EXERCICE CLOS LE 31/12/2021

CAHT déclaré........................................................................................................5.139.790

Résultat fiscal déclaré..........................................................................................-6.258.126

I–REDRESSEMENT ACCEPTE : Néant

II- REDRESSEMENTS MAINTENUS :

* Clients

Après analyse de vos documents justificatifs, constat fait, sur les 14.332.870, les factures et
le grand livre ne représentent qu’un total de 7.241.645. Nous mettons en cause le montant
de : 7.091.225 qui représente l’écart entre le montant inscrit dans la DSF et les justificatifs .
Donc ce montant est à réintégrer au résultat net de l’exercice.

Transports à réintégrer................................................................................................7.091.225

* Autres dettes

Après analyse de vos observations, il convient de vous rappeler qu’aucune facture n’a été
apportée pour justifier les 24.800.000. En faisant la différence entre les 24.800.000 et le
report de l’année N-1 qui est de 13.507.600, donne un écart de 11.292.400. Nous mettons
en cause le montant de cet écart. Donc ce montant est à réintégrer au résultat net de
l’exercice.

Autres dettes à réintégrer.........................................................................................11.292.400

* Locations et charges locatives

Après analyse de vos observations, il convient de vous rappeler que votre contrat de bail n’a
pas été enregistré au service d’enregistrements des domaines et des timbres (EDT). Nous
mettons en cause ce montant. Ce montant est à réintégrer au résultat net de l’exercice.

Locations et charges locatives.....................................................................................3.600.000

III – REDRESSEMENT ABANDONNE

* Fournisseurs d’exploitation......................................................................................2.267.953

Les justificatives apportées, nous ont permis d’abandonner ce chef de redressement.

* Autres
créances.........................................................................................................5.931.100

La réponse apportée, nous a permis d’abandonner ce chef de redressement.

* Services extérieurs....................................................................................................3.665.609

La réponse apportée, nous a permis d’abandonner ce chef de redressement.

* Matériel, mobilier et actifs biologiques ..................................................................1.998.647

La réponse apportée, nous a permis d’abandonner ce chef de redressement.

Total des réintégrations

= 7.091.225 + 11.292.400 + 3.600.000

= 21.983.625

Résultat fiscal définitif = Résultat net fiscal + Réintégration

= - 6.258.126 + 21.983.625

= 15.725.499

Résultat positif, dans ce cas, il y aura de calcul de l’IS et de l’IRVM

* Calcul de l’IS

IS = 15.725.499 x 28%

= 4.403.140

Impôts Droits
IS (15.725.499 X 28%) 4.403.140
Principal 4.403.140
Pénalités (50%) 2.201.570
Total des droits et pénalités 6.604.710
* Calcul de l’IRVM

IRVM = Ensemble des réintégrations x 15%

IRVM = 21.983.625 x 15%

= 3.297.544

Impôts Droits
IRVM (3.297.544 X 15%) 3.297.544
Principal 3.297.544
Pénalités (20%) 659.509
Total des droits et pénalités 3.957.053

IV-REGULARISATION DES IMPOTS ET TAXES

V-REGULARISATION ACCEPTEE :

* De l’amende pour omission de NIU

Après analyse de votre réponse, vos arguments ne nous ont pas convaincu.

Dans ce cas, l’administration fiscale maintient cette amende.

10.000 x 2= 20.000

VI- REGULARISATIONS MAINTENUE

1- De la dette fiscale

Après analyse de votre réponse, vos arguments ne nous ont pas convaincu, vu que vous
nous avez produit aucune preuve de paiement de la dite dette fiscale en nos bureaux. Dans
ce cas, l’administration fiscale maintient ce chef de redressement pour être régularisé.

Dette fiscale 3.556.645

Acompte versé 0
Reste à payer 3.556.645
Pénalité (100%) 3.556.645
Total des droits à régulariser 7.113.290
2- De la retenue à la source de 10% (RAS 10%)

Conformément aux dispositions de l’article 183 (L.F 2019) du code général des impôts (CGI),
tome I, vous êtes tenu d’effectuer la retenue à la source de 10% pour le compte du Trésor
Public sur les sommes payées comme rémunération d’intermédiaires et de conseil à des
personnes physiques ou morales.

Vous avez inscrit un montant de 3.000.000 dans la DAS 2, la somme que vous avez payé la
prestation de votre consultant Mr OGO KOFFI Fréderic et un montant de 3.600.000, que
vous avez payé la prestation de Mr NGOBO Alain Didime. Ce qui fait un total de 6.600.00.

Or, il m’a été donné de constater que la retenue à la source (RAS) y relative n’a pas été
reversée en totalité. Le non respect de dette obligation entraine le reversement d’une
amende égale à la retenue non effectuée.

Veuillez régulariser votre situation de la manière suivante :

Impôts Droits
RAS due (6.600.000x 10%) 660.000
RAS versée 299.997
Principal 360.000
Pénalités (100%) 360.000
Total des droits et pénalités à régulariser 720.000

3- De la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Après analyse de vos observations, il convient de vous rappeler que vos justificatifs n’ont pas
emporté la conviction de l’administration fiscale, cette régularisation est maintenue

Veuillez régulariser votre situation de la manière suivante :

CAHT imposable à 18% déclaré auprès de l’administration fiscale 5.750.395

CAHT imposable à 18% déclaré dans la DSF 5.139.790
CAHT imposable reconstitué 610.605
CAHT éludé 610.605
TVA éludée 109.909
Centimes additionnels/TVA éludée 5.495
Principal 115.404
Pénalités (50%) 57.702
Intérêt de retard (15%) 17.311
Total des droits et pénalités à régulariser 190.417
 VII- REGULARISATION ABANDONNEE :

* De l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP/TS).....................................240.000

La réponse apportée, nous a permis d’abandonner cette régularisation.

TABLEAU RECAPITULATIF

Impôts Principal Pénalités Amende Intérêt de retard Total

IS 4.403.140 2.201.570 6.604.710
IRVM 3.297.544 659.509 3.957.053
TVA 115.404 57.702 17.311 190.417
Dettes fiscales 3.556.645 3.556.645 7.113.290
RAS (10%) 360.000 360.000 720.000
Omission NIU 20.000 20.000
Total 11.732.733 6.835.426 20.000 17.311 18.605.470