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ETATS DES LIEUX

CDMT

PLAN

CBMT
CDMT global
CDMT sectoriels
Processus budgtaire annuel

CBMT

SITUATION ACTUELLE (1)


Modle macro-conomique rnov en cours de
finalisation
Projections macro-conomiques sur trois ans
Projections sur trois ans du TOFE par la DGE,
dpenses par titre du budget
Pas de prvisions moyen terme des recettes par
les rgies
Pas de dcision politique sur les dpenses totales
(tous ministres confondus) sur trois ans

SITUATION ACTUELLE (2)


Le Commissariat au dveloppement tablit
une prvision de lappui des bailleurs sur
trois ans sur la base
des conventions signes
des ngociations en cours
des financements non encore ngocis mais
probables

La mise jour de ces prvisions se heurte


la difficult dobtenir facilement linformation
des bailleurs

CDMT GLOBAL

SITUATION ACTUELLE
Les plafonds sont
sur un an
non justifi par un calcul pralable du tendanciel

Le Commissariat au dveloppement dispose


dun instrument utile au CDMT global, le PIE,
mme si des amliorations peuvent y tre
apportes
Le Secrtariat permanent de la SRP dispose
dun plan daction consolid de tous les
ministres (sauf 3), lui aussi utile au CDMT
global

CDMT SECTORIELS

SITUATION ACTUELLE (1)


Les CDMT sectoriels sont
Le fait de quelques ministres ou secteurs
seulement
tablis selon des mthodologies disparates
Plus proches de budgets de programmes que de
CDMT
Etablis sans contrainte budgtaire

Les DEP de certains ministres nont pas une


connaissance suffisante de leur domaine, en
particulier ne tiennent pas une base de
donnes des projets et autres activits du

SITUATION ACTUELLE (2)


Les confrences budgtaires ne portent pas
sur les CDMT et lapproche programmatique
Le MEF sintresse au budget classique,
souvent dans une optique de reconduction
Le MEF na pas les moyens de valider le
contenu des programmes des ministres
sectoriels, ainsi que leur chiffrement

SITUATION ACTUELLE (3)


Les plans daction des ministres ne sont
pas prioriss
Les CDMT raliss ne prennent pas en
compte les financements non publics
Les bailleurs ou leurs projets communiquent
insuffisamment aux ministres les
informations prvisionnelles indispensables
ltablissement du CDMT
La Commission des finances de lAssemble
nationale souhaite recevoir une prsentation
programmatique du budget

QUELQUES MINISTERES
Secteur rural
Ministre de la sant
Ministre de lducation

Secteur rural ; organisation


Cinq ministres
Un comit interministriel de pilotage
Un comit technique du dveloppement rural
Un secrtariat excutif de la SDR
Une cellule DEP, DRFM, DRH

Secteur rural ; mthodologie


Le principe de la mthodologie du secteur
rural consiste :
tirer profit de lexprience des ministres en
matire de budget classique
utiliser les catgories du budget classique
lorsquelles sont adaptes
projeter sur trois ans certaines dpenses dans
ces catgories et, par la suite, les reclasser dans
la nomenclature des programmes (support ou
oprationnels)
projeter les autres dpenses directement en
programmes

Secteur rural ; organisation de la


prvision tendancielle
Les DRFM tablissent une prvision
tendancielle sur trois ans des dpenses des
titres 2, 3, 4 et 5A, essentiellement par
prolongement des tendances
Le DEP tablit une prvision tendancielle sur
trois ans des dpenses du titre 5B, par une
revue des projets et requtes

Secteur rural ; la revue des


projets et des requtes
La cellule DEP/DRFM/DRH collecte
linformation sur les projets en cours (74) et
les requtes par visite au projet ou
organisation dun atelier
Sur la base de fiches projet, qui, dans le cas
du secteur rural, se substituent aux fiches du
Commissariat au dveloppement

Secteur rural ; classement des


prvisions tendancielles dans les
programmes
Les prvisions tendancielles du DRFM et du
DEP sont classs dans les programmes

Secteur rural ; nouveaux projets


ou activits
Le choix des nouvelles dpenses est bas
sur le plan daction, mais ce choix seffectue
sans contrainte budgtaire et sans que le
plan daction ait t prioris

Secteur rural ; problmes


rencontrs
Absence de CDMT global et donc de
plafonds moyen terme
Amlioration du budget annuel au niveau du
titre 5
Difficults chiffrer le cot des actions
Les bailleurs communiquent insuffisamment
leurs dpenses

Ministre de la sant ;
organisation
Un comit CDMT de huit membres est en
charge de ltablissement du CDMT

Ministre de la sant ;
documents produits
Le Ministre de la sant dispose de PDSD
(plan de dveloppement de la sant de
district) des 42 districts, que ceux-ci
traduisent en plan quinquennaux chiffrs
Les Directions centrales du ministre
tablissent galement des plans
quinquennaux chiffrs
Ces chiffrements sont tablis sans contrainte
budgtaire

Ministre de la sant ;
documents produits (suite)
Le CDMT est issu du plan quinquennal ;
comme lui, il est tabli sans contrainte
budgtaire
Du CDMT est tir un plan daction annuel qui
respecte peu prs les financements
probables, internes et externes
Le CDMT et le plan daction ne sont pas
convertis en budget classique

Ministre de la sant ; problmes


rencontrs
Absence de CDMT global, donc de plafonds
moyen terme
Les financements extrieurs de la loi de
finances ne sont pas exhaustifs, en particulier
du ct des projets gestion directe
La rpartition de laide budgtaire nest pas
connue
La loi de finances annualise les
investissements sans garantie dinscription
lanne suivante

Ministre de la sant ; problmes


rencontrs (suite)
Confrences budgtaires : pas de discussion
en programmes, mais reconduction du
budget classique

Ministre de lducation ; budget


de programmes
Budget de programme (Programme dcennal
de dveloppement de lducation PDDE
Programme dactivits An 2) cohrent avec le
budget classique de la loi de finances 1
milliard prs pour 2009

Ministre de lducation ; CDMT


CDMT : tabli par grandes masses en avril 2008
Recettes : sur la base des taux de croissance du
PIB des trois scnarios du MEF ; des engagements
de la SDRP (par exemple 20% des recettes fiscales
lducation)
Dpenses : indpendantes des recettes, donc un
gap variable selon le scnario
Le CDMT nest donc pas sous contrainte des
ressources prvisibles, nanmoins les volutions
de dpenses sur trois ans sont raisonnables

Budget annuel

Prparation du budget (1)


Exhaustivit. Il semble quil ny a pas de comptes
hors budgtaires importants. Nanmoins, la Loi de
finances annuelle exclut :
(1) certain projets, notamment ceux financs par les
agences des Nations Unies et les ONG ;
(2) les dpenses finances par ressources propres des
ministres.

Nomenclature budgtaire. La loi organique portant


sur les lois de finances (2003-11) nexige quune
classification par nature, et non par programme.
Nanmoins, le Dcret 2003 portant sur la prparation
annuelle du budget requiert les ministres dlaborer
un projet de budget-programme (BP).

Prparation du budget (2)


Loi de finances est trs dtaille, mais pas
stratgique.
Chaque loi annuelle comporte des milliers de lignes
budgtaires en trois cahiers (plus de 1200 pages).
Un note de cadrage est envoys aux ministres, mais pas
valide par le Conseil des ministres.

Dialogue avec le MEF. Les ministres observent :


(1) labsence de discussion de leurs BP ; toute discussion
sarticule autour des Titres du budget classique ;
(2) les allocations sectorielles sont souvent des
reconductions
(3) le manque de temps et des points focaux au MEF pour
discuter en dtaille les projets du budget annuel.

Excution budgtaire (1)


Lois de rglement :
2004, 2005 et 2006 votes
2007 labore

Cour des comptes : en place, mais le contrle


juridictionnel na pas encore dmarr
Salle pilote : oprationnelle, les DRFM et CF
des ministres de lducation et de la sant
engagent les dpenses dans le systme
informatique de la chane de la dpense
Rapports dexcution budgtaires : produits
rgulirement

Excution budgtaire (2)


Rpartition et blocages des crdits
budgtaires.
La rpartition est par trimestre. Vu des retard
douverture des crdits, lexcution ne commence
quen fvrier-mars;
de plus, souvent les crdits du 4me trimestre sont
bloqus.

Contrle financier. Progrs rcent pour


rduire les dlais de traitement par les CF.
Contrle interne (et externe). Encore faible
(voir rapport PEFA).

Excution budgtaire (3)


Clture de lexercice.
Les engagements ne sont clturs que le 31
dcembre, ce qui entraine des dpenses de
lexercice (N-1) tre ordonnances aprs la fin
de lexercice
Pas de rservation de crdits pour couvrir la
rgularisation de toutes les LAP
Lexcution du budget de 2008 au-del du 28 fvrier
2009 (priode comptable complmentaire)
constitue un dysfonctionnement grave.

Comptabilit publique et TOFE


Qualit des informations comptables.
Amlioration rcente, mais elles sont biaises par
le non-apurement des comptes en attente.
Des difficults persistent dans la centralisation
acclre des comptabilits des paieries et
recettes-perceptions au niveau de la Trsorerie
gnrale.

Les rapprochements des comptes


bancaires tenus par le Trsor et la BCEAO ne
se font pas faits de faon rgulire.