compte rendu du -Pas de benchmark -Demander un
la destination conforme au service utilisateur du interne sur les retour sur la qualité
finale du produit besoin initial ; produit pour achats ; des produits ;
acheté -Aucun retour sur l’acheteur pour -Pas de retour pour -Mettre en place un
le produit acheté, renseignement. le ratio « Return On système
donc pas Investment » ; d’évaluation des
d’enseignement -Pas de possibilité achats en « Return
pour les achats d’amélioration de la On Investment » .
futurs. qualité des achats.

4. Recherche et sélection des fournisseurs

Finalités du Risques Points de Impact Pratiques
processus contrôle d’organisation
communément
adoptées
4.1. S’assurer de la -Risque de -Comparaison -Risque d’oubli -Existence de
pertinence du fournisseurs par rapport aux de fournisseurs dépenses de
système potentiels non listes de potentiels ; documentation du
d’information consultés ; fournisseurs -Commande service ;
fournisseurs -Risque de agréés ; passée auprès de -Visites aux
dépendance vis-à-vis -Validation fournisseurs non fournisseurs ;
des fournisseurs ; auprès de autorisés -Temps consacré à la
-Nouveaux supérieurs précédemment ; réception des
fournisseurs sur le hiérarchiques ; -Délai représentants ;
marché non détectés. -Vérification de raccourci, risque -Liste des sociétés
la mise à jour de retard ; qui doivent être
mensuelle du -Perte de soumises à une
fichier crédibilité attention particulière
fournisseurs. auprès du client. tel que les
concurrents.
4.2. S’assurer de la -Risque de -Vérifier que -Echec ou -Liste de
qualité des fournisseurs toutes les étapes défaillance dans fournisseurs agréés
procédures de potentiels non de consultation l’enchaînement par le groupe connue
consultation des consultés et de sont listées et des étapes ; et régulièrement
fournisseurs fournisseurs exhaustives ; -Confusion dans mise à jour ;
privilégiés. -Vérifier que les les étapes ; -Existence d’une
-Absence de véritable procédures sont -Perte de procédure d’appel
mise en concurrence clairement réactivité ; d’offres ;

17
 entraînant un surcoût définies et -Perte financière -Temps consacré au
des achats. appliquées. du fait d’un choix du fournisseur.
surcoût de
l’achat.
4.3. S’assurer que les -Comparaisons -Vérifier que les -Impacts -Satisfaction du
critères d’utilisation faussées et un prix critères sont financiers : conditionnement ;
des fournisseurs sont non homogène ; toujours perte de temps -Attribuer un poids
clairement définis et -Non prise en compte comparables et et d’argent ; pour chaque critère
sont utilisés du rapport construits de la -Risque de pour une note
qualité/prix ; même manière ; sélection d’un globale ;
-Risque de rupture -S’assurer de la fournisseur non -Une équipe prend
d’approvisionnement. prise en compte adapté ; en charge l’ensemble
de critères aussi -Impacts en de la procédure pour
bien qualitatifs termes d’image que la notation soit
que quantitatifs. de marque. objective.
4.4. S’assurer du -Comparaisons -S’assurer que -En cas de non- -Procédure connue et
respect de la faussées ; les procédures utilisation de la formalisée ;
procédure d’appel -Risque de d’appel d’offres procédure -Rédaction de
d’offre et de son consultation faussée sont conformes d’appel d’offres, l’appel d’offres faite
utilisation et de collusion à aux règles en vision restreinte par l’acheteur et
cause de la non vigueur ; de l’ensemble revue par le
connaissance des -Vérifier que des demandeur ;
offres ; chaque comparaisons ; -Envoi des mêmes
-Non prise en compte procédure -Risque de non- informations à tous
du rapport d’appel d’offre conformité de la les participants
qualité/prix. a été validée par procédure et par présélectionnés ;
le service Achat conséquent : un -Existence d’une
et a été réalisé fournisseur lésé date d’échéance pour
pendant une et un la proposition.
période limitée. fournisseur
favorisé.
4.5. S’assurer que les -Risque de collusion. -Vérification de -Risque de -Existence d’une
relations l’existence et de dépendance à un charte de l’acheteur ;
acheteur/fournisseur l’application fournisseur ; -Justification écrite
sont clairement d’une charte -Risque que du choix du
définies et que déontologique ; l’acheteur passe fournisseur par
l’impact du poids du -Contrôler le ses intérêts l’acheteur sur la base
fournisseur est poids de chaque avant ceux de de critères objectifs ;
contrôlé fournisseur dans l’entreprise. -Engagements
l’activité du contractuels écrits et
service Achat. clauses d’assurance
qualité.

18
 5. Emission et envoi de la commande
Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
5.1. S’assurer -Risque de non- -Vérifier que les -Utilisation par des -Existence d’une
que les respect de la informations personnes non liasse de commande
commandes procédure (paiement, délais…) autorisées ; standard, numérotée
existent, sont Achat ; apparaissent sur la -Dépassement du et comportant les
complètes et -Risque commande ; budget ; conditions légales
correctement d’achats inutiles -Vérifier l’existence -Mauvaise d’achat ;
ou doublons ; d’une liste à jour des évaluation des -Contrôle de la
autorisées
-Risques de personnes autorisées à stocks ; demande d’achat et
rupture de signer une -Poursuite d’une lancement de la
stocks ; commande ; commande non commande à la
-Risque -S’assurer de autorisée ; seule condition
d’engagements l’existence d’un bon -Perte de d’une DA complète.
non autorisés. de commande commandes.
prénuméroté en trois
exemplaires.
5.2 S’assurer que -Absence de -S’assurer du suivi et -Perte -Existence d’un
les commandes suivi des la vérification des d’information ; fichier de suivi des
en cours font engagements de commandes en cours ; -Perte de la trace de commandes en
l’objet d’un suivi la société ; -Contrôler l’existence la commande ; cours ;
-Risque de litige d’une procédure de -Manque de -Existence d’une
avec les traitement des communication, procédure
fournisseurs. commandes litiges avec les d’apurement des
anciennes non fournisseurs ; commandes
soldées. -Dettes fournisseurs anciennes non
non régularisées. soldées.
5.3. S’assurer -Risque de non- -Contrôler le -Perte -Classement du bon
que le système respect des classement des bons d’information ; de commande en
de suivi de la termes de la de commande en -Mauvaise attente de
commande est commande par attente de réception ; communication réception ;
efficace le fournisseur ; -Contrôler le entre les services ; -Rapprochement du
-Risque de rapprochement du -Non réception de la bon de commande
litiges bon de commande et commande par le et de l’accusé de
importants de de l’accusé de fournisseur ; réception ;
non-respect des réception.
délais de
livraison.
5.4. S’assurer -Maintien de -S’assurer de -Perte financière ; -Existence d’une
que les litiges fournisseurs l’existence d’une -Rupture de contrat ; analyse causale des
sont devenus non procédure de -Pénalité de retard ; litiges ;
correctement performants ; traitement de la -Perte de crédibilité. -Suivi de la durée
suivis -Défense des nature des litiges, en des litiges ;
intérêts de la plus d’une procédure
société n’est pas empêchant la

19
 assurée avec signature de -Suivi de la
certitude. nouveaux contrats fréquence des
avec des fournisseurs litiges.
douteux.
5.5. S’assurer -Mauvaise -Vérifier l’existence -Manque de -Nouvel accord avec
que les remontée de d’un document communication ; le fournisseur ;
commandes sont l’information ; modifiant les -Perte financière à -Nouvelle
correctement -Absence de contrats ; cause des pénalités commande annulant
modifiées suivi de la -Vérifier l’existence de retard ; la précédente.
commande. de l’accord du -Perte du produit
fournisseur. commandé.

6. Réception marchandise
Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
6.1. S’assurer -Méconnaissance -Signature des bons -Quantité du bon de -Signer les
que le contrôle des livraisons ; de livraison ; livraison différente décharges des
des livraisons ou -Risque de -Comparaison des de celle reçue ; transporteurs ;
de la prestation paiement sans bons de livraison et -Non-conformité de -Enregistrement de
est correctement réception ou sans des bons de qualité ; toutes les
effectué contrôle de commande. -Risque de marchandises qui
qualité. collusion. rentrent.

6.2. S’assurer de -Double entrée ; -Délais de -Risque de rupture ; -Respect des délais
la rapidité de -Mauvaise réapprovisionnement ; -Perte de de livraison ;
mise à référence ou -Bon de commande marchandise ; -Degré de
disposition des mauvais en triple exemplaire, -Perte de temps. satisfaction des
marchandises rangement. de couleur différente utilisateurs.
et numéroté.
6.3. S’assurer de -Quantité ou prix -Vérification de la -La défense des -Existence d’un
l’existence d’une différents de la marchandise à la intérêts de la avis de retour
procédure de facture ; réception ; société n’est pas accompagnant la
retour de -Conditions de -Mise en place d’une assurée avec facture pour
marchandise au remboursement procédure de retour certitude. demande de
fournisseur différentes de des marchandises. rectification de
celles facture ;
demandées. -Existence d’une
procédure
formalisée
concernant les
litiges.

20
 7. Réception de la facture et comptabilisation
Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
7.1. S’assurer de -Factures non -Vérifier l’existence -Retard dans la -Suivi systématique
la qualité de la datées lors de d’une procédure de comptabilisation, de la procédure ;
procédure de leur réception ; réception des problème du « cut- -Désigner un
réception des -Absence factures ; off » ; remplaçant en cas
factures d’indications à -Vérifier la réception -Double paiement. d’absence de la
suivre en cas directe des factures personne chargé de
d’absence de la par le service la réception.
personne en comptabilité.
charge de la
réception.
7.2. S’assurer -Non-respect -Vérifier -Introduction -Marquer les
que des règles l’enregistrement de d’erreurs dans le factures
l’enregistrement comptables de l’intégralité des système enregistrées ;
des factures et séparation des factures ; d’information -Ecritures passées
avoirs dans les périodes ; -Vérifier le comptable ; de l’original et non
comptes -Facture et rapprochement entre -Pénalité, amende d’une copie de
fournisseurs est écritures les factures et les ou redressement facture.
correctement comptables non pièces comptables. fiscal.
réalisé rapprochées.

8. Paiement de la facture et comptabilisation

Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
8.1. S’assurer de -Double -Rapprochement -Achats non -Existence d’un
la régularité de la Paiement ; entre les factures comptabilisés ; contrôle des
procédure de -Risque de comptabilisées et -Impact sur l’image escomptes pour
paiement des paiement sans celles classées par le dans le secteur ; paiement comptant ;
factures réception ou service de paiement ; -Risque d’écarts -Contrôle interne lié
contrôle de -Vérifier la procédure entre quantités au système
qualité. de règlement. livrées et facturées. d’informatique.
8.2. S’assurer de -Risque de -Contrôle des bons à -Problèmes de -Procédure de
la régularité et de paiement non payer ; trésorerie ; signature des ordres
la solvabilité du autorisé ; -Rapprochement des -Risque d’achat non de paiement ;
paiement -Comptes relevés bancaires autorisés. -Procédure
bancaires non avec le relevé des d’autorisation des
créditeurs. dépenses. règlements.
8.3. S’assurer -Absence de -Effectuer un -Incidence sur le -Contrôle
que la comptabilisation ; rapprochement entre résultat, les recettes périodique des
comptabilisation les factures et TVA.

21
des paiements -Mauvais comptabilisées et comptes de
est exhaustive classement des celles classées par le trésorerie ;
factures. service achat. -Suivi des avances
et acomptes.
8.4. S’assurer de -Les factures ne -Contrôler le -Mauvaise -Dématérialisation
l’existence d’un sont pas classement des exploitation des des données ;
système de numérotées ; documents ; données ; -Documents
classement des -Absence de -Effectuer un -Perte de afférents à l’achat
documents au classement des rapprochement entre documents et des remis au service
service pièces les factures et les données. Achat pour
comptabilité justificatives. bons de livraison. classement.
8.5. S’assurer du -Cumul des -Vérification des -Risque de -Prise des congés au
respect de la fonctions ; signatures ; détournement ; moins une fois par
règle de -Organigramme -Faire une grille -Risque d’erreurs an ;
séparation des non mis à jour. d’analyse des liées à une -Eviter la maîtrise
fonctions incompatibilités des multitude de tâches du savoir-faire par
fonctions. que doit réaliser le un nombre limité de
collaborateur. collaborateurs.
8.6. S’assurer de -Suppression de -Respect des -Manque de -Chaque utilisateur
la conformité et facture de façon répartitions des droits fiabilité du système dispose d’un
de la sécurité du volontaire ; de chaque utilisateur d’information. identifiant dans le
système -Enregistrement et fonction. système.
d’information de factures
fictives.

9. Sous-traitance
Finalités du Risques Points de contrôle Impact Pratiques
processus d’organisation
communément
adoptées
9.1. S’assurer -Absence de -Vérifier que les -Prestations ne -Cahier des
que les marchés mise en besoins sont définis répondant pas aux charges rédigé
de sous-traitance concurrence des dans le cahier des besoins de par le demandeur
sont fournisseurs ; charges ; l’entreprise ; et contrôlé par la
correctement -Mauvaise -Vérifier l’existence - Risques de litiges ; hiérarchie ;
organisés définition des d’un contrôle des -Défaillances des -Organisation
besoins. décideurs. fournisseurs. d’un appel
d’offre.
9.2. S’assurer de -Inexistence de -Vérifier la validité -Problèmes de -Rédaction et
la validité des contrat ; des clauses de suivi et qualité liés à un accords sur les
règles de suivi et -Contrat non contrôle. fournisseur non règles de suivi.
de contrôle de la conforme. performant.
sous-traitance
9.3. S’assurer du -Absence de -Vérifier qu’il existe -Matériel utilisé non -Spécification de
suivi du matériel contrôle un protocole conformément ; l’entretien
et des conditions physique ; d’utilisation et -Litiges ; nécessaire ;
de détention en

22
dépôt chez le -Absence d’entretien du -Coûts de -Définition des
façonnier d’assurance ; matériel ; maintenance et personnes
-Fiche de dépôt -Vérifier l’existence d’entretien. responsables de
inexistante. d’une assurance ; l’entretien du
matériel.
9.4. S’assurer de -Absence -Vérification des -Risques de rupture -Comparaison
la cohérence d’inventaires inventaires de stock du sous- des états
entre les stocks physiques ; périodiques ; traitant ; physiques es
réels et -Mauvaises -Contrôle des -Vols, détournement stocks avec l’état
comptables chez évaluations inventaires effectués ; de matières comptable ;
le façonnier et comptables. -Contrôle surprise des premières. -Périodicité de
chez le maître stocks. ces
d’œuvre comparaisons.
9.5. S’assurer -Imprécisions -Contrôler les -Risque de litige ; -Justification des
que les dans la factures et les -Problèmes factures émises ;
conditions de définition des mentions obligatoires. juridiques. -Modalités de
facturation et de conditions et des règlement.
règlement sont méthodes de
définies paiement et de
facturation.
9.6. S’assurer -Recours -Vérification de -Risque pénal ; -Personnel
qu’aucun délit de habituel à des l’existence de -Détérioration de extérieur non
prêt de main- personnes contrats de travail ; l’image. intégré dans les
d’œuvre illicite extérieures. -Demande des équipes de la
n’est constitué comptes rendus des société.
visites d’inspecteurs
du travail.
9.7. S’assurer -Mauvaise -Vérification de -Risque de -Degré
que la société répartition des l’existence d’un seuil dépendance ; d’indépendance
n’est pas achats entre les de fournisseurs. -Perte d’opportunité des acheteurs et
dépendante vis- fournisseurs ; de trouver un de la société vis-
à-vis de ses -Recours à un meilleur à-vis des
fournisseurs fournisseur fournisseur. fournisseurs.
habituel.
9.8. S’assurer -Absence -Vérification de la -Rupture de -Informer le
que des accords d’accords reconduction tacite partenariat ; fournisseur sur
de partenariats explicites avec des contrats ; -Risque de se les valeurs des
sont conclus, les -Renégociation des retrouver sans sous- prestations et
garantissant une fournisseurs ; contrats dès leur traitant ; fournitures et sur
convergence des -Accords expiration. -Mauvaises l’évolution future
intérêts sans comprenant des prestations du des besoins dans
réduire la objectifs fournisseur. le temps.
compétitivité du irréalisables.
fournisseur
9.9. S’assurer -Le sous-traitant -Vérifier le bon -Perte de -L’instauration
que le sous- se décharge de respect des normes de productivité ; de relations de
traitant n’engage ses sécurité et -Perte de marchés. confiance avec le
pas la responsabilités accompagner le sous- sous-traitant.
responsabilité de et n’a pas traitant dans la
l’entreprise à tort d’expertise. mission.

23
IV. AXE 3 : CAS PRATIQUE :
GROUPE GERGONNE

24
 A. IDENTIFICATION DU PROCESSUS ACHAT

DESCRIPTION DES ETAPES

Documents
Données d’entrée Etapes Données de sortie Responsable opératoires
1. Etablir un plan d’action achat
Tableau des
1.1. Collecter et évaluer Résultats de l’année indicateurs du
Résultats de l’année Responsable processus
les résultats des périodes N-1 collectés et
N1 qualité
antérieures. vérifiés Plan d’action
processus
Résultats de l’année 1.2. Collecter et
N1 collectés et analyser l’écart entre les
évalués objectifs et la situation Objectifs de l’année Responsable Tableau des
présent pour définir les en cours de site objectifs
Objectifs de la
direction Objectifs
SMQ-
Objectifs de l’année 1.3. Mettre à jours le
Plan d’action Responsable FORM.08_PS03_
en cours Plan plan d’action pour
processus à jours. achats ACTIONS_PROC
d’action répondre aux objectifs
ESSUS_2019
2. Consulter les fournisseurs sur les besoins identifiés
Plan d’action
processus à jours. 2.1. Rédiger un CDC
DT_PS03_01_IN
quantitatif et qualitatif du CDC demande
Demande de Demandeur TERGRATION_F
produit ou service d’achats
recherche matière ou OURNISSEUR
recherché
service
2.2. Identifier et
Mail type de demande investiguer les potentiels Liste des fournisseurs Responsable
ERP
avec CDC fournisseurs, produits et et prospects. achats
services.
FORM_PS03- 02
SPECFICATION
Mail type liste des 2.3. Consulter les
Offres commerciales Responsable S_ACHATS
fournisseurs fournisseurs et prospects
fournisseurs achats FORM_PS03_
identifiés retenus
04_PLANNING_A
CHAT
2.4. Analyser les offres
commerciales fournisseurs Conditions d’achat FORM_PS03_
Offres commerciales Responsable
et négocier les meilleures Prix d’achat 04_PLANNING_A
fournisseurs achats
compromis qualité/ prix et CHAT
conditions.

25
 SPECFICATION
S_ACHATS
FORM_PS03_02
Valider les Conditions d’achat Responsable _DEMANDE_DE
Conditions d’achat 2.5.
conditions d’achat validé Achats _QUOTATION
FORM_PS03_
04_PLANNING_A
CHAT
3. Homologuer les produits, services et fournisseur
04_PLANNING_A
CHAT
Conditions d’achat FORM_PS03_01
& prix d’achats Demander des
3.1. EI& documents Responsable _DOSSIER_EI_F
échantillons au OURNISSEUR
validés initiaux techniques Achats
fournisseur
DT_PS03_02_DE
MANDE_ECHAN
TILLON
Echantillons initiaux FORM_PS03_04
Documentations 3.2. Valider les EI reçus. EI validé Demandeur _PLANNING_AC
techniques HAT
3.3. Homologuer le Fournisseur Responsable DT_PS03_01_IN
EI validé
fournisseur homologué

projetTERGRATION_F
OURNISSEUR
FORM_PS03_04
_PLANNING_AC
HAT
Liste des
fournisseurs
EI validé 3.4. Référencer le homologués
Produit valable pour Responsable (ERP).
Fournisseur produit dans le système
commande série Achats
homologué (ERP) FORM_PS03_04
_PLANNING_AC
HAT
4. Evaluer périodiquement les résultats

Liste des FORM_PS03_07

fournisseurs _SUIVI_PERFOR
homologués(ERP) 4.1. Effectuer le suivi Responsable
MANCE_FOURN
mensuel des performances Suivi fournisseur I
Résultats de achats
fournisseurs SSEUR_MATIER
performances des E_ET_TRANSPO
fournisseurs RT

26
Liste des
fournisseurs DT_PS03_04
homologués(ERP) _EVALUATION_
4.2. Evaluer la qualité
Résultats de FOURNISSEUR
des produits et services des Evaluation Responsable
performances des FORM_PS03DT_
fournisseurs et Proposer des fournisseur achats
fournisseurs BLACK_LIST
actions à mener
Résultat suivi _DES_FOURNIS
mensuel des SEURS
fournisseurs
Evaluation
fournisseur
Propositions
d’action 4.3. Définir des Objectifs et Objectifs mis à
Responsable
Résultats des nouveaux objectifs et des décisions jour et décision
de site
périodes décisions d’amélioration. d’amélioration d’amélioration
antérieures
fournisseur black
listé
Objectifs et 4.3 Mettre à jour le plan Responsable Plan d’actions à
Plan d’action à
décisions d’action pour atteindre Achats jour
jours
d’amélioration les objectifs.
5. Corriger, modifier, Reprendre le plan d’action et la liste des fournisseurs
Plan d’action à 5.1. Communiquer les Objectifs Responsable Plan d’action
jours. nouveaux objectifs communiqués de site processus
Document
d’évaluation des
Fournisseurs fournisseurs
reclassés Liste des
Plan de contrôle à fournisseurs
Objectifs et décision jours
de la direction (ERP)
5.2. Mener à bien les Fournisseurs à Responsable FORM_PS03DT_
Objectifs décisions de la direction et le éliminés Achats BLACK_LIST
communiqués plan d’action
Fournisseurs on _DES_FOURNIS
Plan d’action à jours hold SEURS
Audits fournisseurs FORM_PS03_04
Visites fournisseurs _PLANNING_AC
HAT

Fournisseurs
reclassés
Plan de contrôle à
jours 5.3. Mettre à jours et
Liste de Responsable Liste fournisseurs
communiquer en interne la
Fournisseurs on fournisseurs à jours Achats (ERP)
liste des fournisseurs
hold et communiquée
Black list des
fournisseurs

27
 B. PROCESSUS ACHAT : FICHE SIGNALETIQUE
QUI? FAIT QUOI? COMMENT?

Manager qualité et
Analyser et déterminer la
responsable Audit
Achat cause qui a déclenché le
besoin d’effectuer un audit
chez le fournisseur, Les
cas pour lesquels un audit
peut être utilisé sont :
• évaluation du risque
fournisseur ;
Déterminer le besoin de l’audit
• suivi du fournisseur ;
• développement du
SMQ
du fournisseur
; audit produit ;
• audit processus.

Responsable
Achats
-Planifier et notifier le
fournisseur de la date prévue
de l’audit. -Communiquer au
Planifier l’audit fournisseur le type, le besoin
et le planning de l’audit.

Manager qualité et
responsable Effectuer l’audit chez le
Achat EffectuerEef
l’audit fournisseur en respectant le
planning communiqué au
fournisseur et en se basant
sur le fichier
Form_PM02_29

28
 Analyser le résultat de l’audit Organiser un point et
Responsable discuter les résultats de
Achats l’audit

Sur la base des résultats

Editer le rapport de l’audit issus de l’audit, il faut éditer
Manager qualité et
responsable le rapport d’audit
Achat

Communiquer le rapport de
Communiquer le rapport et demander un
Manager qualité et l’audit au fournisseur et
plan d’action
responsable demander un plan d’action
Achat afin de corriger les écarts
mentionnés.

Assurer le suivi des actions

Manager qualité et Suivi du fournisseur communiquées par les
responsable fournisseurs et veiller à
Achat leurs réalisations, et
planifier un autre audit si
nécessaire

29
V. CONCLUSION

Nous venons de parcourir en quelques chapitres l’univers du processus achat. Au-delà des
aspects méthodologiques, nous avons cherché à développer une approche pratique étayée par
des exemples concrets et des observations issues de situations vécues et récentes.
Si l’on doit retenir quelques idées forces du parcours que nous venons de vous proposer, ce sont
les différentes étapes d’audit du processus, le guide d’autodiagnostic comporte plusieurs
questions qui couvrent l’ensemble du processus d’achat et les risques du processus achat.
Un processus d’achat réussi doit faire l’objet d’un travail minutieux. C’est une tâche cruciale,
car le choix d’un mauvais fournisseur peut mettre en péril toute l’activité de l’entreprise.

30
VI. BIBLIOGRAPHIE

- Guide d’audit des achats et des ventes : Pierre Schik

- Piloter processus achat : Gély

31