Répartition de bénéfices avec report à nouveau > 0 (RàN SC)

Enoncé
Eléments Montants
Frais d'établissement totalement amortis 21,000.00
Bénéfice après impôt 31/12/N 426,000.00
Capital social entièrement libéré ### 150.00 1,200,000.00 120,000.00
Réserve légale 31/12/N-1 100,000.00
Limitation de la dotation de la réserve au minimum légal Capital *10%
Intérêt statutaire 6.50% 121300
Report à nouveau (S. C.) 31/12/N-1 1,250.00
Réserves facultatives 96,453.00
Arrondi par defaut du super dividende 1.00
amoussamir@yahoo.fr
T. A. F.
Tableau de répartition des bénéfices
Ecritures comptables
Tableau de répartition des bénéfices
Eléments Montants Solde
Bénéfice après impôt 426,000.00
Réserve légale 20,000.00 406,000.00
Report à nouveau (S. C.) 31/12/N-1 1,250.00 407,250.00
Intérêts statutaires 78,000.00 1200000*6,5% 329,250.00
Réserves facultatives 96,453.00 232,797.00
Super dividendes 232,000.00 8000*29 797.00
Report à nouveau 797.00 0.00

Les écritures comptables

1191 Résultat net de l'exercice 426,000.00

1161 Report à nouveau 1,250.00
1140 Réserve légale 20,000.00
1152 Réserve facultative 96,453.00
1161 Report à nouveau 797.00
4452 Etat impôts et taxes à payer 46,500.00
4465 Associés dividendes à payer 263,500.00
Suivant la décision de l'A. G. O

Totaux 427,250.00 427,250.00

si(Rés lég N-1 + Bénéfice net * 5% > Capital * 10% ; Capital * 10% - Rés lég N-1 ; Bénéfice * 5% )
Min(capital * 10% - rése lég N-1 ; Bénéfice net *5%)

Capita 1,200,000.00
Plafon 120,000.00 1200000*10%
Réserv 100,000.00
20,000.00
Bénfi 21,300.00
N SC)

moussamir@yahoo.fr

21,300.00 121,300.00

406000+1250
407250-78000
29.099625

31000
427,250.00 427,250.00

(78000+232000)*15%
(78000+232000)*85%
 Répartition de bénéfices avec report à nouveau < 0 (RàN SD)
Eléments Montants
Frais d'établissement totalement amortis 36,000.00
Bénéfice avant impôt 31/12/N 256,000.00
Taux d'impôt sur les sociétés 10.00%
Report à nouveau déficitaire 46,250.00
Capital social entièrement libéré 5,000 100.00 500,000.00 50,000.00
Réserve légale 31/12/N-1 limitation de la dotation au minimium légal
45,000.00
Intérêt statutaire 5.00%
Réserves facultatives 73,523.00
Arrondi du super dividende 1.00
T. A. F.
Répartition

Eléments Montants Calculs

Bénéfice avant impôt avant report déficitaire
Report à nouveau déficitaire 46,250.00
Impôt sur les sociétés 20,975.00 209750*10%
Réserve légale 5,000.00 (500000*10%)-45000
Intérêts statutaires 25,000.00 500000*5%
Réserves facultatives 73,523.00
Super dividendes 17,05 => 17 85,000.00 5000*17
Report à nouveau 252.00
Les écritures comptables

1181 Résultat en instance d'affectation

1140 Réserve légale
1152 Réserve facultative
1161 Report à nouveau (SC)
1169 Report à nouveau (SD)
4457 Etat impôts et taxes à payer
4453 Etat, impôts sur les résultats
4465 Associés dividendes à payer
Suivant la décision de l'A. G. O
Totaux
 Barème de l'IS / Résultat fiscal
Tranches Taux SAD
0.00 300,000.00 10.00%
300,000.00 1,000,000.00 20.00%
1,000,000.00 31.00%

Barème de l'IS / Dividendes

15%
RàN SD)

Solde
256,000.00
209,750.00
188,775.00 9,438.75
183,775.00
158,775.00
85,252.00 17.05
252.00
-

256,000.00
5,000.00
73,523.00
252.00
46,250.00
16,500.00 (25000+85000)*15%
20,975.00
93,500.00 (25000+85000)*85%

256,000.00 256,000.00