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Prévoir l’activité
Question de gestion
Quelle prise en compte du temps dans la gestion de l’organisation ?
Notions
Veille informationnelle, Prospective en matière d’activités : enquête, budget, seuil de rentabilité.
Finalités
– Expliquer en quoi le temps est source d’incertitude.
– Utiliser des données prospectives pour repérer l’incidence d’une évolution de l’activité d’une organisation sur
son résultat (seuil de rentabilité).
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2. Quels sont, selon vous, les risques qu’ils courent en se lançant dans cette activité ?
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Itinéraire 1
1. En développant une activité en lien avec les loisirs sportifs, Julien et Macha sont-ils sur
un marché en phase de croissance ou de maturité ? Justifiez.
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3. En recherchant des informations sur le développement des activités sportives dans leur
région, un nouveau loisir est ressorti. Lequel ?
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4. Sachant que le couple souhaite vivre toute l’année de son activité, pourquoi ce nouveau
loisir pourrait idéalement compléter la location de canoës ?
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5. Julien et Macha ont réalisé une enquête pour mesurer l’attente des consommateurs par
rapport à une offre canoë/trottinette tout-terrain. Les résultats de l’enquête les
confortent-ils dans leur projet ?
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7. À l’aide d’un tableur, calculez le chiffre d’affaires espéré pour une année. Commentez.
Nombre de Nombre Prix moyen
Nombre Nombre Prix moyen CA
Périodes clients de clients de
de mois de jours du goûter prévisionnel
/jour /saison l’attraction
Haute Avril à
7 mois 210 Jours
saison octobre
Basse Novembre
5 mois 150 Jours
saison à mars
Total 12 mois 360 Jours
8. Démontrez que les informations collectées par Julien et Macha ont été décisives pour
l’élaboration de ce chiffre d’affaires prévisionnel.
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9. Selon vous, pourquoi le couple souhaite-t-il rester informé en mettant en place une veille
informationnelle automatisée ?
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Itinéraire 1
1. À partir des éléments collectés et d’un tableur, calculez les charges puis le résultat
comptable prévisionnel d’une année d’activité. Automatisez tous vos calculs.
Nombre de clients
Prix moyen de l’attraction
Prix moyen du goûter
Chiffre d’affaires
Matière première
Autres achats et charges externes
Loyer
Charges de personnel
Amortissement
Impôts et taxes
Intérêts bancaires
Total des charges
Résultat net comptable
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8. Expliquez-en quoi Julien et Macha prennent des risques en se lançant dans ce projet.
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N ?
Chiffre d’affaires
Charges
Résultat comptable
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4. Construisez votre outil de simulation à partir duquel vous pourrez saisir les chiffres
d’affaires de votre choix. Essayez avec le CA proposé par Macha et vérifiez que le
résultat n’est pas égal à zéro.
Calcul du résultat si le CA baissait de 20 445 € :
Montants
CA
- Marge sur coût variable
- Charges fixes
= Résultat
5. Quel serait le résultat comptable si le chiffre d’affaires baissait à 180 000 € ? 150 000 € ?
Montants Montants
CA 180 000 CA 150 000
- Marge sur coût variable - Marge sur coût variable
- Charges fixes - Charges fixes
= Résultat = Résultat
6. Démontrez que 150 000 € - 180 000 € est la fourchette dans laquelle se trouve le seuil de
rentabilité.
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7. Sur feuille à l’aide d’une équation puis sur tableur, calculez le seuil de rentabilité.
Rappelez ce qu’il représente exactement. Exprimez-le en valeur et en nombre de clients.
Calcul manuel du seuil de rentabilité :
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Itinéraire 1
1. Quel est l’intérêt pour Julien et Macha de connaître le point mort de leur projet ?
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2. Pourquoi n’est-il pas possible ici d’utiliser une formule mathématique pour calculer le
point mort ?
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6. Quelle est la marge de sécurité du projet ? Quel est l’indice de sécurité ? Commentez.
Montant
CA annuel
– SR
= Marge sécurité
Indice sécurité
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7. Conseillez-vous à Julien et Macha de réaliser leur projet ? Justifiez.
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