Supplément L e t t re de la DIV

Politique de la ville et entreprises :

aides et exonérations à compter de 2002
Afin de favoriser le développement économique des quartiers à travers le soutien
et la création d’entreprises, un ensemble de mesures se mettent en place en 2002.
Elles concernent :
- l’adaptation, la prolongation et le renforcement des exonérations
- fiscales et sociales applicables dans les zones franches urbaines
- et les zones de redynamisation urbaine ;
- les aides directes du fonds de revitalisation économique (FRE)
- aux entreprises des quartiers des contrats de ville ;
- la prime pour l’emploi de chômeurs de longue durée
- habitant dans les zones urbaines sensibles.

LES EXONÉRATIONS FISCALES ET SOCIALES

A partir du 1er janvier 2002, un nouveau régime d’exonérations

pour les entreprises qui s’installent

Ce régime concerne dorénavant l’ensemble des zones de redynamisation urbaine

au nombre de 416 et non plus seulement les 44 zones franches urbaines

Il comprend des exonérations fiscales d’une durée de 5 ans en matière de taxe profession-
nelle pour les établissements de moins de 150 salariés et, pour les entreprises nouvelles,
d’impôt sur les bénéfices. Les artisans et commerçants qui exercent leur activité dans une
ZRU et ceux qui y débutent une activité avant fin 2004 bénéficient d’une exonération
durant cinq ans de leurs cotisations sociales personnelles maladie-maternité (mesure jus-
qu’alors réservée aux seules zones franches urbaines).
Enfin, pour favoriser la réduction du temps de travail, les entreprises des ZRU (dont les
ZFU) bénéficient d’une majoration permanente de l’allégement de charges institué par la
loi sur la réduction de la durée légale du temps de travail. Cette majoration sera d’un mon-
tant unique de 222,58 euros (1 460 francs) par an et par salarié à temps complet quel que
soit le niveau de salaire.

Mesures fiscales Nouveau régime unique

et sociales au 1er janvier 2002

Taxe professionnelle 5 ans d’exonération :

- réservée aux établissements de moins de 150 salariés
- dans la limite d’une base nette révisée annuellement (920 000 F
- pour 2001)
- quelle que soit l’activité
Ouverture des droits limitée à fin 2004.

Impôt sur les bénéfices 5 ans d’exonération :

(impôt sur les sociétés,
impôt sur le revenu : BIC-BNC)
- réservée aux entreprises nouvelles sans limite d’effectif
- exonération dégressive sur 5 ans :
- 2 années à 100 %, puis 75, 50 et 25 %
- bénéfice exonéré plafonné à 225 000 euros
- par période de 36 mois
Ouverture des droits limitée à fin 2004.

Cotisations sociales
Pour les entreprises appliquant une durée de travail de 35 heures
hebdomadaires au plus, majoration annuelle de l’allégement de charges
sociales de 222,58 euros par salarié à temps complet et par an.
Précision : cette majoration est permanente.
Pour les créations d’emploi : 1 an d’exonération des cotisations
patronales de sécurité sociale, dans la limite de 50 salariés
et de 1,5 fois le SMIC.

Cotisations sociales 5 ans d’exonération dans la limite de 1,5 fois le SMIC.

personnelles maladie-maternité Ouverture des droits limitée à fin 2004.
des artisans et commerçants
En 2002, de nouvelles dispositions pour aider les entreprises
déjà présentes en ZRU ou en ZFU
Une sortie dégressive sur 3 ans des régimes d’exonérations antérieurs est créée
afin de soutenir les petites entreprises présentes dans les quartiers

Cette mesure concerne les entreprises présentes fin 2001 dans l’une de ces zones (ZRU ou
ZFU) et qui auront bénéficié sur la période 1997-2001 d’une ou plusieurs de ces exonéra-
tions. Elle ne vaudra que pour les exonérations auxquelles l’entreprise était éligible sur
cette période.
Sont concernées d’une part la taxe professionnelle en ZRU et en ZFU et d’autre part, en
ZFU, l’impôt sur les bénéfices (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés), les charges
sociales patronales et les cotisations sociales personnelles maladie-maternité des artisans
et commerçants.
Pour toutes ces exonérations, cette sortie dégressive se traduit par une prolongation de 3
ans à taux dégressif (60 %, 40 %, 20 %), à l’issue des 5 ans d’exonération à taux plein.

Par ailleurs, les entreprises créées ou implantées dans une ZFU avant le 31 décembre
2001 pourront également appliquer l’exonération de charges sociales patronales en ZFU
aux embauches réalisées dans les cinq ans de cette création ou implantation.

Enfin, la loi du 13 décembre 2000 relative à la solidarité et au renouvellement urbains

a défini de nouvelles conditions d’application des exonérations dans les zones franches
urbaines en vue de moraliser le dispositif et lutter contre les effets d’aubaine :

● l’exonération n’est pas applicable aux salariés embauchés si l’entreprise a procédé à un

● licenciement dans les 12 mois précédents ;
● l’exonération est réduite de moitié pour les emplois transférés en ZFU après le 31
● décembre 2000 ;
● depuis le 19 novembre 2001, l’exonération n’est applicable aux embauches des habitants
● des ZFU que si l’horaire de travail hebdomadaire est au minimum de 16 heures ;
● les employeurs doivent adresser une déclaration préalable pour toutes les embauches
● exonérées et remplir une déclaration récapitulative annuelle des mouvements de main-
● d’œuvre : pour les années 2000 et 2001, ces déclarations devront être renvoyées avant le
● 15 avril 2002 (puis le 31 janvier 2003 au titre de l’année 2002 et de même pour les années
● suivantes).

LES QUARTIERS PRIORITA I R E S

DE LA POLITIQUE DE LA VILLE

Près de 1 500 quartiers prioritaires identifiés

dans les 247 contrats de ville 2000-2006
comprenant 751 zones urbaines sensibles
(population = 4,7 millions d’habitants)
dont 416 zones de redynamisation urbaine
(population = 3,2 millions d’habitants) et 44
zones franches urbaines (population = 0,8 million
d’habitants).
LE FONDS DE REVITA L I S ATION ÉCONOMIQUE (FRE)

Le fonds de revitalisation économique (FRE) mis en place en 2001

est doté en 2002 de 76 millions d’euros (500 millions de francs)
Le FRE peut verser aux entreprises trois types d’aides directes :

● une aide à la réalisation d’investissements par les petites entreprises,

● qui peut aller jusqu’à 22 870 euros ;
● une aide pour compenser certaines charges exceptionnelles (sécurité, assurances...)
● pour un montant de 770 ou 1540 euros par an ;
● une aide au démarrage pour les créateurs d’entreprise, d’un montant de 3 050 euros.

Ces trois aides du FRE concernent les petites entreprises des 751 zones urbaines sensibles
(ZUS) et des autres quartiers prioritaires des contrats de ville, avec les plafonds d’effectifs
suivants :
● 10 salariés au plus pour l’aide à l’investissement ;
● 5 salariés au plus pour l’aide aux créateurs d’entreprises
● et le soutien aux entreprises existantes.

Par ailleurs, l’Etat soutient avec le FRE les actions d’ingénierie du développement écono-
mique local réalisées dans le cadre des contrats de ville par les collectivités locales, les
chambres de commerce et d’industrie, les chambres de métiers et les associations et
réseaux spécialisés dans le soutien et l’accompagnement des créateurs d’entreprises.

UNE PRIME POUR L’EMPLOI DE DEMANDEURS D’EMPLOI DE LONGUE DURÉE

RÉSIDANT DANS LES ZONES URBAINES SENSIBLES

Afin de favoriser le retour à l’emploi des chômeurs de longue durée qui résident dans une
zone urbaine sensible (ZUS), le contrat initiative emploi (CIE) leur est ouvert dès qu’ils
cumulent 12 mois de chômage dans les 18 derniers mois.

Les employeurs embauchant un chômeur de longue durée résidant en ZUS, pour une
durée minimum de 12 mois et un horaire minimum de 17h30 hebdomadaires, bénéficie-
ront d’une prime mensuelle de 500 euros pour un temps plein durant deux ans maximum,
quelle que soit la localisation de l’entreprise.

Les allégements forfaitaires de cotisations patronales prévus dans le cadre de la réduction

de la durée légale du travail (RTT) sont également applicables à ces embauches.
 QUESTIONS / RÉPONSES

Quelles conditions doivent remplir les entreprises

pour pouvoir bénéficier de ces exonérations ?
Le bénéfice des exonérations est réservé strictement aux entreprises qui peuvent justifier
d’une implantation et d’une activité effectives dans un quartier classé en ZRU ou ZFU.

Quelle forme juridique doivent avoir ces entreprises ?

Entreprise individuelle (artisan, commerçant), profession libérale, société de capitaux
(sarl, sa, scop), association soumise à la taxe professionnelle...

Peut on cumuler ces exonérations avec d’autres aides comme le FRE ?

Oui dans la limite d’un plafond de 100 000 euros (655 957 francs) sur 3 ans, comprenant le
cas échéant les autres aides attribuées par l’État, l’Europe ou les collectivités territoriales.

A qui s’adresser pour les exonérations ?

Pour les exonérations fiscales, aux directions des services fiscaux.
Pour les exonérations sociales, aux directions départementales du travail, de l’emploi et
de la formation professionnelle (DDTEFP), aux URSSAF pour l’exonération de cotisations
sociales patronales et aux caisses régionales maladie des travailleurs indépendants pour
l’exonération des cotisations sociales personnelles maladie-maternité des artisans et com-
merçants.
Les collectivités locales concernées, ainsi que les chambres de commerce et d’industrie et
les chambres de métiers peuvent également apporter tout renseignement utile.

A qui s’adresser pour le fonds de revitalisation économique (FRE) ?

Auprès des préfectures de département, des collectivités locales concernées (communes et
groupements de communes signataires d’un contrat de ville et/ou ayant des quartiers
classés en ZUS, ZRU ou ZFU), ainsi que des chambres de commerce et d’industrie, des
chambres de métiers et des associations et réseaux spécialisés dans le soutien et l’accom-
pagnement des créateurs d’entreprises.

Comment savoir si un quartier est classé en ZUS, en ZRU ou en ZFU :

Le décret no 96-1156 du 26 décembre 1996 modifié (Journal Officiel du 28 décembre 1996
et 26 août 2001) fixe la liste des 751 quartiers classés en zones urbaines sensibles (ZUS).
Les décrets nos 96-1157 et 96-1158 du 26 décembre 1996 (Journal Officiel du 28 décembre
1996) fixent dans leurs annexes la liste des 416 zones de redynamisation urbaine (ZRU),
respectivement pour la France métropolitaine (396) et les départements d’outre-mer (20).
L’annexe I (a) à la loi du 14 novembre 1996 fixe la « liste des communes où sont instituées
des zones franches urbaines et des quartiers ayant justifié cette création ».
Les décrets en Conseil d’Etat nos 96-1154 et 96-1155 du 26 décembre 1996 (J.O. du
28/12/1996), modifiés par les décrets en Conseil d’Etat nos 97-1323 et 97-1322 du 31
décembre 1997 (J.O. du 1er janvier 1998), fixent dans leurs annexes la délimitation des 44
ZFU, respectivement pour la France métropolitaine (38 annexes, soit une par ZFU) et les
départements d’outre-mer (6 ZFU).

Où consulter les plans de délimitation des quartiers classés en ZUS, ZRU, ZFU ?
Pour les ZUS et les ZRU : les plans de ces quartiers, annexés à ces décrets, ainsi que leur
délimitation rue par rue, peuvent être consultés à la Délégation interministérielle à la Ville
(DIV), qui en assure le dépôt légal ou auprès des préfectures des départements concernés.
Pour les ZFU : les plans de ces quartiers, annexés à ces décrets, peuvent être consultés à la
DIV qui en assure le dépôt légal, ou auprès des préfectures, des directions des services fis-
caux et des DDTEFP des départements concernés, ainsi qu’auprès des mairies des com-
munes concernées.

POUR PLUS D’INFORMAT I O N S

Pour plus de renseignements sur toutes ces dispositions, vous pouvez vous rapprocher
des différents services de l’Etat et organismes impliqués dans leur mise en œuvre :
préfectures, directions des services fiscaux, DDTEFP, URSSAF…
Sites internet officiels : www.minefi.gouv.fr, www.travail.gouv.fr, www.urssaf.fr

Fiche technique
Contact DIV : Département Insertion, emploi, développement économique
supplément à la
Patrick Engelbach. Mél : patrick.engelbach@ville.gouv.fr
Lettre de la DIV n°73,
Fax : 01 49 17 45 69. Site : http://www.ville.gouv.fr
janvier 2002