CAP STT BLANC

REPUBLIQUE DU CAMEROUN Spécialité : ESCOM

Paix – Travail – Patrie Session : 2023
…………… Durée : 2h 30mn
MINESEC/DRES CENTRE Coefficient : 4
……………
PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE
Document et matériel autorisés : Plan des comptes OHADA et calculatrice non
programmable
NB : Avant de commencer à traiter cette épreuve, vérifier qu’elle contient les pages 1 à 8

Vous êtes admis comme stagiaire au cabinet comptable MOSSOLE. Désireux d’évaluer vos
connaissances en pratique comptable, le chef comptable de ce cabinet vous confie les trois
dossiers suivants à traiter obligatoirement.

DOSSIER 1 : OPÉRATIONS COURANTES : CAS DE LA SOCIETE NANAFILS25pts

Information concernant la société NANAFILS
BP 437 BAMENDA ;TEL : 675198933 ; COMPTE BANCAIRE N°7778923467149-44C
AFRILAND FIRST BANK ; CHEQUE POSTAL N°77892346711234-44B BAMENDA
Le 30 avril 2021, la société a reçu la commande n°070071 envoyé par la Société
SOREPCO BP 1414 Yaoundé, Tel 67922796, Compte bancaire N° 67842143682 – 42C NFC
Bank Yaoundé pour les articles suivants.
- 300 douzaines de tasse de thé, référence 14Ct à 1200F la douzaine
- 720 bouteilles Lucozade, référence 91L à 2000F la douzaine
- 2000 douzaines Romi, référence R6 à 4000F la douzaine
- 500 Laminas, référence L54 à 5000F l’unité
- 500 paquet de zinc, référence 25 à 2 000F le paquet.
La Société NANAFILS offre les conditions suivantes :
Remise 10% et 2%, escompte de règlement 5%, transport facturé 120 000F, emballage
consigné 12 000F, TVA 19.25%. Expédition par route
Mode de paiement :
2
- le 30/04/2021 par lettre de change N°075 à 30 jours de date, domicilié à la NFC BANK
4
- ¼ le 01/05/2021 par billet à ordre N°045 à 40 jours de date et domicilié à AFRILAND
FIRST BANK
- Le reste le 01/05/2021 par chèque N°46893213689411-44C payable à AFRILAND FIRST
BANK

Travail à faire :
1. Présenter le bon de commande N°070071 et la facture N° 031 relative à la commande du
30 avril 2021en annexe 3 et 4 à rendre avec la copie 10pts
2. Présenter la lettre de change N° 075 et le billet à ordre N° 045 en annexe 5 et 6 à rendre
avec la copie 8pts
3. Présenter le chèque N°46893213689411-44C en annexe 7 à rendre avec la copie3pts
4. Enregistrer ces opérations au journal classique de la société NANAFILS4pts

DOSSIER 2 :COMPTABILISATION ET CONTRÔLE DES AUTRES OPÉRATIONS

COURANTES 25 PTS

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SOUS DOSSIER 1 : LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
On met à votre disposition en annexe 2 le tableau de calcul de la TVA due ou crédit de TVA
de l’entité SODI.
Travail à faire : comptabiliser cette annexe au journal classique de l’entité SODI10pts

SOUS DOSSIER2 : ÉTAT DE RAPPROCHEMENT 15pts

A la date du 31/12/2021, vous êtes en possession du compte SGBC dans l’entreprise SODI et
du relevé envoyé par la banque.
Compte Société Générale des banques du Cameroun (SGBC)
Date Libellés Sommes
Debit Crédit
1/12 Solde à nouveau 1443750
3/12 Cheque N° 436018 244750
9/12 Remise cheque client Coco 254660
11/12 Virement à Fai 66000
17/12 Effets à l’escompte 325620
29/12 Cheque N°436019 67650
Solde débiteur 1645630
2024030 2024030

Relevé envoyé par la banque

Date Libellés Sommes
Debit Crédit
1/12 Solde à nouveau 1443750
5/12 Cheque N°436018 244750
6/12 Prélèvement ENEO 22000
15/12 Remise cheque du 9/12 254660
16/12 Virement à Fai 66000
17/12 Virement à Pierre 167750
18/12 Effets à l’escompte 325620
21/12 Effets domiciliés 934680
27/12 Virement du client Solo 100000
30/12 Frais tenu de compte 34712
Solde créditeur 654138
2124030 2124030

Travail à faire :
1. Présenter l’état de rapprochement en annexe 8 à rendre avec la copie10pts
2. Enregistrer au journal les écritures qui en découlent 5pts

DOSSIER 3 : LES COÛTS COMPLETS 30PTS

L’entreprise BOUBA fabrique un produit P à partir d’une matière première M

transformée dans l’atelier A.
On vous communique les renseignements suivants relatifs du mois de mai 2021

Matière M
 Stock initial 7 200kg valant 179712F

MINESEC-DRES-CE-CAP STT BLANC-ESCOM-PCQ-SESSION 2023 2

  Stock final 24 200kg
 Achat 23 400kg pour 702 000F
 Consommation 6 400kg
Main d’œuvre directe : atelier A 320h à 90F
Produit P :
 Stock initial 750 unités pour une valeur de 28 489F
 Stock final 200 unités
 Productions du mois 550 unités
 Ventes 1100 produits
Travail à faire :
1. Compléter le tableau de repartions des charges en annexe 10 à rendre avec la copie6pts
2. Déterminer le cout d’achat et présenter le compte de stocken annexe 11 et 12 à rendre
avec la copie 10pts
3. Le cout de production et présenter le compte de stocken annexe 13 et 14 à rendre avec la
copie 14pts

Annexe 2 : Tableau de calcul de la TVA due ou crédit de TVA de l’entité SODI pour le
premier trimestre 2022
Rubriques Juin Juillet Août
TVA collectée 1 540 000 1 058 750 1 309 000
TVA déductible sur achats 789 250 577 500 442 750
TVA déductible sur services 150 150 577 500 250 250
TVA déductible sur immobilisation. 577 500 - 385 000
Total TVA déductible 1 516 900 1 155 000 1 078 000
TVA due 23 100 - 134 750
Crédit TVA - 96 250 -

Annexe 10 : Tableau de répartition des charges indirectes à rendre avec la copie

MINESEC-DRES-CE-CAP STT BLANC-ESCOM-PCQ-SESSION 2023 3

 Nature des charges Approvisionnement Atelier A Administration
Totaux définitifs 9 360 47 790 22 330
Nature d’unité d’œuvre 1 kg acheté 1 produit P CPPV
Nombre d’unités d’œuvre ……………….. ………….. 246 609
Cout d’unités d’œuvre …………… ………….. ……………..

Annexe 5 : Lettre de change N°075 à rendre avec la copie

…………… BPF : ………………
…………… A ……………………., le ………………….. Au ………………………
…………… Veuillez payer contre cette lettre de change stipulée sans protêt a l’ordre de :
………………………………………………………………………………………..
La somme de :………………………………………………………………………..
Acceptation ou …………………………………………………………………………………………
aval (valeur en …………………………)
……………… Tiré
…………….. ……………… signature Tireur
Domiciliation ………… timbre
N°……. ………………… ………… fiscal

Annexe 6: Billet à ordre N°045 à rendre avec la copie

………………… A…………….. LE………….…..AU…………… CFAF……………
…………………..
………………… Contre ce billet à ordre nous paierons a l’ordre de…………………..
……………….. …………………………………………………………………………….
La somme de……………………………………………………………….
…………………………………………………………………………..
aval (valeur en ………………………)

Signature du souscripteur
domiciliation
N°……….. Timbre fiscal

Annexe 7 : Cheque N°46893213689411-44C à rendre avec la copie

AFRILAND FIRST BANK BPF CFA ………………………..

Agence ……….
Payer contre ce chèque.….……………………………………………………………..
………………………..….………………………………………………………………………….
A l’ordre de ….….……...…………….…..……… ……………………….….……………..
Montant . . . . . .. …….……….….…………………………..…………………………………..….………………..
Ordre ……………………….
………………………………… signature A….……….…... le …………….
Le ……………………………. ………………
Solde ……………………. ……………….

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 Annexe 3 : Bon de commande N°070071 à rendre avec la copie

______________
________

_______________________
BP : _______________________
TEL : _______________________
FAX : _______________________
RC :
CONDITIONS DE LIVRAISON : BON DE COMMANDE N°____
Mode d’expédition : ___________________________ A_______________________
Mode de paiement : ___________________________ Le______________________
_______________________
Réf Désignation Unité Quantité Prix Observations
unitaire

Cadre réservé pour la signature

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 Annexe 4 : Facture N° 031 à rendre avec la copie

Tél.__________ __________________________
___________________
_____________

DOIT :

Mode de règlement : ………………………………… FACTURE

N°________________
A_________________
LE________________
REF DESIGNATIONS UNITE Qté PU MONTANTS

Brut

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 Annexe 8 : État de rapprochement bancaire à rendre avec la copie
Operations Banque chez SODI SODI à la Société Générale
Debit Crédit Debit Crédit

Solde réel au 31/12/2021

Totaux

Annexe 11 : Calcul du cout d’achat à rendre avec la copie

Élément Quantité Prix unitaire Montant

Cout d’achat

Annexe 12 : compte d’inventaire matière M à rendre avec la copie

Elt Qtes Pu M Elt Qtes Pu M

CMUP CMUP

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 Annexe 13 : Calcul du cout de production du produit P à rendre avec la copie
Eléments Qtes Pu Montant

Cout de production

Annexe 14 : compte d’inventaire du produit P à rendre avec la copie

Elt Qtes Pu M Elt Qtes Pu M

CMUP CMUP

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