TD 4 : IS – 3ème séquence

Exercice 1 : Calcul de l’IS et de la CM et liquidation de l’impôt

TAF : Calculer l’IS, la CM, l’impôt dû et les acomptes à verser dans les cas suivants

Cas Résultat fiscal Base CM IS CM Impôt dû Acomptes

1 1.000.000 3.000.000

2 58.000 15.000.000

3 -30.000 4.500.000

4 -100.000 30.000

5 -1.800 0

Exercice 2 : Calcul de la CM
TAF : Calculer la CM sur la base des informations suivantes* :

 Vente de marchandises au Maroc 50.000

 Vente de marchandises à l’étranger 100.000
 Vente d’études 60.000
 Prestations de services 150.000
 Loyers reçus 80.000
 Produits de locations de locaux commerciaux 20.000
 Reprises d’exploitation 100.000
 TCE 20.000
 Commissions reçues 20.000
 Autres produits financiers 150.000
 Intérêts reçus 34.000
 Dividendes 30.000
 Subventions d’équilibre 45.000
 Dons reçus 56.000
 Produits de cession du matériel de transport 10.000
 Produits de location du matériel de production 20.000
 Reprises / provisions 100.000

*À supposer que l’entreprise fait la vente de la farine (Cas 1) ou fait la production des tables (Cas 2).

FIscalité des entreprises - TSGE 1

Exercice 3 : Report du déficit fiscal
TAF : Remplir le tableau suivant relatif au report du déficit fiscal

Elément 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Profit 0 0 60.000 8.000 20.000 900.000
Résultat Déf. -500.000 -100.000
Amort
Déf. -100.000 -80.000
H.Amo
Impôt à payer
Déficit
reportable
Observations

Exercice 4 : régularisation de l’IS

TAF : Remplir le tableau suivant : (acomptes provisionnels / reliquat de IS et le trop perçu)

Elément 2015* 2016 2017

Impôt de l’exercice de 800.000 500.000 650.000
référence
1er acompte +
régularisation
2ème acompte
3ème acompte
4ème acompte
*les acomptes versés en 2014 : 700.000

FIscalité des entreprises - TSGE 2