MATIERE : GESTION DE TRESORERIE MATIERE : GESTION DE TRESORERIE

EQUIPE PEDAGOGIQUE : A. ELBOUHADI, S. ERRABIH, S.BENMOUSSA, Y.ZIZI EQUIPE PEDAGOGIQUE : A. ELBOUHADI, S. ERRABIH, S.BENMOUSSA, Y.ZIZI
NIVEAU : 3EME ANNEE-S6- G1 & G2 NIVEAU : 3EME ANNEE-S6- G1 & G2
A.U : 2022/2023 A.U : 2022/2023

Correction de l’étude de cas n° 2 : 2. Calcul de la CDD et de la CMC :

Date de Nombre de ND
1. Calcul des intérêts débiteurs du compte A au titre du 1 er trimestre 2012 : valeur SD Plafond Dépassement jours additionnels
17/02 1.025.000 1.000.000 25.000 11 275.000
Date de Nombre de
SD SC ND NC 28/02 1.352.500 1.000.000 352.500 3 1.057.500
valeur jours
01/03 1.452.500 1.000.000 452.500 2 905.000
01/01 225.000 - 1 225.000 -
03/03 1.202.500 1.000.000 202.500 2 405.000
02/01 375.000 - 4 1.500.000 -
05/03 1.210.000 1.000.000 210.000 4 840.000
06/01 400.000 - 18 7.200.000 -
09/03 1.260.000 1.000.000 260.000 4 1.040.000
24/01 500.000 - 3 1.500.000 - 13/03 1.510.000 1.000.000 510.000 6 3.060.000
26/01 825.000 - 7 5.775.000 - 40.657.50 19/03 1.520.000 1.000.000 520.000 10 5.200.000
04/02 725.000 - 11 7.975.000 - 29/03 1.849.000 1.000.000 849.000 2 1.698.000
15/02 575.000 - 2 1.150.000 - Total 14.480.500
17/02 1.025.000 - 11 11.275.000 -
28/02 1.352.500 - 3 4.057.500 -  CDD = (NDadd*T CDD) / 360 = (14.480.500*2%) / 360 = 804,47
01/03 1.452.500 - 2 2.905.000 -
03/03 1.202.500 - 2 2.405.000 -  CMC = Σ Mouvements Débiteurs (Hors opérations exonérées) * TCMC = 1.916.500*0,025% = 479,125
05/03 1.210.000 - 4 4.840.000 -
3. Ticket d’agios du compte A :
09/03 1.260.000 - 4 5.040.000 - 43.148.00
13/03 1.510.000 - 6 9.060.000 - Intérêts
19/03 1.520.000 - 10 15.200.000 - débiteurs = 27.335,89
29/03 1.849.000 - 2 3.698.000 - + Commissions = 1283,595
CDD = 804,47
Total 83.805.500 -
CMC = 479,125
 ID = (ND*T d) / 360 = ((40.657.500*12%) / 360) + ((43.148.000*11,5%) / 360) + Frais fixes (HT) = 150
= 27.335,89 = Total (HT) = 28.769,49
+ TVA (10%) = 2876,9485
= Total (TTC) = 31.646,43

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 MATIERE : GESTION DE TRESORERIE
EQUIPE PEDAGOGIQUE : A. ELBOUHADI, S. ERRABIH, S.BENMOUSSA, Y.ZIZI
NIVEAU : 3EME ANNEE-S6- G1 & G2
A.U : 2022/2023

4. Calcul des économies potentielles que l’entreprise va réaliser grâce à la fusion :

 Economies Théoriques = ET1 +ET2

ET1 = ID - ID’

ID’ = (ND’*T d) / 360 = ((5.032.500*12%) / 360) + ((2.398.000*11,5%) / 360) = 2.443,53

<==> ET1 = 27.335,89 – 2.443,53 = 24.892,36

ET2 = IC’

IC’ = (NC’*T p) / 360 = (5.790.000*10%) / 360 = 1.608,33

<==> ET2 = 1.608,33

Donc ET = 24.892,36 + 1.608,33 = 26.500,69 DH