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MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

ANALYSES DE LEXECUTION DU BUDGET DE LETAT PAR MISSIONS ET PROGRAMMES EXERCICE 2011

RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

MAI 2012

MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

Mission Relations avec les collectivits territoriales


Programme 119 Concours financiers aux communes et groupements de communes Programme 120 Concours financiers aux dpartements Programme 121 Concours financiers aux rgions Programme 122 Concours spcifiques et administration

MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

SOMMAIRE
Synthse ............................................................................................. 7 Introduction ...................................................................................... 11 I - LA PROGRAMMATION ET LEXECUTION BUDGETAIRE . 12 A - APERU GENERAL DE LEXECUTION DES CREDITS DE LA MISSION ..................................................................................... 12 B - LA PROGRAMMATION DES CREDITS .................................. 13 C - LES DEPENSES DE LEXERCICE ............................................ 16 II - LE PILOTAGE DES MOYENS ALLOUES A LA MISSION ... 18 A - LA GESTION BUDGETAIRE .................................................... 18 B - LA GESTION DES EMPLOIS .................................................... 20 C - LA DEMARCHE DE PERFORMANCE ..................................... 21 III - ANALYSES SPECIFIQUES DE LEXERCICE 2011 .............. 23 A - LEXERCICE 2011 AU REGARD DES DOCUMENTS PLURIANNUELS .............................................................................. 23 B - LEVOLUTION DES DEPENSES FISCALES EN 2011............ 24 IV - LES RECOMMANDATIONS DE LA COUR .......................... 25 A - LE SUIVI DES RECOMMANDATIONS DE LA COUR FORMULEES AU TITRE DE 2009 ET 2010 ................................... 25 B - LES RECOMMANDATIONS FORMULEES AU TITRE DE LEXERCICE 2011 ............................................................................ 26 V - ANNEXE..................................................................................... 28

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Synthse
(Md) LFI AE : 2,69 CP : 2,64 ; Crdits ouverts AE : 2,76 CP : 2,70 Excution : AE : 2,62 CP : 2,60 Plafond demploi en ETPT : 0

1 - Un primtre budgtaire quasiment stable depuis 2009


La mission Relations avec les collectivits territoriales (RCT) comprend quatre programmes : Concours financiers aux communes et groupements de communes (119) ; Concours financiers aux dpartements (120) ; Concours financiers aux rgions (121) ; Concours spcifiques et administration (122). Ses crdits reprsentent moins de 3 % des flux financiers de lEtat vers les collectivits territoriales. Depuis le rattachement de dotations antrieurement imputes sur la mission Outremer en 2009, son primtre est pratiquement rest inchang. La cration de la dotation dquipement des territoires ruraux (DETR), qui rsulte de la fusion en 2011 de la dotation globale dquipement (DGE) du secteur communal et de la dotation de dveloppement rural (DDR), sest effectue primtre constant.

2 - Une mission prsentant des particularits de gestion


La mission prsente un caractre atypique plusieurs gards. Les dpenses qui y sont imputes revtent plus de 70 % un caractre lgalement obligatoire. En consquence, le responsable des programmes ne dispose que de faibles marges de gestion. Celles-ci sont encore rduites par le fait quune part des dpenses non obligatoires correspondant aux subventions aux travaux divers dintrt local dont la gestion, assure directement par le cabinet du ministre, lui chappe. Pour les mmes raisons, la dmarche de performance se trouve dapplication limite. Elle na de signification que pour un quart des crdits. Parmi les deux indicateurs choisis comme le plus reprsentatifs de la mission, un seul se rattache pleinement celle-ci. Le second, qui est issu des indicateurs prsents en annexe du projet annuel de performance et consacrs aux prlvements sur recettes, ne mesure pas une performance de gestion mais la mise en uvre de mcanismes de prquation dfinis par la loi.

COUR DES COMPTES

3 - Une mise en uvre insuffisante des recommandations de la Cour


Au regard des particularits de la mission, la Cour avait notamment formul des recommandations visant adapter la mise en uvre de la rgulation budgtaire et prsenter dans les documents annexs aux projets de lois de finances des informations sur lexcution de la ligne subventions pour travaux divers dintrt local du programme 122. Ces deux recommandations, importantes en termes de gestion et contrle, restent des objectifs atteindre.

Apprciation de la Cour sur la gestion de la mission en 2011


La gestion budgtaire de la mission se trouve fortement contrainte par les dispositions lgales et rglementaires qui simposent au responsable des programmes. Dans ce contexte, lcart cumul entre ce qui tait prvu au budget triennal 2009-2011 et les dpenses effectives de la priode (500 M en AE et 450 M en CP) sexplique principalement par les ajustements successifs des montants de la dotation gnrale de dcentralisation et les ouvertures de crdits au titre des aides exceptionnelles aux collectivits territoriales. Laccroissement tendanciel des restes payer au titre du programme 119 rend cependant ncessaire une vigilance accrue sur la couverture des engagements par des crdits de paiement (CP). Au regard du principe dannualit, les charges reportes dun exercice sur lautre ont diminu, ce qui marque un progrs : les dettes exigibles au titre des dpenses dintervention reportes sur lexercice suivant sont passes de 70,5 M au 31 dcembre 2010 35 M au 31 dcembre 2011. La rgle des reports de crdits ouverts sur fonds de concours naurait pas due tre irrgulirement tendue aux attributions de produits. Seule une faible partie des crdits de la mission se trouve couverte par le dispositif de performance (24 %). Ce dernier relve en outre davantage dune information sur lemploi des dotations budgtaires que dune mesure de la performance de gestion des services. Indpendamment des problmatiques de performance, linformation budgtaire doit encore tre dveloppe notamment en ce qui concerne la ligne subventions pour travaux divers dintrt local du programme 122 Concours spcifiques et administration.

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___________ PRINCIPALES RECOMMANDATIONS __________ La Cour ritre trois des recommandations mises au titre de 2010 et en formule une nouvelle : Recommandation 1 : Pour la dotation de dveloppement urbain, mettre en place ds que possible une prvision adapte pour la couverture des AE consommes par des CP. Recommandation 2 : Mentionner en annexe au projet de loi de rglement des informations sur la ligne subventions pour travaux divers dintrt local du programme 122 Concours spcifiques et administration . Recommandation 3 : Adapter la rgulation budgtaire lapplication du code gnral des collectivits locales pour la dtermination des dpenses imputes sur la mission. Recommandation 4 : Prendre les dispositions pour payer les dettes exigibles avant la fin de la gestion.

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Introduction
La mission Relations avec les collectivits territoriales (RCT) est gre par le ministre de lintrieur. Elle comprend les programmes 119Concours financiers aux communes et groupements de commune, 120-Concours financiers aux dpartements, 121-Concours financiers aux rgions et 122-Concours spcifiques et administration. Les trois premiers programmes de la mission retracent les crdits budgtaires de lEtat en fonction de la catgorie de collectivit destinataire. Par exception, le programme 122 regroupe des crdits qui ne sont pas spcifiquement destins une strate de collectivits. Il inclut notamment les subventions diverses pour travaux divers dintrt local ainsi quune partie des crdits de fonctionnement de la direction gnrale des collectivits locales (hors crdits de personnel). Trois dotations constituent prs de 90 % des crdits : la dotation gnrale de dcentralisation (DGD), la dotation dquipement des territoires ruraux (DETR), qui rsulte de la fusion en 2011 de la dotation globale dquipement (DGE) du secteur communal et de la dotation de dveloppement rural (DDR), et la dotation globale dquipement des dpartements. Le primtre de la mission na pas volu en 2011. Depuis 2009, il intgre certaines dotations auparavant imputes sur la mission Outre-mer. En 2012, la dotation globale de compensation de la Polynsie franaise, nouvelle dotation au sein du programme 122, a t mise en place pour un montant de 0,451 M. Les crdits de la mission ne reprsentent quune faible part des flux financiers de lEtat vers les collectivits territoriales (2,7 % en 2011). En excution, ils se sont levs 2,6 Md en AE et en CP. A lexception des crdits de fonctionnement de la direction gnrale des collectivits locales (DGCL), il sagit par nature de dpenses dintervention. Dans leur trs grande majorit, les montants de ces crdits rsultent de dispositions lgales. Les dotations budgtaires de la mission font partie de lenveloppe des concours de lEtat en faveur des collectivits locales dont les montants sont stabiliss en valeur et primtre constant sur la priode 2011-2013, au titre de la contribution leffort national de redressement des finances publiques.

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COUR DES COMPTES

I - LA PROGRAMMATION ET LEXECUTION BUDGETAIRE


A - APERU GENERAL DE LEXECUTION DES CREDITS DE LA MISSION
Lexcution budgtaire de la mission sest effectue dans les limites des prvisions de la loi de finances initiale (LFI), tant en ce qui concerne les AE que les CP. Si le montant des crdits ouverts a dpass celui des crdits vots en LFI, principalement en raison des reports de lexercice 2010, il nen a pas t de mme en excution. Les crdits consomms sont rests dans le strict cadre des autorisations initiales. Les donnes figurant dans les tableaux ci-dessous sont issues du systme dinformation chorus. Sagissant des engagements, un cart non expliqu de 1,1 M en valeur absolue existe avec les donnes enregistres dans le systme INDIA LOLF. Aperu gnral de l'excution 2011 (AE) en M
Programmes concours financiers aux communes et n 119 groupements de communes concours financiers n 120 aux dpartements concours financiers n 121 aux rgions concours spcifiques n 122 et administration Mission " Relations avec les collectivits territoriales " LFI Crdits ouverts (a) 816,60 Dpenses nettes (b) 761,63

815,26

491,71 894,68 483,43 2 685,07

500,70 902,09 545,57 2 764,96

473,79 899,28 486,77 2 621,48

(a) LFI + solde des mouvements de toutes natures + fonds de concours et attributions de produits (b) Dpenses totales, y compris fonds de concours

Aperu gnral de l'excution 2011 (CP) en M


Programmes n 119 concours financiers aux communes et groupements de LFI 775,92 Crdits ouverts (a) 778,01 Dpenses nettes (b) 742,93

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Programmes communes

LFI

Crdits ouverts (a)

Dpenses nettes (b)

concours financiers aux dpartements concours financiers aux n 121 rgions concours spcifiques et n 122 administration Mission " Relations avec les collectivits territoriales " n 120

491,71 894,68 476,53 2 638,84

498,70 902,09 517,25 2 696,05

473,18 899,28 488,15 2 603,55

(a) LFI + solde des mouvements de toutes natures + fonds de concours et attributions de produits (b) Dpenses totales, y compris fonds de concours

Par rapport lexcution 2010, les AE consommes ont diminu de 4,1 % pour lensemble de la mission tandis que les dpenses reculaient de 3,9 %. Cette volution a notamment concern le programme 122 dont les AE consommes ont diminu de prs de 17 % et les dpenses de plus de 14 %. Evolution de lexcution 2010 2011 en M
2010 2011 2011/2010 2011/2010 AE CP AE CP AE CP P119 765,67 756,22 761,63 742,93 -0,53% -1,75% P120 484,65 484,44 473,79 473,18 -2,24% -2,32% P121 897,82 898,12 899,28 899,28 0,16% 0,13% P122 585,66 570,63 486,77 488,15 -16,89% -14,45% Total 2733,8 2709,41 2621,47 2603,54 -4,11% -3,91%

B - LA PROGRAMMATION DES CREDITS


Les crdits de la mission sont des dpenses dintervention (titre 6) dans leur grande majorit. Ils correspondent de faon prpondrante des dotations de fonctionnement compte tenu de la part de la DGD (56 % des crdits de la mission). La DETR, la dotation globale dquipement des dpartements et la dotation de dveloppement urbain (DDU), qui reprsentent lessentiel des dotations dinvestissement, correspondent un tiers des crdits de la mission.

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COUR DES COMPTES

En ce qui concerne le programme 119, seules la DETR et la DDU sont gres en AECP . Pour le programme 120, la totalit des crdits (DGD et dotation globale dquipement des dpartements) est gre en AE =CP . Il en va de mme pour le programme 121 dont les crdits ne portent que sur la dotation de dcentralisation des rgions, de la collectivit territoriale de Corse et du syndicat des transports dIle-deFrance (STIF). Les crdits du programme 122 se composent de concours particuliers de la dotation gnrale de dcentralisation relatifs aux bibliothques municipales et dpartementales de prt, ainsi que de dotations outre-mer, qui sont grs en AE=CP . Les crdits de fonctionnement (hors titre 2) et dinvestissement de la DGCL1, de mme que les aides exceptionnelles font lobjet dune programmation en AE CP . La problmatique dune couverture pluriannuelle des AE consommes par des CP se pose ainsi principalement pour la programmation des crdits de la DETR et de la DDU, pour les crdits relatifs la rparation des dgts causs par des calamits publiques, pour les aides verses aux communes concernes par les restructurations de la dfense, ainsi que pour les subventions pour travaux divers dintrt local. Le modle de la DETR utilis par ladministration repose sur un dlai de six ans pour raliser les oprations finances. Ce dlai rsulte de lobservation statistique actualise de la consommation des crdits au titre de la dotation globale dquipement des communes et de la dotation de dveloppement rural. En 2011, la bascule dans chorus a entran la disparition du millsimage des AE, ce qui a rendu plus difficile lactualisation du modle. Par le pass, la dtermination statistique des ouvertures de CP avait t dfaillante et stait traduite par une insuffisance rcurrente de CP au regard de la dette croissante constate au titre de la dotation gnrale dquipement des communes et de la dotation de dveloppement rural. La clture dAE sur des oprations acheves en 2010 (pour un montant de 63 M) et louverture de CP supplmentaires en 2011 (20 M) ainsi que sur la totalit du triennal 2011-2013 devrait contribuer limiter les carts en gestion. Toutefois, en 2011, les CP ouverts au titre de la DETR nont pas t suffisants pour couvrir la totalit des besoins : le besoin de

Les autres moyens de la DGCL, notamment les crdits de rmunration de ses personnels, sont imputs sur le programme 216 Conduite et pilotage des politiques de lintrieur de la mission Administration gnrale et territoriale de lEtat.

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financement complmentaire sest lev 18,2 M (soit 3,2 % des crdits disponibles). En ce qui concerne la DDU, dote de 50 M en AE et en CP sur toute la dure du triennal 2011-2013, la programmation des ouvertures de CP pour couvrir les engagements est plus incertaine. Cre en 2009, cette dotation, qui permet de subventionner des projets de fonctionnement aussi bien que dinvestissement, nest pas associe un modle de prvision des consommations de crdits. A dfaut, ladministration applique les taux de consommation observs pour la DETR. Cette solution est sans doute acceptable pour les oprations dinvestissement qui sont rgies suivant des dlais fixs par le code gnral des collectivits territoriales identiques ceux de la DETR. Toutefois, la variation de la part du fonctionnement dans les subventions accordes (7 % des projets en 2009 et 30 % en 2010) affecte la pertinence du modle utilis. Une vigilance particulire simpose sur ce point. A la clture de lexercice 2011, les dettes exigibles du programme 119 slevaient 14 M contre 47 M la clture de lexercice 2010. Recommandation n1, dotation de dveloppement urbain : mettre en place ds que possible une prvision adapte pour la couverture des AE consommes par des CP. En ce qui concerne la ligne calamits publiques , le modle de prvision des consommations de CP est tabli sur la base dune moyenne des consommations constates pour les vnements climatiques survenus depuis 2008. La dure moyenne de ralisation des oprations est fixe cinq ans. Ce modle nest pas en lui-mme critiquable. La programmation budgtaire de cette ligne est cependant affecte de faon rcurrente par des prts de CP en fin de gestion pour financer des dpenses au titre des travaux divers dintrt local (10 M en 2010 rembourss en 2011 et 6,3 M en 2011 rembourser en 2012). Sagissant prcisment des subventions pour travaux divers dintrt local, grs dans un BOP particulier par le cabinet du ministre, les tableaux accompagnant les documents prvisionnels de gestion ne mentionnent pas cette ligne. Un chancier retraant la couverture prvisionnelle des AE consomms a toutefois t communiqu la Cour. Pour autant, lexistence de contributions rcurrentes dautres lignes budgtaires pour compenser des insuffisances de crdits en fin de gestion manifeste la ncessit dintgrer la gestion de ces crdits la programmation budgtaire densemble du programme.

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COUR DES COMPTES

C - LES DEPENSES DE LEXERCICE


Lexcution budgtaire 2011 sest caractrise, comme les annes prcdentes, par un niveau lev de consommation des crdits ouverts. Les AE ont globalement t consommes prs de 95 % pour lensemble de la mission. La consommation approche les 100 % pour le programme 121. Elle slve encore prs de 94 % pour le programme 119, prs de 95 % pour le programme 120 et prs de 90 % pour le programme 122. En ce qui concerne les CP, les taux de consommation sont similaires : plus de 97 % pour lensemble de la mission, prs de 100 % pour le programme 121, plus de 98 % pour le programme 119 et prs de 95 % pour les programmes 120 et 122.

1 - Lvolution des dpenses par titre


Les dpenses de la mission sont 97 % des dpenses du titre 6. Leur nature de dpenses dintervention est toutefois spcifique en ce qui concerne la dotation gnrale de dcentralisation (1,5 Md), qui concourt compenser des transferts de comptences. Les dpenses du titre 6 de la mission ont diminu de 4,2 % en AE et de 3,93 % en CP de 2010 2011. Depuis 2007 mais primtre courant, elles ont diminu de 16,5 % en AE et de 21 % en CP. Seule laction 2 du programme 122, qui correspond ladministration des relations avec les collectivits territoriales porte des dpenses relevant du titre 3 et du titre 5. Les premires, 853 378 (hors informatique), assurent le financement du fonctionnement interne de la DGCL, de la production dtudes, du fonctionnement dorganismes nationaux relatifs aux collectivits territoriales et de publications. Elles ont augment de 31,1 % de 2010 2011. Cette variation sexplique par le niveau particulirement bas de lexcution 2010 et par la prise en charge de dpenses spcifiques en 2011. Les secondes, dun montant de 1,78 M correspondent des dpenses informatiques relatives au projet ACTES daide au contrle de lgalit dmatrialis complt par un module expert de contrle budgtaire et au projet COLBERT de collecte et de traitement des donnes relatives aux dotations de lEtat verses sous forme de prlvement sur recettes. Elles ont augment de 30,7 % sur la mme priode.

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2 - Les subventions aux travaux divers dintrt local (la rserve parlementaire )
Le programme 122 prsente la particularit de porter les crdits de subventions pour travaux divers dintrt local qui sont pour la plus grande part ouverts par amendements. Ces crdits font ainsi partie de ce quon appelle la rserve parlementaire . Le projet de loi de finances prvoyait un montant de 19 M dAE et de 12 M de CP sur cette ligne budgtaire. Les amendements mentionns ont port ces crdits 137,7 M en AE et 130,7 M en CP. Ces montants sont en diminution par rapport 2010 (-11,2 % pour les AE et -8,1 % pour les CP). Les taux de consommation demeurent trs levs et avoisinent 100 %. crdits disponibles et crdits consomms pour les subventions pour travaux divers dintrt local
Anne 2009 2010 2011 AE disponibles () AE consomme s () CP disponibles () CP Taux de consomms consomma-() tion en CP 99,65% 99,77% 99,59%

189 941 580 141 768 212 141 903 749 141 412 222 190 168 056 157 907 816 137 486 215 137 174 368 168 955 785 144 496 955 126 354 391 125 834 635

Source: DGCL

Ces subventions reprsentent en 2011 un montant de 1,93 par habitant, en recul par rapport 2010 (2,11 ), 2009 (2,17 ) et 2008 (2,20 ). La rpartition des crdits par dpartement est donne en annexe. Elle montre des disparits importantes : selon les dpartements, la moyenne des subventions par habitant va de zro 28,48 . La dispersion a t quelque peu rduite en 2011 par rapport 2010 puisque 57 dpartements se situent dans une fourchette allant de 0,5 1,5 fois la subvention moyenne de 2011 contre 49 en 2010 (62 en 2009 et 19 en 2008). Sur 32 dpartements bnficiant en 2011 dun apport suprieur 1,5 fois la moyenne (soit plus de 2,89 par habitant), 23 ont t dans cette situation en moyenne au cours des quatre annes 2008 2011, sans quaucune information ne soit donne sur la situation financire particulire des communes de ces dpartements qui pourraient justifier ce traitement durablement avantageux.

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COUR DES COMPTES

Labsence dinformation dans les rapports annuels de performance sur lemploi des subventions aux travaux divers dintrt local ne satisfait pas aux obligations dinformation du Parlement dfinies par larticle 54 de la LOLF2. Recommandation n2 : Mentionner en annexe au projet de loi de rglement des informations sur la ligne subventions pour travaux divers dintrt local du programme 122-Concours spcifiques et administration.

II - LE PILOTAGE DES MOYENS ALLOUES A LA MISSION


A - LA GESTION BUDGETAIRE
1 - La rgularit
Aux termes du III de larticle 15 de la LOLF, les crdits ouverts sur un programme en application des dispositions du II de larticle 17 et disponibles la fin de lanne sont reports sur le mme programme ou, dfaut, sur un programme poursuivant les mmes objectifs, par arrt conjoint du ministre charg des finances et du ministre intress. [] Les reports de crdits de paiement effectus en application du prsent paragraphe ne sont pas pris en compte pour apprcier les limites fixes au 1 et 2 du II [de larticle 15]. Le II de larticle 17 de la LOLF vise la procdure particulire des fonds de concours, et non la procdure de lattribution de produits, ellemme dfinie au III de larticle 17. La possibilit de reporter sans limite les crdits issus de fonds de concours disponibles en fin dexercice nest ainsi pas ouverte aux crdits correspondants des attributions de produits. Ds lors, la pratique en vigueur en ce qui concerne le programme 122, qui tend le rgime des reports applicables aux fonds de concours aux attributions de produits nest pas conforme aux dispositions prcites de la loi organique. Les produits en cause sont issus de la cession de documents ou de services rendus. Si le montant des crdits en jeu est minime (37 104 de crdits 2010 reports irrgulirement en 2011 et

En particulier, en application de cet article : Sont joints au projet de loi de rglement 4 Les rapports annuels de performances faisant connatre, par programme les objectifs, les rsultats attendus et obtenus, les indicateurs et les cots associs.

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18 171 de crdits potentiellement reports irrgulirement de 2011 sur 2012) la question de principe reste nanmoins pose.

2 - La mise en rserve des crdits


Les crdits des quatre programmes de la mission Relations avec les collectivits territoriales se voient appliquer chaque anne un gel hauteur de 5 % des montants ouverts en loi de finances, soit un montant global en 2011 de 128,35 M en AE et de 126,04 M en CP. La mise en rserve de crdits de faon uniforme sur lensemble des dotations de la mission soulve de faon rcurrente des difficults au regard des obligations lgales qui rgissent la majorit dentre elles. Ainsi, sur le programme 119, les dispositions de larticle L. 2334-36 du code gnral des collectivits relatives la DETR obligent notifier les crdits au cours du premier trimestre de lanne. En consquence, la mise en rserve porte sur la DGD dont les montants, liquids en fin danne, sont lgalement dus aux communes et doivent tre dgeles en totalit. La Cour a dj soulign que le dgel des crdits de la mission tant obtenu de manire systmatique chaque anne du fait de leur nature propre, leur mise en rserve tait artificielle et par consquent inutilement contraignante. En 2011, la leve de la mise en rserve est intervenue le 15 novembre. Elle a t intgrale sur les programmes 120, 121 et 122 en AE et en CP. Elle a t partielle sur le programme 119, un montant de 960 813 dAE et de 22,19 M de CP nayant pas t dgel. Si le maintien du gel sur ces crdits a t dcid en lien avec la prvision dexcution tablie par le responsable de programme3, cette dcision a pour consquence, ainsi que le relve ce dernier dans une note du 20 octobre 2011, de crer invitablement une dette de lEtat au titre de la DDU. De fait, les charges payer la clture de lexercice sur le programme 119 slvent 14 M, en nette diminution nanmoins par rapport lexercice prcdent (47 M). Si le caractre partiel de la leve de la rserve met en vidence la possibilit dappliquer la mise en rserve prvue par la LOLF aux crdits de la mission RCT, il nen demeure pas moins que cette application ne saurait mconnatre la nature propre des crdits en cause et quelle doit en consquence faire lobjet dune adaptation.

3 La prvision de consommation des CP (30 M) au titre de la DDU tait infrieure de 20 M au montant des crdits disponibles.

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COUR DES COMPTES

Recommandation n3 : Adapter la rgulation budgtaire lapplication du code gnral des collectivits locales pour la dtermination des dpenses imputes sur la mission.

3 - Les dpenses diffres ou anticipes et les oprations de fin de gestion


Les montants communiqus par ladministration, encore empreints dincertitude mais seuls disponibles au 17 avril 2012, se prtent assez peu des interprtations. Celles-ci sont dautant plus malaises que le basculement dans Chorus au 1er janvier 2011 sest traduit par des minorations dAE qui ntaient pas prises en compte dans les restes payer mentionns dans le rapport annuel de performance de 2010. Les restes payer au 31 dcembre 2011, c'est--dire lensemble des AE consommes qui devront ultrieurement tre couverts par des CP, slvent 1,23 Md pour le programme 119, dont 527 M au titre de la DETR, et 371 M pour le programme 122, dont 10 M au titre des subventions aux travaux divers dintrt local. Au total, les restes payer pour lensemble de la mission slveraient 1,60 Md. Ils sont stables par rapport aux donnes reprises dans le RAP 2010 (1,58 Md)4. Les donnes relatives aux charges payer au 31 dcembre 2011, cest--dire les dettes exigibles reportes sur lexercice suivant, slvent 35 M contre 70,38 M la clture de lexercice prcdent. Cette diminution de moiti dun exercice lautre constitue un progrs.

B - LA GESTION DES EMPLOIS


Depuis 2008, les crdits du titre 2 de la mission sont regroups sur laction n 4 du programme 216 Conduite et pilotage des politiques de lintrieur. Il y a ainsi sparation entre la gestion des ressources humaines affectes la mission et celle de ses autres ressources de fonctionnement et dinvestissement. Les consommations de crdits de personnel de la DGCL continuent faire lobjet dun suivi particulier sur le programme Conduite et pilotage des politiques de lintrieur grce la cration de lignes spcifiques.

Mais en augmentation sur le programme 119.

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C - LA DEMARCHE DE PERFORMANCE
Compte tenu de la nature de la majeure partie des crdits de la mission, la notion de performance attendue des services de lEtat apparat dapplication limite pour la mission Relations avec les collectivits territoriales. Seule la consommation des crdits de la DETR (576,4 M en CP), les aides exceptionnelles aux communes hors subventions pour travaux divers dintrt local (55,3 M en CP) et les crdits de fonctionnement de la DGCL (2,5 M en CP), reprsentant au total 24 % de lensemble, est susceptible dune approche par la performance. De fait, aucun objectif ou indicateur nest associ aux programmes 120 et 121 et, parmi les deux indicateurs choisis comme les plus reprsentatifs de la mission, un seul se rattache pleinement celle-ci.

1 - Les indicateurs reprsentatifs de la mission


Le premier se rapporte au soutien de lEtat linvestissement des collectivits grce la DETR. Il est dfini en fonction du pourcentage de projets bnficiant dun taux de subvention compris entre 25 et 35 % et permet de vrifier leffet de levier induit sur les projets dinvestissement des communes. La cible a t porte de 60 65 % en 2010. Avant la fusion de la DGE et de la DDR des sous-indicateurs existaient pour lesquels la mme valeur cible avait t retenue. Les rsultats demeurent loigns de la cible puisquen 2009 et 2010 ils sont de 55 % en ce qui concerne la DGE des communes et nont que rarement atteint 45 % pour lune et lautre des deux parts de la DDR (respectivement 42,5 % et 44,8 % pour la premire part, ainsi que 45 % et 39 % pour la seconde). Les rsultats de 2011 ntaient pas disponibles au 17 avril 2012. Les donnes connues suggrent le saupoudrage des subventions. La mise en place de la DETR et lunification des critres dattribution des subventions qui devrait laccompagner pourrait amliorer les rsultats. Une analyse sera ncessaire au vu des rsultats de 2011 et ultrieurs. Le second indicateur se rapporte la prquation. Il est issu des indicateurs figurant en annexe du projet annuel de performance et consacrs aux prlvements sur recettes. Dcompos pour les communes, les dpartements et les rgions, il est dfini en fonction des volumes financiers consacrs la prquation . Rapport la DGF pour les dpartements et les rgions et la DGF augment de la dotation du fonds de solidarit de la rgion Ile-deFrance pour les communes, cet indicateur tait dot de valeurs cibles en

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COUR DES COMPTES

2011 de 23,50 % pour les communes, de 11,10 % pour les dpartements et de 3,50 % pour les rgions. Les rsultats connus pour 2010 (respectivement 23,17 % pour les communes, 11,02 % pour les dpartements et 3,25 % pour les rgions), proches des valeurs cibles pour cette anne-l, ne reprsentent pas une performance de gestion mais la mesure de mcanismes lgislatifs. Ces donnes rpondent un souci dinformation : elles ne participent pas du pilotage par la performance.

2 - Les autres lments de performance rattachs la mission a) Les indicateurs rattaches la mission
Un second indicateur est rattach au programme 119 : le dlai sparant la dcision doctroi de la subvention de la fin de la ralisation du projet. La valeur cible (un dlai infrieur 3 ans aussi bien pour la DGE que pour les deux parts de la DDR) constitue une valeur moyenne qui, au vu des rsultats, semble aisment atteinte en dpit dune dgradation des rsultats pour la DDR. En 2010, le dlai moyen est de 18 mois pour la DGE, 31 mois pour la premire part de la DDR et 20 mois pour la seconde5. Cet indicateur parat moins intressant en termes de gestion de ladministration quen tant que rfrence pour la consommation des crdits de paiement. Quatre indicateurs se rapportant laction 2 du programme 122 administration des relations avec les collectivits territoriales tendent mesurer laction de la DGCL. La premire mesure les dlais de parution des textes rglementaires relevant de la responsabilit de la DGCL, la cible ayant t fixe moins de 6 mois et le rsultat ayant t atteint en 2010 (5,2 mois). Le second est tabli en fonction du nombre, du montant moyen et du volume des rectifications opres en cours danne sur le calcul des dotations. Bien que relativement volatil, cet indicateur prsente une certaine utilit. Le troisime porte sur les dates de communication des dotations (de la DGF en pratique). Il nappelle pas dobservations en dpit de sa faible signification en termes de performances. Ces deux indicateurs rpondent lobjectif de garantir une gestion des dotations adapte aux contraintes des collectivits locales.
5

Les rsultats 2011 ntaient pas connus au moment de la prparation de ce rapport.

MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

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Enfin, un quatrime indicateur mesure les dlais de rponses au Parlement, la Cour des comptes, aux prfectures, etc. Si les valeurs cibles (de 75 % pour le taux de rponses dans un dlai dun mois et de 80 % dans celui de trois mois) sont rgulirement approches voire parfois dpasses, labsence de caractrisation des diffrents types de questions ne permet pas de mesurer les performances relles en la matire.

b) Les indicateurs associs aux prlvements sur recettes


Le projet annuel de performance contient des indicateurs de prlvements sur recettes. Outre lindicateur de prquation, lannexe contient des indicateurs de dveloppement de lintercommunalit (la mesure du degr dintgration des groupements ou la couverture du territoire par une intercommunalit). Ces indicateurs seraient revoir avec la rforme de la fiscalit locale et la loi 2010-1563 du 16 dcembre 2010. Ils apprcient moins une performance de gestion que le degr de mise en uvre de la loi. Un indicateur mesure le dlai moyen de traitement des demandes dindemnisation pour les collectivits touches par une catastrophe naturelle et faisant appel un fonds de solidarit en prlvement sur recettes. La valeur cible est une dure de traitement des dossiers infrieure six mois.

III - ANALYSES SPECIFIQUES DE LEXERCICE 2011


A - LEXERCICE 2011 AU REGARD DES DOCUMENTS PLURIANNUELS
Les tableaux suivants prsentent les carts cumuls entre lexcution budgtaire de 2009 2011 et la prvision du budget triennal 2009-2011. Ces carts slvent 500 M en AE et 450 M en CP. Ils rsultent notamment des ajustements successifs des montants de DGD, qui compense les transferts de comptence, en 2009 et en 2010 et des ouvertures de crdits au titre des aides exceptionnelles aux collectivits territoriales dont en particulier les subventions aux travaux divers dintrt local.

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COUR DES COMPTES

Ecart avec l'excution du budget triennal 2009-2011


Mission Relations avec les collectivits territoriales En Md Budget triennal Crdits disponibles Ecart cumul 2009-2011 - crdits allous Dpenses de la mission Ecart cumul 2009-2011 - dpenses
Source : Cour des comptes

Autorisations d'engagement (AE) 2009 2,57 2,71 2010 2,48 2,88 2011 2,54 2,76 0,76 2,62 2,79 2,62 0,50

Ecart avec l'excution du budget triennal 2009-2011


Mission Relations avec les collectivits territoriales En Md Budget triennal Crdits disponibles Ecart cumul 2009-2011 - crdits allous Dpenses de la mission Ecart cumul 2009-2011 - dpenses Source : Cour des comptes Crdits de paiement (CP) 2009 2,49 2,59 2010 2,42 2,78 2011 2,47 2,67 0,66 2,52 2,71 2,60 0,45

Par rapport au budget triennal 2011-2013, lexcution 2011 est, pour lensemble de la mission, infrieure de 70 M en AE et de 40 M en CP la prvision pour 2011.

B - LEVOLUTION DES DEPENSES FISCALES EN 2011


Une seule dpense fiscale, cre en 2008, est rattache un des programmes de la mission, le 119. Il sagit de la dpense Taux de 5,5 % pour les prestations de dneigement des voies publiques rattaches un service public de voirie communale . Cette dpense fiscale tait value 15 M en 2010 et en 2011. Le projet de loi de finances (PLF) pour 2012 a rduit cette valuation 10 M mais cette diffrence rsulte dun changement de mthode dvaluation.

MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

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Jusquau PLF 2011 inclus, le chiffrage tait ralis sur la base du cot moyen au kilomtre de route des oprations de dneigement calcul partir des cots de dneigement de deux communauts de rfrence6. La dpense fiscale tait ensuite obtenue en multipliant ce cot moyen au kilomtre par le nombre de kilomtre de voirie communale et par le diffrentiel de taux de TVA (19,6%-5,5%). Depuis 2012, lestimation sappuie dune part, sur le cot des achats de sel ncessaire aux oprations de dneigement (estim au niveau national) et, dautre part, sur la part de ces achats dans le total des cots des oprations de dneigement7. La base de la dpense fiscale est alors obtenue en divisant le cot de lachat en sel des oprations de dneigement de lensemble de la voirie communale par la proportion prcdemment calcule. Le cot de la dpense fiscale est gal au produit de cette base par le diffrentiel de taux de TVA (19,6% - 5,5%). Bien que dun enjeu budgtaire limit, leffort de prcision en la matire peut tre soulign.

IV - LES RECOMMANDATIONS DE LA COUR


A - LE SUIVI DES RECOMMANDATIONS DE LA COUR FORMULEES AU TITRE DE 2009 ET 2010
Au titre de 2009, la Cour avait formul trois recommandations : Adapter la rgulation budgtaire aux dispositions du code gnral des collectivits territoriales. Apurer la dette de dotation globale dquipement des communes (DGE) et de dotations de dveloppement rural (DDR) par une ouverture de crdits de paiement. Mentionner les informations sur la prvision et lexcution de la ligne subventions pour travaux divers dintrt local du programme 122-Concours spcifiques et administration.

La communaut urbaine du Grand Lyon et la communaut rurale de la Valla-enGier. 7 La proportion des achats de sel dans les oprations de dneigement est connue pour le Grand Lyon. Elle est extrapole lensemble des collectivits concernes par les oprations de dneigement.

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COUR DES COMPTES

La premire et la troisime de ces recommandations nont pas t suivies deffet. La seconde est en cours de mise en uvre, des ouvertures de crdits supplmentaires ayant t dcides dans le cadre du triennal 2011-2013. Au titre de 2010, la Cour avait formul quatre recommandations dont les deux premires taient la ritration de recommandations formules lanne prcdente : Adapter la rgulation budgtaire au caractre lgalement obligatoire, en application du code gnral des collectivits territoriales, de la plupart des dpenses imputes sur la mission. Mentionner dans les documents annexs aux projets de lois de finances des informations sur la prvision et lexcution de la ligne subventions pour travaux divers dintrt local du programme 122-Concours spcifiques et administration. Recourir une prdiction plus fiable du calcul des besoins en CP pour la DGE des communes et la DDR, dsormais fusionnes en une nouvelle dotation, et pour la dotation dquipement des territoires ruraux (DETR). Payer avant la fin de la gestion toutes les dettes exigibles. Les deux recommandations au titre de 2009 ritres en 2010 nont pas t suivies deffet. En ce qui concerne la deuxime, il y lieu de prciser que les informations manquantes sont celles relatives lexcution puisque le PLF ne comporte pratiquement aucune demande de crdits pour subventionner les travaux divers dintrt local. Sagissant de la troisime recommandation, le modle a t actualis, nanmoins la perte du millsimage des AE dans chorus affecte le suivi de la consommation. Sagissant de la quatrime recommandation, les dettes exigibles ont diminu en valeur absolue par rapport lexercice prcdent. Les efforts entrepris doivent tre poursuivis et la recommandation est maintenue dans cette perspective.

B - LES RECOMMANDATIONS FORMULEES AU TITRE DE LEXERCICE 2011


La Cour formule quatre recommandations : Recommandation 1 : Pour la dotation de dveloppement urbain, mettre en place ds que possible une prvision adapte pour la couverture des AE consommes par des CP.

MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

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Recommandation 2 : Mentionner en annexe au projet de loi de rglement des informations sur la ligne subventions pour travaux divers dintrt local du programme 122 Concours spcifiques et administration . Recommandation 3 : Adapter la rgulation budgtaire lapplication du code gnral des collectivits locales pour la dtermination des dpenses imputes sur la mission. Recommandation 4 : Prendre les dispositions pour payer les dettes exigibles avant la fin de la gestion.

V - ANNEXE

Subventions pour travaux divers dintrt local : crdits de paiement consomms par dpartement

Cpmo CP consom ms en 2008 () CP CP consom consom ms en ms en 2009 2010 () () cp conso mms en 2011 () 513 1 156 1 122 0 271 528 488
yen

Dparteme nt

Ordonn ateur

01 02 03 04 05 06 07

Ain Aisne Allier Alpes de Hautes Alpes Ardche

636 396 1 450 1 103 399 054 544 279 1 409 791 062

422 235 1 439 699 534 274 918 405 267 1 107 579 644

495 808 1 305 990 403 317 161 219 502 599 743 857 355

CP/ /hab CP/h CP/h CP/ha hab (2008 Popula ab ab b 201 tion 2008 2009 2010 1 2009() () () () 20102011) () 583 1,09 0,72 0,85 0,88 0,89 552 2,63 2,61 2,36 2,09 2,42 354 3,12 1,97 2,80 3,17 2,76 159 2,50 1,72 1,99 0,00 1,55 135 4,01 2,98 1,62 2,00 2,65 1 087 1,30 1,02 0,55 0,49 0,84 316 2,50 1,83 2,71 1,54 2,15

MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

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08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20A 20B 30 31 32

Ardenne Arige Aube Aude Aveyron Bouches Calvado Cantal Charente Charente Cher Corrze Cte Ctes Creuse Dordogn Doubs Drme Eure Eure et Finistre Corse du Haute Gard Haute Gers

926 609 1 535 1 472 405 629 695 271 1 237 2 213 1 179 757 121 2 806 851 934 1 907 925 844 717 458 1 184 1 027 820 600 844 730 2 891 1 355 2 956 371 849 171 000 538 000 801 676 1 205

1 277 967 174 1 745 527 200 675 546 989 178 1 783 1 211 1 079 3 686 753 433 1 207 1 112 898 116 1 183 911 711 887 198 974 788 2 358 1 395 2 590 443 828 224 507 749 132 560 618 768 551

1 935 681 446 1 663 379 000 647 116 1 496 1 773 1 644 699 571 3 125 785 143 1 108 422 198 118 206 1 136 807 775 942 764 677 052 861 220 1 201 2 083 1 657 2 528 594 659 993 018 618 967

1 298 544 1 265 461 1 047 786 1 365 1 918 521 2 415 715 828 1 196 610 1 497 699 741 767 1 827 1 842 2 331 153 409 551 871 677

294 151 308 350 285 1 963 687 155 360 616 323 249 531 591 128 416 531 483 582 433 913 138 161 698 1 207 188

3,14 10,13 4,77 1,16 2,44 0,63 3,22 7,56 2,10 4,55 2,63 7,66 1,74 1,21 9,22 2,46 1,54 1,75 4,97 3,13 3,24 2,69 1,06 0,77 0,66 6,40

4,34 6,38 5,66 1,51 2,37 0,50 2,59 7,77 3,00 5,98 2,33 4,85 2,09 1,52 9,21 2,19 1,67 2,02 4,05 3,22 2,84 3,21 1,39 1,07 0,46 4,08

6,57 4,50 5,39 1,08 2,27 0,76 2,58 10,54 1,94 5,07 2,43 4,45 0,79 0,20 8,85 1,94 1,77 1,40 1,48 2,77 2,28 11,98 15,68 0,85 0,82 3,28

4,41 3,60 4,10 1,32 3,67 0,40 1,99 12,3 1,45 3,92 2,21 3,33 2,25 1,03 11,6 1,68 1,39 1,59 3,14 4,25 2,55 1,11 2,54 0,79 0,72 3,60

4,61 6,15 4,98 1,27 2,69 0,63 2,60 9,54 2,12 4,88 2,40 5,07 1,72 0,99 9,73 2,07 1,60 1,69 3,41 3,35 2,73 4,75 5,17 0,87 0,67 4,34

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COUR DES COMPTES

33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58

Gironde Hrault Ille et Indre Indre et Isre Jura Landes Loir et Loire Haute Loire Loiret Lot Lot et Lozre Maine et Manche Marne Haute Mayenn Meurthe Meuse Morbiha Moselle Nivre

1 932 1 453 3 220 1 047 1 433 2 231 623 322 739 860 1 239 1 362 1 261 2 527 763 996 1 208 773 543 686 346 3 048 963 220 912 037 500 703 6 189 2 139 554 281 1 290 1 999 203 000

1 307 844 232 3 127 1 004 1 476 2 749 634 392 823 564 1 020 1 457 1 687 2 284 644 164 1 698 651 196 871 360 2 318 1 089 753 303 606 843 4 041 1 833 757 002 1 239 2 398 281 478

1 529 1 300 1 686 1 118 1 310 3 048 366 150 790 679 1 434 1 063 1 578 1 602 1 509 1 097 736 916 982 087 1 996 1 062 1 244 862 183 3 059 2 049 682 493 1 263 3 264 431 827

1 103 766 1 782 638 1 383 1 976 1 138 938 1 296 989 2 169 2 043 1 197 719 1 466 1 186 1 479 1 056 938 600 2 452 2 355 562 1 159 3 202 367

1 421 1 018 970 240 595 1 195 267 375 335 759 227 1 268 663 176 333 80 965 790 509 580 194 309 738 200 717 1 058 229

1,36 0,92 1,08 1,43 0,83 1,28 3,32 3,22 1,74 4,35 4,18 4,65 2,41 2,48 2,20 1,87 2,30 2,55 2,33 2,37 1,37 1,97 2,19 2,10 3,69 3,04 4,27 1,79 1,92 1,40 5,54 7,41 6,93 1,99 1,80 1,26 1,15 0,97 2,28 6,87 9,65 6,23 2,32 1,95 2,21 8,48 10,76 12,13 3,86 2,93 2,53 1,89 2,14 2,08 1,57 1,30 2,14 2,57 3,11 4,43 20,03 13,07 9,90 2,90 2,48 2,77 2,77 3,78 3,41 1,80 1,73 1,76 1,89 2,27 3,08 0,88 1,23 1,88

0,78 1,03 0,75 1,07 1,84 2,53 2,65 3,96 2,32 2,35 1,65 2,09 4,25 2,58 2,50 2,19 3,86 3,72 1,30 1,60 9,52 7,35 1,61 1,67 1,81 1,55 4,09 6,71 4,40 2,72 14,6 11,50 1,87 2,80 2,07 2,05 1,62 1,66 3,08 3,30 7,94 12,73 3,19 2,83 2,81 3,19 1,62 1,73 3,03 2,57 1,60 1,40

MISSION RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

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59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84

Nord Oise Orne Pas de Puy de Pyrnes Hautes Pyrnes Bas Haut Rhne Haute Sane et Sarthe Savoie Haute Paris Seine Seine et Yvelines Deux Somme Tarn Tarn et Var Vauclus

2 158 5 738 3 090 1 968 2 570 2 313 401 893 908 300 1 160 1 409 1 398 802 500 1 147 1 710 2 425 2 280 48 054 3 148 3 502 1 843 851 460 1 132 908 353 189 613 1 011 1 308

2 748 6 238 4 768 2 201 3 064 2 889 586 677 1 116 1 616 1 207 1 481 864 600 1 201 1 729 1 818 2 854 85 000 2 458 2 446 1 206 688 412 1 070 988 164 403 353 1 252 1 335

1 918 2 523 6 293 5 617 3 397 2 694 1 577 1 756 2 909 2 437 2 898 2 139 445 219 560 1 333 956 1 610 1 002 1 121 1 390 1 717 1 139 839 187 846 1 055 1 033 1 690 1 815 1 052 1 146 2 566 3 007 1 534 21 946 2 886 1 602 2 143 3 602 680 013 2 329 870 757 475 886 104 952 588 098 1 222 808 874 515 848 002 1 159 885 568 1 093

2 607 812 303 1 481 641 657 236 440 1 096 750 1 700 243 569 568 416 717 2 201 1 269 1 294 1 421 371 577 377 233 1 002 546

0,83 1,05 0,74 7,06 7,68 7,75 10,20 15,74 11,21 1,33 1,49 1,07 4,01 4,78 4,54 3,52 4,39 4,41 1,70 2,48 1,89 2,06 2,53 3,03 1,06 1,47 1,47 1,88 1,61 1,49 0,82 0,87 1,01 3,30 3,55 3,45 2,02 2,11 1,85 3,01 3,04 2,97 5,83 4,37 2,53 3,18 3,98 3,58 0,02 0,04 0,70 2,48 1,94 2,27 2,70 1,89 1,66 1,30 0,85 0,48 2,29 1,85 2,34 1,96 1,85 1,53 2,41 2,62 1,56 0,81 1,73 3,47 1,01 1,25 0,85 2,39 2,44 1,62

0,97 0,90 6,91 7,35 8,89 11,51 1,19 1,27 3,80 4,28 3,25 3,89 2,37 2,11 2,17 2,45 0,91 1,23 1,85 1,71 0,67 0,84 3,48 3,44 1,82 1,95 3,19 3,05 2,76 3,87 4,19 3,73 0,01 0,19 1,26 1,99 2,78 2,26 1,64 1,07 1,28 1,94 1,65 1,75 3,24 2,46 2,21 2,05 1,16 1,06 2,00 2,11

32

COUR DES COMPTES

85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 971 973 972 974 105 143 161 162 TOTAL

Vende Vienne Haute Vosges Yonne Territoir Essonne Hauts de Seine St Val de Val Guadelo Guyane Martiniq Runion St Pierre Mayotte Polynsi Nouvelle 143 067

577 000 734 796 436 680 2 968 863 020 2 394 1 354 1 249 1 140 4 287 2 477 6 478 0 108 165 244 250 199 948 0

396 854 627 382 131 592 1 654 496 2 194 1 377 1 143 1 095 1 386 1 157 2 770 1 845 779 326 2 140 6 321 619 1 950 3 393 178 250 1 999 38 634 280 175 197 53 168 166 271 56 100 316 516 250 183 196 180 132 090 17 384 154 155 239 81 740 4 879 50 000 141 412 137 174 125 834 65 018

1 084 822 458 490 402 2 490 1 228 1 344 1 613 2 033 902 065 3 966 2 076 1 001 40 890 64 062 159 583 123 753 70 250

616 430 376 393 351 144 1 214 1 552 1 503 1 310 1 172 407 208 403 791 6 345 160 231 2,20

0,94 1,76 0,64 1,71 1,91 0,89 1,16 1,30 4,40 7,54 6,33 5,57 2,46 3,50 3,26 16,55 9,29 9,58 1,12 1,33 2,28 0,80 1,31 0,50 0,76 0,60 4,20 3,27 3,03 1,49 2,11 1,77 0,15 0,02 2,46 0,09 0,00 0,20 0,84 0,27 0,16 0,41 0,31 0,20 0,40 31,51 19,50 28,87 0,00 0,44 0,83 0,67 2,17 0,35 2,11 0,02 1,94

1,02 1,09 1,38 1,47 1,32 2,05 3,50 5,73 3,12 3,08 8,00 10,86 1,52 1,56 1,38 1,00 0,41 1,49 2,59 2,59 1,71 1,44 0,69 0,81 0,26 0,32 0,14 0,24 0,32 0,31 28,4 27,09 0,11 0,34 0,22 2,11 0,32