BÂTIR

MON BUSINESS-PLAN
JOURNÉE 1

COMPTE DE RÉSULTAT PRÉVISIONNEL

1 SEUIL DE RENTABILITÉ

Version du 18/10/16- FG
 EN INTRODUCTION
L’INTÉRÊT DU DOSSIER FINANCIER

Objectif du dossier financier :

Traduire en termes financiers tous les éléments recueillis lors de l’étude
de marché  vérifier la faisabilité financière du projet

 La réalisation d’un prévisionnel financier permet :

o D’anticiper la gestion de sa future entreprise
o De s’assurer de la viabilité de l’entreprise (les ressources doivent être en
adéquation avec les besoins)
o D’être sûr de sa rentabilité future

 Tous les partenaires (financiers ou commerciaux) vous

réclameront un dossier financier sur 3 ans minimum

 Les limites du prévisionnel: un outil de cadrage, utile pour se 2

fixer des objectifs mais à relativiser
 EN INTRODUCTION
LA COMPOSITION DU DOSSIER FINANCIER

Il répond à 5 questions essentielles :

1. Les recettes seront-elles suffisantes pour absorber les charges?

 COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL

2. Quel est le montant de CA à atteindre la première année pour être rentable ?

 SEUIL DE RENTABILITE ET PREVISIONNEL DE CHARGES

3. Quels sont les capitaux nécessaires pour lancer le projet ?

 PLAN DE FINANCEMENT INITIAL

4. Mon entreprise aura-t-elle les ressources suffisantes pour assurer sa stabilité dans les 3
ans à venir ?
 PLAN DE FINANCEMENT A 3 ANS

5. Les recettes encaissées par l'entreprise tout au long de l'année permettront-elles de faire
face en permanence aux dépenses de la même période ? 3
 PLAN DE TRESORERIE
PLAN GÉNÉRAL DE LA FORMATION

Journée 1
o Le compte de résultat prévisionnel
o Le seuil de rentabilité

Journée 2
o Le plan de financement initial
o Le besoin en fonds de roulement
o Le plan de financement à 3 ans
o Le plan de trésorerie prévisionnel
o Les sources de financement 4
 JOURNÉE 1
Le compte de résultat prévisionnel
 Définitions
 Le chiffre d’affaires
 Charges fixes et charges variables
 Exercice d’application

Le seuil de rentabilité
 Définitions
 Méthode
 Exercice d’application

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LE COMPTE DE RÉSULTAT PRÉVISIONNEL

Définition :
Tableau qui recense toutes les charges liées à l’activité et
l’ensemble des recettes dans le but de déterminer la rentabilité de
l’entreprise

Objectif :
Définir si les recettes couvrent les frais (=charges) liés à l’activité.

Comment :
 Évaluer le Chiffre d’affaires
 Lister l’ensemble des frais
 Distinguer charges fixes / charges variables
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LE COMPTE DE RÉSULTAT
PRÉVISIONNEL
PRODUITS (RECETTES)
(HT)

Produits
d’exploitation

Produits financiers
Produits exceptionnels

CHARGES (DEPENSES)
(HT)

Charges
d’exploitation

Charges financières

Charges exceptionnelles

RÉSULTAT
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PRODUITS - CHARGES = BÉNÉFICES ou PERTES
 LE CHIFFRE D’AFFAIRES

Chiffre d’affaires (CA) = quantités vendues X prix unitaire moyen

3 méthodes pour déterminer son chiffre d’affaires:

 Par imitation:
CA prévisionnel = CA moyen réalisé habituellement par les entreprises qui
travaillent dans la même branche d’activité
 Par les produits:
CA prévisionnel = test du produit auprès de la clientèle potentielle en
recueillant des promesses d’achat conditionnelles ou fermes
 Par les charges (théorie de l’effectuation):
CA prévisionnel = analyse des charges de l’entreprise pour se fixer un CA
minimum (attention! Méthode minimaliste qui ne peut être utiliser tout seule
mais qui permet un début de réflexion)
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 LES CHARGES

 Les charges regroupent l’ensemble des frais liés à

l’activité :

Loyer d’un local commercial ou d’un atelier, assurances, frais

de transport, frais de communication, rémunérations, charges
sociales, investissements en immobilisation, crédits
bancaires…

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 CHARGES FIXES / CHARGES VARIABLES
On distingue:

 Les charges dites « fixes »,

Ensemble des dépenses que l’on a obligatoirement, que l’on vende ou

pas. Elles devront être payées quoi qu’il arrive:

Loyer commercial, assurances, EDF, amortissements, agios,

rémunérations, charges sociales, impôts et taxes…

 Les charges dites « variables »,

Elles varient en fonction du volume de production et du CA, elles sont

liées au niveau des ventes:

Approvisionnements, sous-traitance, frais de livraison sur les achats et 10

les ventes, commissionnements…
 EXERCICE D’APPLICATION

 Remplir le compte de résultat

 Répartir les charges entre charges fixes et

charges variables

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CHIFFRE D’AFFAIRES :

Professionnels :
On a obtenu une promesse de commande auprès de 3 boutiques de 900 colliers :
Boutique 1 : 200 colliers à 45,30€HT l’unité.
Boutique 2 : 300 colliers à 44,90€HT l’unité.
Boutique 3 : 400 colliers à 43,90€HT l’unité.

Particuliers :
Selon notre approche de marché on peut espérer faire une vente sur les marchés de 300 colliers à 69,90€ TTC l’unité et via internet (Le
Bon Coin) de 200 colliers à 69,90€ TTC (NB : TVA à 20%).
 
CHARGES (HT) :
Bijoux Import (grossiste) : 7.500€

Des Perles et des Perles (grossiste) : 6.000€

Argentium (grossiste) : 12.500€

La Poste (expédition des produits pour les ventes via internet) : 1.400€

Comptoirs de l’emballage (grossiste emballage) : 900€

MAAF (Responsabilité Civile et Professionnelle, assurance du stock en cas de vol ou détérioration) : 1.500€

EDF : 600€

Expert-comptable : 2.500€

Frais de poste : 50€

Entretien du matériel : 100€

Sosh (téléphone portable) : 190€

Free Telecom (abonnement internet et téléphone fixe) : 360€

Sun Copy (tracts, plaquettes commerciales, cartes de visite) : 1.000€

Loyer de l’atelier : 3.600€

Emplacement sur les marchés artisanaux (1 marché par semaine à 20€ sur 11 mois) : 920€

Société des Eaux de Marseille : 240€

Fournitures de bureau : 100€

Fournitures pour l’entretien du local : 100€

Abonnement revues spécialisées : 180€

Frais de déplacement (véhicule (forfait kilométrique) : estimation à 16.000km/an, véhicule utilitaire 7cv, forfait kilométrique selon le

barème des impôts : (d x 0,332) + 1278: 6.590€

Cotisation Foncière des Entreprises : 500€ 12
Société Générale (frais bancaires) : 300€

Investissement : Ordinateur ASUS : 1.000€ soit une dotation aux amortissements : 333€

Rémunération escomptée = 12.000€ net par an (charges sociales : 46%)

 CORRIGÉ
 Chiffre d’affaires = 69.215€
o 200*45,30 = 9.060€
o 300*44,90 = 13.470€
o 400*43,90 = 17.560€
o 300*58,25 = 17.475€ (TTC→HT : 69,90€TTC/1,20=58,25€HT)
o 200*58.25 = 11.650€

 Charges fixes = 36.683€

o Frais fixes = 19.163€
o Rémunération escomptée = 12.000€
o Charges sociales du dirigeant (46% de 12.000) = 5.520€

 Charges variables = 28.300€

o Marchandises = 26.000€ (7.500+6.000+12.500)
o Frais de transport = 1.400€
o Emballages = 900€ 13
 LE SEUIL DE RENTABILITÉ

Définition :

Niveau d'activité qui permet, grâce à la marge réalisée (différence

entre ce niveau de ventes et les charges variables découlant
implicitement de ce chiffre d'affaires) de pouvoir payer toutes les
autres charges de l'exercice, c'est-à-dire les charges fixes.

LE SEUIL DE RENTABILITÉ EST UN INDICATEUR CLÉ POUR

MESURER L’ ÉVOLUTION DE L’ACTIVITÉ

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 SEUIL DE RENTABILITÉ : MÉTHODE DE
CALCUL
1. Répartir les charges fixes et les charges variables

2. Calculer la marge sur charges variables (MCV) en faisant la différence

entre le chiffre d’affaires HT et les charges variables
MCV = CA – CV

3. Calculer le taux de marge sur charges variables (TMCV) en divisant la

MCV par le CA
TMCV = MCV / CA

4. Calculer le seuil de rentabilité en divisant les charges fixes par le TMCV

SR = CF / TMCV

5. Exprimer le seuil de rentabilité en nombre de produits/prestations à 15

vendre par an/mois/semaine/jour
 EXERCICE D’APPLICATION

Calculer le seuil de rentabilité de l’entreprise

« Les Colliers de Lu »

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 CORRIGÉ – LES COLLIERS DE LU

 MCV = CA – CV  69.215 – 28.300 = 40.915€

 TMCV = MCV / CA  40.915 / 69.215 = 0.59 (59%)

 SR =CF / TMCV  36.683 / 0.59 = 62.175€

 SR mensuel (11 mois d’activité)  62.175 / 11 = 5.653€

 SR en nombre de colliers à vendre:

o 45,30€ : 1.373 / an
o 44,90€ : 1.385 / an
o 43.90€ : 1.417 / an
o 58.25€ : 1.068 / an
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 APPLICATION AU PROJET

 Evaluer son CA prévisionnel annuel

 Evaluer ses charges variables
 Evaluer ses charges fixes
 Déterminer son seuil de rentabilité
 Les outils de gestion de la mallette du créateur

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EVALUATION DE LA FORMATION

MERCI DE VOTRE ATTENTION

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