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INSTRUCTION N° 94-06 DU 16 AOUT 1994

RELATIVE AU PRINCIPE DE NON COMPENSATION
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LA BANQUE CENTRALE DES ETATS DE L'AFRIQUE DE L'OUEST

VU l'article 22 du Traité du 14 novembre 1973 constituant l'Union Monétaire Ouest Africaine

;

VU les articles 24, 27, 34 et 38 des Statuts de la Banque Centrale des Etats de l'Afrique de
l'Ouest annexés au Traité du 14 novembre 1973 constituant l'Union Monétaire Ouest
Africaine ;

VU les articles 39, 40, 41 et 42 de la loi n° 9O-O18 du

27 juillet 199O portant réglementation bancaire en République du Bénin ;

VU les articles 39, 40, 41 et 42 de la ZATU

n° AN VII OO42/FP/PRES du 12 juillet 199O portant réglementation bancaire au Burkina
Faso ;

VU les articles 39, 40, 41 et 42 de la loi n° 9O-589 du

25 juillet 199O portant réglementation bancaire en République de Côte d'Ivoire ;

VU les articles 39, 40, 41 et 42 de la loi n° 9O-74/AN-RM du

4 septembre 199O portant réglementation bancaire en République du Mali ;

VU les articles 39, 40, 41 et 42 de la loi n° 9O-18 du

6 août 199O portant réglementation bancaire en République du Niger ;

VU les articles 39, 40, 41 et 42 de la loi n° 9O-O6 du

26 juin 199O portant réglementation bancaire en République du Sénégal ;

VU les articles 39, 40, 41 et 42 de la loi n° 9O-17 du

5 novembre 199O portant réglementation bancaire en République Togolaise.
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DECIDE

Article 1er

Pour la tenue de la comptabilité et la présentation des documents de synthèse, les banques et

les établissements financiers, ci-après dénommés établissements assujettis, doivent respecter
les prescriptions suivantes, relatives au principe de non compensation, sans préjudice des
dispositions légales ou réglementaires régissant la compensation de créances entre ces
établissements et leur clientèle ou les tiers.

Article 2

Aucune compensation ne doit être opérée :

- entre les avoirs et les dettes de personnes juridiques distinctes ;

- entre les avoirs et les dettes d'une même personne juridique, exprimés en monnaies
différentes ou assortis de termes distincts ;

- entre un dépôt à terme et l'avance partielle et/ou temporaire consentie sur ce dépôt;
toutefois une avance correspondant au montant du dépôt et assortie d'une durée égale à
la durée restant à courir de ce dépôt, s'analyse comme un remboursement.

Article 3

Aucune compensation ne peut être opérée :

- entre les intérêts débiteurs prélevés et les intérêts créditeurs versés au compte d'une
même personne juridique ;

- entre les charges et les recettes afférentes aux opérations de pension.

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Article 4

Pour la confection des documents de synthèse, les établissements assujettis sont autorisés à
compenser :

- le montant des retenues de garantie effectuées à l'occasion des présentations à

l'escompte d'un titulaire de compte et le solde débiteur du compte ordinaire de ce même
titulaire ;

- les dettes et avoirs à vue d'un même client à condition que les comptes concernés
soient de même nature, tenus dans la même devise, et que l'établissement dispose d'une
lettre de fusion du client;

- les comptes de liaison du siège et des agences situés dans l'Etat du déclarant;

- les comptes de recouvrement et les comptes de contrepartie des comptes de

recouvrement;

- les comptes d'appels de fonds sur crédits consortiaux et les comptes de contrepartie
des comptes d'appels de fonds sur crédits consortiaux.

Article 5

La présente instruction entre en vigueur à compter du 1er janvier 1996.

Pour la Banque Centrale des Etats

de l'Afrique de l'Ouest
Le Gouverneur,
Président du Conseil d'Administration

Charles Konan BANNY

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