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GUIDE PRATIQUE
Sommaire.
Quels sont les avantages et
inconvénients d'une SAS ?
L'offre Legalstart
INTRODUCTION.
La société par actions simplifiée est une forme sociale très appréciée des porteurs
de projets. En effet, la SAS offre de nombreux avantages. Toutefois, il est
essentiel de bien en comprendre le fonctionnement et la fiscalité avant de lancer
les démarches de création d’une SAS. On vous explique.
Définition
Définition
SAS est l’acronyme de Société par Actions Simplifiée. Il s’agit d’une société de
capitaux, et non de personnes, contrairement à la SARL. C’est pourquoi, les titres
sociaux de la SAS sont des actions et non des parts sociales. D’ailleurs, en SAS,
on parle d’actionnaires.
La SAS est une société commerciale. Elle ne peut pas faire appel à l’épargne
publique, c’est-à-dire qu’elle ne peut pas être cotée en bourse. C’est
principalement ce qui la différencie de la société anonyme (SA).
La SAS est connue pour sa souplesse, sa flexibilité. En effet, cette société très peu
réglementée permet aux associés de la façonner à leur image. L'organisation de
la SAS est totalement libre : les associés peuvent choisir les organes de direction
qu'ils souhaitent, à la seule condition de nommer un Président de la SAS.
Oui, il est possible de créer une SAS seul. Il s’agit alors d’une SASU, à savoir une
société par actions simplifiée unipersonnelle.
Les modalités de création d’une SAS à associé unique sont les mêmes que pour
une SAS avec plusieurs associés. Le fonctionnement est également similaire. La
seule différence réside dans le fait que l’associé unique prend seul les décisions
relevant normalement d’une décision collective comme l’approbation des
comptes ou la nomination du président.
Tableau récapitulatif
Si la SAS séduit autant de porteurs de projet, c’est parce qu’elle offre une grande
liberté statutaire. En effet, la loi laisse aux actionnaires une large marge de
manœuvre en ce qui concerne l’organisation de la SAS. La seule réelle obligation
est de nommer un président.
Par ailleurs, la création d’une SAS n’impose pas de capital social minimum. Cela
permet de lancer un projet d’entreprise sans avoir à investir une somme d’argent
fixée par la loi pouvant parfois être élevée. Cependant, il est préférable de
déterminer le montant du capital social de la société en fonction des besoins de
celle-ci, notamment au démarrage pour payer les premières charges.
Toujours en ce qui concerne les actionnaires, dans le cadre d’une SAS, il est facile
de faire entrer de nouveaux investisseurs au capital de la société. Une clause
d’agrément est rarement prévue dans les statuts. En tout cas, la décision de
l’ajouter est laissée à la discrétion des actionnaires, là où en SARL, cette clause
est automatiquement prévue. Cela permet de céder plus facilement les actions.
D’autre part, les charges sociales relatives au président de SAS rémunéré sont
élevées. Cela s’explique par le fait que la protection sociale est plus conséquente
que pour un gérant de SARL par exemple. Toutefois, c’est un élément à prendre
en compte, notamment dans le prévisionnel financier.
Tableau récapitulatif
Avantages Inconvénients
Liberté statutaire
Pas de capital social minimum Difficulté de rédaction des statuts
Responsabilité limitée des actionnaires Charges sociales élevées
Protection sociale du dirigeant Pas de statut de conjoint collaborateur
Facilité d'entrée des investisseurs
COMMENT CRÉER UNE SAS ?
Vous pouvez créer une SAS dès lors que votre projet d’entreprise concerne une
activité commerciale et que vous souhaitez vous associer à d’autres personnes. Il
s’agit d’un choix particulièrement intéressant si l’identité des autres actionnaires
n’est pas un critère déterminant. Par exemple, si vous ne souhaitez pas avoir des
liens étroits avec eux.
Cette forme sociale est particulièrement adaptée aux projets qui envisagent un
développement pouvant être conséquent.
Pour créer une SAS, vous devez réaliser différentes formalités, à savoir :
Comme nous avons pu le voir précédemment, la rédaction des statuts d’une SAS
nécessite une attention toute particulière. C’est la contrepartie de la grande
liberté accordée aux actionnaires.
Sachez qu’il est possible de différer la libération du capital social d’une SAS. Dans
ce cas, seule une partie du capital, au moins 50 %, est déposée au moment de la
création de la société. Le solde doit être libéré dans les 5 ans qui suivent.
Le capital social de la SAS doit être déposé auprès d’un établissement bancaire
ou d’un notaire. Une attestation de dépôt de capital social vous est fournie. Vous
en aurez besoin pour la suite de vos démarches de création de SAS.
L’adresse du siège social de la SAS doit figurer sur tous les documents légaux tels
que les contrats, les devis et factures, etc. Il peut s’agir du lieu d’exercice de
l’activité, d’une société de domiciliation ou de l’adresse du domicile du dirigeant.
Les tiers doivent être avertis de la création d’une nouvelle société par les
actionnaires. Pour cela, il est nécessaire de publier un avis de constitution dans
un journal d’annonces légales (JAL).
Formalités Tarifs
197 € HT
Frais d’annonce légale
263 € HT à la Réunion ou à Mayotte
1 € minimum
Dépôt du capital social
100 € de frais de dépôt
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Le Président de la SAS
Qui peut être Président de SAS ?
Le rôle du Président de SAS
La rémunération du Président de SAS
Le régime social du Président de SAS
La comptabilité en SAS
Les documents comptables
L'approbation des comptes
Peut être actionnaire d’une SAS, une personne physique ou une personne morale
(une autre société, une société, etc.).
De plus, les actionnaires d’une SAS ont un droit de vote. En fonction de la quote-
part des actions qu’ils détiennent, ils ont un poids plus ou moins important dans
les décisions collectives. Ils ont également le pouvoir de nommer et de révoquer
le président de la SAS.
Par ailleurs, les actionnaires de la SAS ont des droits financiers. Ils peuvent
percevoir des dividendes s’ils décident de distribuer tout ou partie des bénéfices
à la clôture de l’exercice social.
Dans le cadre d’une société par actions simplifiées, ce sont les statuts qui
déterminent les conditions et les modalités de prise de décisions. Ils indiquent
notamment les décisions relevant d’une prise de décision collective ou relevant
uniquement du président de la SAS.
Vous avez encore des questions ? Prenez rendez-vous avec un de nos expert !
Le Président de la SAS
Dès lors, il peut signer des contrats, entamer des actions en justice pour défendre
les intérêts de l’entreprise, etc. Il décide des grandes orientations stratégiques, et
de l’organisation.
Dès lors qu’il est rémunéré, le président de la SAS est rattaché au régime général
de la Sécurité sociale. Il est assimilé-salarié, c’est-à-dire qu’il bénéficie d’une
couverture sociale équivalente à celle d’un salarié, à la différence près qu’il ne
cotise pas à l’assurance-chômage.
La comptabilité en SAS
Une fois ces deux étapes préalables réalisées, il faut organiser l'Assemblée
générale d'approbation des comptes. C'est durant cette assemblée que les
comptes seront approuvés. Un procès-verbal d’approbation des comptes doit être
rédigé et signé. La dernière étape est le dépôt des comptes approuvés au greffe
ou sur le guichet unique par le Président de la SAS.
La SAS à l’IS
Caractéristique de la SAS à l’IS
Avantages et inconvénients de la SAS à l’IS
La TVA en SAS
La SAS à l’IS
Par défaut, la SAS est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). L’impôt sur les
bénéfices est payé par la société elle-même. Les actionnaires quant à eux ne font
l’objet d’une imposition que s’ils perçoivent des dividendes. Depuis le 1er janvier
2023, le taux normal de l’IS est de 25 %.
Une SAS imposée à l’IS permet également aux actionnaires de voir leur fiscalité
personnelle impactée, et notamment un changement de tranche.
Cependant, même avec le taux réduit, l’imposition à l’IS peut être plus lourde que
l’imposition à l’IR.
Il est possible d’opter pour l’impôt sur le revenu (IR) pour une SAS uniquement
pour les 5 premiers exercices comptables.
Pour exercer l’option à l’IR, il est nécessaire de respecter les conditions suivantes :
De plus, il faut l’accord de tous les actionnaires pour opter pour une SAS à l’IR.
Quand la SAS opte pour l’IR, ce sont les actionnaires qui paient l’impôt sur les
bénéfices à hauteur de la quote-part des titres qu’ils détiennent au sein du capital
social de la société.
Par conséquent, au moment de la déclaration annuelle de revenus, chaque
actionnaire doit déclarer sa quote-part des bénéfices en plus des éventuels
dividendes perçus.
Il peut être avantageux pour les actionnaires d’une SAS d’opter pour l’impôt sur le
revenu si le taux de leur imposition à titre personnel est inférieur à celui de l’IS.
Cela permet ainsi de réduire le poids de l’impôt.
De plus, dans une SAS à l’IR, si le résultat est déficitaire, les actionnaires peuvent
déduire leur quote-part de leur impôt sur le revenu. Cela peut être très utile
durant les premières années d’une entreprise où la rentabilité n’est pas toujours
au rendez-vous.
La TVA en SAS
Par principe, la SAS est assujettie à la TVA. Cependant, il existe 3 régimes de TVA
qui s’appliquent en fonction du niveau de chiffre d’affaires :
un départ à la retraite ;
un besoin de liquidités ;
une mésentente avec les autres actionnaires ;
la volonté de faire entrer un nouvel associé au capital de la SAS sans pour
autant procéder à une augmentation du capital social.
À noter : les actionnaires sont libres de céder leurs actions. Cependant, les
statuts peuvent prévoir des modalités spécifiques.
Comment prévoir la cession d’actions de SAS dans
les statuts ?
une clause de préemption qui permet à tout ou partie des associés d’être
prioritaires lors d’une cession d’actions de SAS. Le cédant doit les informer en
premier de sa volonté de cession et ces derniers ont alors la possibilité
d’acheter ces actions en avant-première ;
Cette première étape est facultative, sauf mention contraire dans les statuts. Elle
s’avère toutefois utile puisqu’elle permet d’avertir les autres actionnaires de votre
volonté de sortir du capital de la SAS.
La mise en place du projet de cession d’actions peut également consister en la
signature d’une promesse de cession d’actions. Cet acte engage le cédant qui a
désormais l’obligation de vendre un nombre d’actions déterminé à un prix donné.
De son côté, l’acheteur peut encore renoncer.
Toute cession d’actions de SAS doit faire l’objet d’un enregistrement au sein du
registre des mouvements de titres de la SAS.
L’acte de cession d’actions doit faire l’objet d’une déclaration auprès du service
des impôts des entreprises (SIE) dans le mois qui suit la conclusion de la cession.
Les droits d'enregistrement à régler correspondent à 0,1 % du prix de la
transaction, avec un minimum de 25 €.
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou flat fax est le régime d’imposition par
défaut des plus-values. Il s’agit d’un taux forfaitaire d’imposition de 30 %.
Ainsi, si vous vendez vos actions de SAS pour 100 000 €, vous devrez vous
acquitter de l’impôt sur les plus-values à hauteur de 30 000 €.
La cession d’actions de SAS à titre gratuit est tout à fait possible, notamment dans
le cadre d’une donation ou d’une succession.
Dans ce cas, il n’y a pas de droit d’enregistrement, ni d’impôt sur les plus-values.
Mais le bénéficiaire doit s’acquitter des droits de mutation dont le montant varie
en fonction du degré de parenté :
Créateurs d’entreprise
Contrat d’accompagnement : Dirigeants associés de
CAPE formation, moyens matériels SASU et EURL
et financiers Exception des salariés à
temps plein
PME et TPE
Prêt bonifié Prêt subventionné Exception des micro-
entreprises
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