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Guide SASU
Guide SASU
GUIDE PRATIQUE
Sommaire.
Quels sont les avantages et
inconvénients d'une SASU ?
L'offre Legalstart
INTRODUCTION.
La société par actions simplifiée est une forme sociale très appréciée des porteurs
de projets. En effet, la SASU offre de nombreux avantages. Toutefois, il est
essentiel de bien en comprendre le fonctionnement et la fiscalité avant de lancer
les démarches de création d’une SASU. On vous explique.
Définition
Définition
Une SASU est une société par actions simplifiée unipersonnelle. Concrètement, il
s’agit d’une SAS à associé unique.
La SASU est une société commerciale et une société de capitaux. Ainsi, on parle
d’actionnaire et d’actions, et non d’associé et de parts sociales comme cela peut
être le cas en EURL par exemple.
Tableau récapitulatif
Par ailleurs, dès lors qu’il se rémunère au titre de son mandat social, l’actionnaire
de la SASU qui est aussi président, bénéficie d’une protection sociale importante.
En effet, dans ce cas, il est assimilé-salarié et jouit de la même couverture, sauf en
ce qui concerne l’assurance-chômage.
En outre, il est assez facile de transformer une SASU en SAS si finalement vous
décidez de faire entrer de nouvelles personnes au capital social. Il suffit de prévoir
cette possibilité dans les statuts de la SASU.
En SASU, comme pour la création de n’importe quelle société, vous devez réaliser
de nombreuses démarches administratives.
D’autre part, si la liberté statutaire est fort appréciable en SASU, elle peut aussi
être une contrainte. En effet, pour profiter pleinement de cet avantage, il faut
parfaitement maîtriser les règles de droit et avoir une certaine expérience pour
anticiper d’éventuelles difficultés au cours de la vie de l’entreprise. C’est
pourquoi, il est préférable de se faire accompagner pour la rédaction des statuts
d’une SASU.
Tableau récapitulatif
Avantages Inconvénients
Peu d’obligations
Liberté dans la rédaction des statuts
Cotisations sociales importantes
Libre fixation du capital social
Absence de couverture sociale en cas
Limitation de la responsabilité de
de non-rémunération du président de
l'associé unique
la SASU
Choix du régime fiscal
La rédaction des statuts peut être
Affiliation du président de SASU au
complexe
régime général de la sécurité sociale
sous le statut assimilé-salarié
Évolution vers la SAS facilitée
COMMENT CRÉER UNE SASU ?
Vous pouvez créer une SASU dès que vous souhaitez avoir une activité
commerciale. Cela peut notamment vous permettre d’exercer une activité non
autorisée en EURL comme une activité de capitalisation et d’épargne.
La SASU est également une très bonne option si vous souhaitez pouvoir organiser
le fonctionnement de la société à votre guise grâce aux statuts.
Il est ensuite possible de les compléter avec autant de clauses que nécessaire,
notamment pour anticiper la possibilité de transformer le SASU en SAS.
Le montant minimum de capital social pour une SASU est de 1 euro. Il n’existe pas
de montant minimum.
Dans tous les cas, veillez à fixer un capital social cohérent avec l’activité de votre
entreprise. En effet, il s’agit du patrimoine de départ de l’entreprise. Il doit
permettre de faire face aux premières charges.
Par ailleurs, le capital social doit être déposé auprès d’un établissement bancaire
ou d’un notaire. Le dépositaire vous remet une attestation de dépôt du capital
social.
Le choix du siège social
C’est à cette adresse que l’administration, ainsi que toutes les personnes
intéressées, pourront adresser des correspondances à la société.
Une attestation de parution dans un journal d’annonces légales vous est remise.
La dernière étape pour créer une SASU consiste à déposer votre demande
d’immatriculation.
Depuis le 1er janvier 2023, cette démarche se fait obligatoirement en ligne sur le
site du guichet électronique des formalités d'entreprises aussi appelé guichet
unique.
C’est également sur le site internet du guichet unique que vous réglez les frais de
dossier.
Quelques jours plus tard, vous recevez un extrait kbis mentionnant le numéro
d’immatriculation de la société au registre national des entreprises.
Les frais à prévoir pour la création d’une SASU varient en fonction de si vous
réalisez vous-même l’ensemble des démarches ou de si vous vous faites
accompagner. Ainsi, le coût de création d’une SASU est généralement compris
entre 360 et 6 000 €, hors capital social.
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Les frais de création de SASU se répartissent comme suit :
Formalités Tarifs
Déclaration des
21,41 € TTC
bénéficiaires effectifs
Le Président de la SASU
Qui peut être Président de SASU ?
Le rôle du Président de SASU
La rémunération du Président de SASU
Le régime social du Président de SASU
La comptabilité en SASU
Les documents comptables
L'approbation des comptes
L’associé unique d’une SASU peut être une personne physique ou une personne
morale.
Enfin, il est intéressant de noter que l’associé unique d’une SASU a le droit
d’ouvrir un compte courant d’associé, afin de prêter une somme d’argent à la
société.
L’associé unique de la SASU a l’obligation de réaliser les apports prévus dans les
statuts, afin de constituer le capital social. Il lui appartient également de nommer
un président de SAS et d’approuver les comptes annuels.
Ainsi, si la société vient à ne plus pouvoir payer ses créanciers, ces derniers ne
peuvent poursuivre en paiement l’actionnaire que dans la limite du montant du
capital social de la SASU.
Le Président de la SASU
si vous résidez en France, vous devez être titulaire d’un titre de séjour vous
autorisant à diriger une entreprise ;
si vous ne résidez pas en France, aucune démarche spécifique n’est
nécessaire.
De plus, les statuts peuvent prévoir une limite d’âge pour le dirigeant de la SASU.
Son rôle est de gérer la société au quotidien. Il décide des grandes orientations
stratégiques à prendre, organise l’activité, signe les contrats, etc. Il a même la
possibilité d’entamer une action en justice au nom de la société si besoin.
Notons que lorsque le président de la SASU n’est pas l’actionnaire unique, il doit
établir un rapport de gestion pour rendre compte de son activité à l’occasion de
l'assemblée générale annuelle.
La comptabilité en SASU
La SASU à l’IS
Caractéristique de la SASU à l’IS
Avantages et inconvénients de la SASU à l’IS
La TVA en SASU
La SASU à l’IS
Le régime fiscal de la SASU par défaut est celui de l’impôt sur les sociétés (IS).
La société s’acquitte de l’impôt sur les bénéfices. L’actionnaire unique, quant à lui,
n’est imposé que s’il perçoit des dividendes.
Depuis le 1er janvier 2023, le taux normal de l’IS est de 25 % à partir de 42 500 €
de bénéfices. Pour la partie des bénéfices inférieure à 42 500 €, un taux réduit de
15 % est appliqué.
De plus, la charge déclarative pèse sur la société et non sur l’actionnaire. D’autre
part, il est possible de reporter le déficit sur les prochains exercices, le cas
échéant.
Toutefois, l'imposition à l’IS peut être vue comme une double imposition : la
société règle l’impôt sur les bénéfices et l’actionnaire l’impôt sur les dividendes
qui ne sont rien d’autre qu’une partie des bénéfices.
Par ailleurs, le taux de l’IS même réduit, peut être supérieur au taux applicable en
fonction du barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Pour les cinq premiers exercices comptables, l’associé unique de la SASU peut
opter pour l’impôt sur le revenu (IR).
Pour exercer l’option à l’IR, il est nécessaire de respecter les conditions suivantes :
Pour les cinq premiers exercices comptables, l’associé unique de la SASU peut
opter pour l’impôt sur le revenu (IR).
Attention : l’option pour l’IR n’est possible qu’une seule fois. Si vous
décidez de repasser à l’IS, votre choix est définitif.
Lorsque la SASU opte pour l’IR, c’est l’actionnaire qui doit déclarer les bénéfices
de la société au moment de sa déclaration de revenus annuelle. C’est
l’actionnaire qui règle l’impôt sur les bénéfices.
L’option pour l’IR en SASU peut être intéressante si la société réalise peu de
bénéfices, voire si le résultat est déficitaire. En effet, dans ce cas, l’actionnaire
peut déduire le déficit de son revenu fiscal.
L’option pour l’IR doit donc être exercée en fonction des revenus de votre foyer
fiscal et des résultats attendus de l’entreprise.
La TVA en SASU
En principe, la SASU est assujettie à la TVA. Cela signifie qu’elle facture la TVA et
qu’elle peut récupérer la TVA sur ses propres achats. Deux régimes de TVA
peuvent s’appliquer en fonction du chiffre d’affaires de la SASU :
L’actionnaire unique peut décider de réaliser une cession d’actions de SASU dans
deux cas :
La rédaction d’un acte de cession d’actions n’est pas obligatoire. Mais cela facilite
grandement les démarches administratives, et permet de fournir une preuve en
cas de litige.
C’est pour cela que la rédaction d’un acte de cession d’actions de SASU par écrit
est préférable.
Enfin, il est nécessaire de faire enregistrer l’acte de cession auprès du service des
impôts des entreprises (SIE). Vous disposez d’un délai d’un mois à compter de la
conclusion de la cession pour procéder à cet enregistrement.
Si le prix de vente des actions de la SASU est supérieur à leur prix d’acquisition, il
y a une plus-value. Celle-ci fait l’objet d’une imposition spécifique.
Plus connu sous le nom de flat tax, ce régime d’imposition consiste à appliquer un
taux d’imposition forfaitaire de 30% sur les plus-values. Ce taux comprend les
prélèvements sociaux.
Par exemple, si vous avez initialement acquis les actions pour 50 000 € et que
vous les revendez 200 000 €, vous réalisez une plus-value de 150 000 €. Le
montant de la flat tax est alors de 45 000 €, soit 150 000 x 0.30.
L’option pour l’imposition au barème progressif
Même si la flat tax est la règle, vous avez la possibilité d’opter pour le barème
progressif de l’impôt sur le revenu pour l’imposition de la plus-value sur la cession
d’actions de SASU.
Il peut donc être utile de calculer le montant de l’impôt sur la plus-value selon les
deux régimes fiscaux, afin d’opter pour le plus avantageux selon votre situation
personnelle.
Chez Legalstart, nous sommes conscients que vous avez beaucoup de choses à
gérer lors du lancement de votre activité (et même après) ! On sait aussi que
certains choix ne sont pas simples, que les formalités à réaliser sont parfois
complexes.
Afin de faciliter vos démarches pour lancer votre projet, Legalstart vous propose
un accompagnement pour gérer vos besoins juridiques rapidement et vous
concentrer sur l'essentiel : la création et le développement de votre entreprise !
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