DEPARTEMENT DE L’AUDIT INTERNE

FORMATION INTERNE
Rappel sur la conduite des missions d’audit et suivi des
recommandations

Date: 11/03/2022
AGENDA

A. Les étapes d’une mission d’audit

B. Orientation dans la rédaction des recommandations

C. Relations avec les audités

D. Suivi des recommandations

A- Les étapes d’une mission d’audit
A- Les étapes d’une mission d’audit

Phases Diligences à réaliser Livrables clés

Mission
▪ Constitution de la documentation préliminaire (Anciens rapports, procédures et réglementation, ▪ Compte-rendu du kick off interne
LANCEMENT le cas échéant, recherche internet) ▪ Ordre de mission envoyé à l’audité
▪ Kick-off de lancement de la mission ▪ Support de présentation pour la
▪ Préparation et envoi de l’ordre de mission réunion de lancement avec l’audité
▪ Lancement de la mission avec l’audité ▪ Compte-rendu réunion de lancement
avec l’audité
DIAGNOSTIC ▪ Prise de connaissance du périmètre audité via l’exploitation de la documentation et les entretiens • Fiches de diagnostic revues par le
▪ Elaboration des fiches de diagnostic senior
▪ Réalisation du point d’étape avec les audités • Support de présentation du point
d’étape
• Compte-rendu du point d’étape
INVESTIGATION ▪ Réalisation des tests et contrôles détaillés • Fiches de travaux et de constats
▪ Elaboration des fiches travaux et des fiches constats revues par le senior
▪ Débriefer et recueillir l’avis des audités et le cas échéant du top management • Support de débrief à l’audité
• Compte-rendu de la réunion de
débrief

FINALISATION ▪ Elaboration du rapport provisoire pour recueil formel des commentaires des audités ainsi que les ▪ Rapport provisoire revu par le RAI
plans d’actions pour la mise en œuvre des recommandations. ▪ Rapport final diffusé par le RAI
▪ Diffusion du rapport final ▪ Mail du senior indiquant l’intégration
▪ Intégration des nouvelles recommandations émises dans le fichier de suivi des recommandations. des nouvelles recommandations dans
le fichier de suivi des
recommandations
A- Les étapes d’une mission d’audit
Focus sur les livrables-clés
Phases Livrables clés
Compte-rendu du kick off interne
Ordre de mission envoyé à l’audité
LANCEMENT
Support de présentation de la réunion avec audité
Compte-rendu réunion de lancement avec l’audité
Fiches de diagnostic
DIAGNOSTIC
Support de présentation du point d’étape
Compte-rendu du point d’étape
Commentaires
Les points abordés lors du kick off qui doivent être repris dans le Compte-rendu sont: L’objectif et le
périmètre de la mission, le budget-temps, présentation des membres de l’équipe, les principales
orientations du RAI pour la mission, définition des prochaines échéances.
Préparé par le senior, il est diffusé par le RAI.
Cf. Modèle standard défini en interne
Il résume les sujets abordés lors de la réunion de lancement avec l’audité
Document présenté par thématique (donc réalisé par l’auditeur en charge de ladite thématique). Elles
présentent les résultats issus de la phase de diagnostic. Les points à aborder sont les suivants:
Présentation du thème, rappel des textes et procédures, constats préliminaires si applicable,
présentation d’un tableau synthétique comme ci-dessous:
Process Points forts risques Impact Proposition de travaux
risque pour couvrir le risque
Ces tableaux synthétiques sont revus par le senior et approuvés par le RAI.
Préparé par le senior et soumis à validation au RAI, il reprend par thématique, des éléments des fiches
de diagnostic à savoir: les risques importants identifiés, les points forts, les constats préliminaires.
Il résume les sujets abordés lors de la réunion d’étape
A- Les étapes d’une mission d’audit

Phases Livrables clés Commentaires

Fiches travaux Document revu par le senior, ce sont les états de travaux détaillés

Fiches constats Document revu par le senior, ils reprennent les constats identifiés et les recommandations
associés. Ce sujet est abordé de façon plus détaillée dans le chapitre B de cette présentation.

INVESTIGATION Support de débrief à l’audité
Compte-rendu de la réunion de débrief
Le débrief a pour but de communiquer officiellement les résultats des travaux et des
recommandations qui en sont sorties au management afin de recueillir leurs commentaires. Il faut
préciser qu’avant cela, les points doivent avoir déjà été présentés et validés avec les
opérationnels et tout autre acteur clé.
Il résume les sujets abordés lors de la réunion de débrief.

Rapport provisoire d’audit Emis au plus tard 1 semaine après la réunion de débrief. Le retour des audités est attendu dans un
FINALISATION délai maximal de 10 jours.
Rapport final Diffusé par le RAI.
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
B- Orientation dans la rédaction des recommandations
C- Relation avec les audités
C- Relations avec les audités
C- Relations avec les audités
D- Suivi des recommandations
D- Suivi des Recommandations

Procédure sur le
suivi des recommandatio