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Le 1er Avril 2005, la banque MDA a acquis sur le marché 1000 obligations au prix de 106,500
Dinars l’une, remboursable pour une valeur unitaire de 102 dinars le 31 Décembre 2007.
Ces obligations ont été émises le 2 janvier 2003 par la société Eco-invest pour une valeur
nominale de 100 Dinars l’une au taux nominal de 9% l’an.
1/
Dégager les intérêts courus et la prime ou la décote payée par la banque.
Constater l’écriture d’acquisition des obligations, sachant que la banque applique la méthode
actuarielle.
La MDA a payé le montant total par chèque tiré sur la banque BNT.
2/
Passer les écritures comptable qui s’imposent à la date de clôture de l’exercice 2005
sachant que :
Les intérêts sont servis à la fin de chaque année au compte bancaire BNT.
La valeur de marché d’une obligation est de 102 Dinars coupon détaché au 31 Décembre 2005.
Passer les écritures comptables qui découlent de cette décision sachant que la société
Eco-invest ne présente aucun risque de défaillance.
4/
Passer les écritures comptables à la date du 31 décembre 2006 sachant que le prix
d’une obligation sur le marché à cette date est de 103,500 Dinars coupon détaché et le
taux du marché est le même que celui de la date d’acquisition.
5/
Passer les écritures comptables qui s’imposent à la date de remboursement au 31
Décembre 2007.
6/
Si la banque avait adopté la méthode linéaire quelles seraient les écritures à passer :
-1-
▪ à la date d’acquisition (1er Avril 2005) ;
▪ et au 31 Décembre 2005.
NB :
Les différences éventuelles obtenues avec la valeur de remboursement à la date d’échéance sont à négliger.
-1-