Etapes

Expression des
besoins

Constats
Assertions

Absence de
Ralit
vrification dun disponible
du stock avant de lancer la
demande dachat.

Les demandes
dachat ne font pas
Ralit
rfrence un cahier de
charge claire et dtaill.

Recommandations
Avant toute demande
dachat, une vrification
du disponible en stock
est ncessaire.
Pour les achats stocks
et
rcurrents,
une
concertation entre les
responsables
des
diffrents dpartements
et le dpartement achats
et approvisionnements
savrerait
ncessaire,
afin de prendre en
considration le planning
des besoins, le dlai de
livraison fournisseurs et
galement la gestion des
stocks

Suivi budgtaire

Les demandes
dachat ne font pas
rfrence des lments
clairement identifis dans
les budgets de la socit.

Les demandes dachat

devront
systmatiquement
se
rfrer aux budgets de la
socit
afin
de
rapprocher les dpenses
rels
avec
celles
budgtises. Par ailleurs,
dans
le
cas
des
achats/investissements
non budgtiss, une
drogation spcifique de
la direction gnrale
devrait tre obtenue afin
dvaluer lutilit et la
pertinence
de
lachat/investissement.

Consultation des
fournisseurs et
passation des
commandes :

absence quasitotale dune mise en

concurrence des
fournisseurs.

La socit devrait
procder, pour les
achats/investissements
significatifs, une mise en
concurrence systmatique
des fournisseurs afin de
retenir le fournisseur qui
permettrait une
optimisation des
achats/investissements.

La socit devrait
procder, pour les
achats/investissements
significatifs, une mise
en concurrence
systmatique des
fournisseurs afin de
retenir le fournisseur qui
permettrait une
optimisation des
achats/investissements.
En outre, la socit
devrait, crer, pour les
fournisseurs avec
lesquels elles ralise des
transactions importantes,
un dossier, compos, de

documents dcrivant les

capacits juridiques,
techniques et financires
ainsi que les rfrences
professionnelles des
soumissionnaires.

Rception des

Lopration de
achats/investissements rception des
immobilisations, achats et
prestations de service est
matrialise par des bons
de rception signs
conjointement par le
magasinier et par le grant
du domaine. Il est noter
que certains
investissements et achats
(Notamment les travaux de
construction et de gnie
civil) demandent des
comptences techniques
pour se prononcer sur le
respect des caractristiques
quantitatives et techniques
desdits
investissements/achats. Par
ailleurs, les services rendus
ne font pas
systmatiquement lobjet de
rapports dintervention
dtaillants les rsultats de la
prestation ralise.

Comptabilisation

Comptabilisation
sur la base de facture

Mode de
transmission des
documents entre les
domaines

Comptabilisation
des charges sur exercices
antrieurs

Mode de
transmission des
documents entre les
dpartements de la socit.

Dcaissement

Les RIB ne sont

pas joints aux ordres de
virement

Ralit/existence

Des contrles
techniques devront tre
raliss par des
prestataires indpendants
afin de donner une
opinion fiable sur les
caractristiques
techniques et
quantitatives des
achats/investissements.
Par ailleurs, les
prestations de service
devront faire lobjet de
rapport dintervention,
indiquant, dune part, les
travaux effectus, et
dautre part, les rsultats
desdits travaux.

Exhaustivit un tat des rceptions

non encore factures

Exhaustivit devrait tre communiqu

au dpartement
comptabilit
Un tat des documents

Sparation devrait tre envoy par

chaque domaine et
des exercices
vrifi par le
dpartement
comptabilit
un tat des rceptions
non encore factures
devrait tre communiqu
au dpartement
comptabilit

Ralit
Les RIB devront tre
joints aux dossiers de
rglement.


Paiement des
charges en espce pour un
montant de 20 KMAD.
(Risque fiscal).

Lorsque les montants

dpassent 10 KMAD, un
paiement par chque ou
par virement bancaire est
obligatoire