SAE

SALADE
FRAICHE
MISSION 1: ANALYSE DE L’ÉVOLUTION DES VENTES DES MATÉRIELS ET CENTRIFUGEUSES
REPRÉSENTATION GRAPHIQUE

COMMENTAIRE :
La représentation graphique met en évidence :
- un mouvement de tendance générale ou Trend
- un mouvement saisonnier correspondant à des variations renouvelées à des
périodes déterminées
Mise en évidence la composante tendancielle (« trend »)
 SAISONNALITÉ
Méthode des rapports au trend

Commentaire des résultats obtenus :

Cela suggère une tendance récurrente dans le chiffre d'affaires trimestriel : le 1ᵉʳ trimestre est
systématiquement inférieur aux autres, tandis que le deuxième trimestre demeure le plus élevé.
PRÉVISION DES VENTES TRIMESTRIELLES DE N+1

Commenter les résultats obtenus :

L’évolution de CA est assez stable. Pour l’instant, l’activité assure une certaine
pérennité de l’entreprise.
MISSION 2 : RENTABILITÉ PRÉVISIONNELLE DE LA VENTE DE SOUFFLEUSES

COMMENTAIRE:
La MCV = la marge pour couvrir ces CF.
Résultat pas très important comparé au CA et un taux de profitabilité relativement faible.
MISSION 2 : RENTABILITÉ PRÉVISIONNELLE DE LA VENTE DE SOUFFLEUSES

De même pour les années suivantes le résultat est beaucoup moins important
que le CA.
2. SEUILS DE RENTABILITÉ PRÉVISIONNEL DU NÉGOCE DE SOUFFLEUSE EN N+1

L’entreprise génèrera du bénéfice lorsqu’elle dépassera 247 273€.

2. MARGE DE SÉCURITÉ EN VALEUR ET POURCENTAGE POUR L’EXERCICE N+1

La marge de sécurité est l’écart entre le CA et le seuil de rentabilité. L’écart ici est
de plus de 16 milles €, ce qui signifie que l’entreprise peut supporter une baisse du
CA jusqu’à 16 milles € sans être en perte.
MISSION 3 : PRÉVISIONS. BUDGET DE TRÉSORERIE BUDGET 1
Budget décaissements sur achats
BUDGET 1

En février l’entreprise vend pour plus de 3 milles € et elle décaisse

pour plus de 9 milles €.
 Budget, décaissements sur charges de personnel, sur
autres charges

Les décaissements de salaire font référence aux salaires nets + les commissions de 3%.

Il n’y a pas de commission pour janvier car les commissions sont calculées à partir de M-
1 et nous n’avons pas le CA du mois de décembre N-1.

Les autres charges sont à régler tous les deux mois, qui font référence à
des charges d’impôts et taxes ou encore à d’autres charges du personnel.
 Budget investissement et décaissements
BUDGET 1

En ce qui concerne l’investissement, l’entreprise réalise deux investissements, un de 10 000€ et 5000€ en janvier,
payés au comptant. Il n’y a pas d’autre investissement le reste de l’année.
Budget de TVA.

Comme dit précédemment, l’entreprise réalise plus d’achat que de ventes, par
conséquent la TVA déductible se trouve être plus importante que la collectée.
L’entreprise n’a donc aucune TVA à décaisser.
Trésorerie.

L’entreprise débute l’année avec un déficit de trésorerie qui ne fait que

s’accentuer.
La trésorerie qui représente les liquidités disponibles, pourrait indiquer que
l’entreprise à plus de sortie que d’entrés.
MISSION 4 : Compte de résultat

Résultat positif, l’entreprise réalise un bénéfice de 3500€

MISSION 4 : Le bilan
 Mission 5 : le tableau de bord.

La vente de centrifugeuses à permis l’augmentation du CA.

Exemple: trimestre 2 le CA était de 293 K€ mais avec l’arrivée des
centrifugeuses se CA a augmenter jusqu’à 371 K€
 Objectif 2 : l’équilibre financier

Une marge de sécurité de 6% peut être considérée comme

relativement faible, néanmoins l’entreprise peut se permettre
d’avoir une diminution du CA dans la limite des 6% sans que cela
engendre de perte.
 Objectif 3 : la profitabilité

Le résultat n’est pas assez haut par rapport au CA, le

rendement des ventes est donc faible.
 MISSION 6 :

1) Quels sont les fondements retenus dans cet article du management sans budget ?

Recentrage stratégique et l'approche par projets, mettant l'accent sur l'alignement stratégique

2) Analyser les avantages et les limites d’une telle démarche ?" Comment peut-on gérer une entreprise sans budget ? »
Avantages : Priorisation stratégique, flexibilité financière

Limites : Difficulté dans les structures standardisées, besoin de managers expérimentés

Gérer sans budget implique une sélection rigoureuse des projets en accord avec la stratégie, tout en nécessitant une culture organisationnelle adaptée et des
compétences managériales solides.