Préparation et Exécution

du Budget du Ministère
 Aperçu global sur le budget de l’Etat

Le Budget de l’Etat:
Le budget • C’est l’acte par lequel sont prévues (par le Gouvernement) et autorisées
de l’Etat : (par le Parlement) les recettes et dépenses annuelles de l’Etat.
généralités • Il est préparé, sous l’autorité du chef du Gouvernement, et présenté au
Parlement par le Ministre chargé des finances.
• Le budget général est défini à l’article 13 de la Loi Organique des Finances
(LOF) : « Le budget général comporte deux parties : les ressources et les
charges »

2
 Aperçu global sur le budget de l’Etat

Les ressources du budget général comprennent :

• les impôts et taxes ;

• le produit des amendes ;
Le budget • les rémunérations de services rendus et les redevances ;
de l’Etat : • les fonds de concours, dons et legs ;
• les revenus du domaine de l'Etat ;
généralités • le produit de cession des biens meubles et immeubles ;
• le produit des exploitations, les redevances et les parts de bénéfices ainsi
que les ressources et les contributions financières provenant des
établissements et entreprises publics ;
• les remboursements de prêts et avances et les intérêts y afférents ;
• le produit des emprunts ;
• les produits divers.
• La rémunération des services rendus par l'Etat et instituée par décret pris
sur proposition du ministre intéressé et du ministre chargé des finances.
3
 Aperçu global sur le budget de l’Etat

Le budget Les charges du budget général comprennent

de l’Etat : • les dépenses de fonctionnement )‫(نفقات التسيير‬

généralités • les dépenses d'investissement )‫(نفقات االستثمار‬
• les dépenses relatives au service de la dette publique )‫(نفقات خدمة الدين العمومي‬.

4
 Aperçu global sur le budget de l’Etat

Référence pour la préparation des Lois de Finances

• La loi Organique relative à la Loi de finances

Loi n°130-13 promulguée par le Dahit n°1-15-62 du 14 Chaâbane 1436
Le budget (2 juin 2015)
de l’Etat :
Elle constitue une traduction des nouvelles dispositions de la constitution
généralités (article 75) en matière de :

✓ renforcement de la performance de la gestion publique;

✓ transparence des finances;
✓ accroissement du rôle du parlement dans le débat budgétaire et dans le
contrôle des finances publiques.

5
 Aperçu global sur le budget de l’Etat

La LOF accroit la lisibilité et la clarté du budget de l’Etat par :

✓ une programmation budgétaire triennale actualisée chaque année pour

assurer une meilleure visibilité des choix stratégiques et améliorer la
Le budget cohérence et les stratégies sectorielles en assurant l’équilibre financier de
de l’Etat : l’Etat
✓ un budget articulé autour des programmes qui sont déclinés en projets /
généralités actions cohérents
✓ un budget axé sur la performance à travers l’association d’objectifs définis
et réalisables à chaque programme et au moyen d’indicateurs de suivi de
la performance pour mesurer les résultats escomptés

6
 Aperçu global sur le budget de l’Etat

La LOF apporte la Transparence et sincérité du budget et des comptes de

l’Etat

✓ Adoption du caractère limitatif des crédits du personnel ;

Le budget ✓ Limitation du plafond de report des crédits d'investissement ;
de l’Etat : ✓ Interdiction d'inscription des dépenses de fonctionnement au niveau du
chapitre d'investissement ;
généralités ✓ Adoption du caractère brut des remboursements, dégrèvements et
restitutions, fiscaux ;
✓ Intégration des cotisations de l’Etat au titre de la prévoyance sociale et de
la retraite dans les dépenses du personnel ;
✓ Possibilité d’intégrer dans le budget de l’Etat les ressources et les
dépenses résultant de certains comptes de trésorerie.

7
 Chaque Département Ministériel doit préparer annuellement un budget dit
La « sectoriel » )‫ (ميزانية قطاعية‬qui fait ressortir les dépenses qu’il envisage
d’effectuer pour la réalisation de son plan d’action annuel.
préparation
du Budget Il doit également, selon les dispositions de la LOF, élaborer une
du programmation budgétaire triannuelle actualisée chaque année
Ministère

8
 Structure des Budgets Sectoriels

Le budget de tout département Ministériel est organisé par :

La
1. Chapitre )‫(الفصل‬:
préparation
du Budget • Chapitre pour le Personnel )‫(فصل نفقات الموظفين‬
du • Chapitre pour le Matériel et dépenses diverses (MDD) )‫(فصل المعدات والنفقات المختلفة‬
• Et chapitre pour l’Investissement
Ministère
2. Subdivisés en programmes )‫(برامج‬: chaque Département Ministériel est tenu de
prévoir des programmes issus de sa stratégie

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 Structure des Budgets Sectoriels

Le budget de tout département Ministériel est organisé par :

La
3. Par régions )‫(الجهات‬: Pour intégrer la dimension liée à la régionalisation de
préparation l’action publique.
du Budget
du 4. Et par projets/Actions )‫ (مشروع‬: qui affinent et précisent la destination
des crédits d’un programme (l’unité d’affectation des crédits ouverts)
Ministère

10
 Les textes de référence pour la préparation du Projet de budget du Ministère

Ancrage
La
• Le programme Gouvernemental )‫(البرنامج الحكومي‬
préparation
du Budget • La Circulaire annuelle d’orientation du Chef du Gouvernement
du )‫(الرسالة السنوية التوجيهية لرئيس الحكومة‬
Ministère • La Stratégie du Ministère, ses politiques publiques et ses plans d’actions
)‫(استراتيجية الوزارة وسياساتها العمومية وبرامج عملها السنوية‬

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 Les documents constituant et accompagnant le Projet de budget du Ministère

La Morasse :

✓ les crédits de fonctionnement qui comprend : )‫(اعتمادات التسيير‬

- Les dépenses du personnel
La - Les dépenses du Matériel et Dépenses Diverses (MDD)
préparation ✓ les crédits d’investissement )‫(اعتمادات االستثمار‬
du Budget Le Projet de performance (PDP)
du
Ministère Le Ministère contribue aux autres documents élaborés et déposés au Parlement
par l’autorité gouvernementale chargée du Budget dont notamment :
• Rapport sur l’investissement dans les régions
• Rapport sur le Budget sensible au Genre
• Le budget citoyen

12
 Les documents constituant et accompagnant le Projet de budget du Ministère

Les crédits de fonctionnement

1. Dépenses de personnel comprennent :

La
• les traitements, salaires et indemnités ;
préparation • les cotisations de l'Etat au titre de la prévoyance sociale et de la retraite.
du Budget
du 2. Dépenses de matériel et dépenses diverses
Ministère • Il s’agit des dépenses liées au fonctionnement de l’administration à réaliser
dans l’année

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 Les documents constituant et accompagnant le Projet de budget du Ministère

Les crédits de fonctionnement

1. Les Dépenses d’investissement :

• Les dépenses pour immobilisations corporelles :

✓constructions : bâtiments, ouvrages d’infrastructure ;
La ✓terrains ou d’aménagements de terrains ;
préparation ✓matériels ou d’outillages techniques (machines) ;
✓matériels de transport (voitures, camions, autobus) ;
du Budget ✓matériels informatique : serveurs, ordinateurs ;
du ✓matériels de bureau
Ministère • Les dépenses pour immobilisations incorporelles non financières :

✓logiciels informatiques acquis (Exemple un Système d’Information

Géographique)
✓coûts de développement des logiciels informatiques (Exemple Application de
gestion Electronique des documents-GED)
✓Brevets
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 Les entités chargées/impliquées dans la préparation du Budget au sein du Ministère

Les entités chargées de la préparation du Budget

• Le Secrétaire Général du Ministère

La • La Direction des Ressources Humaines, du Budget et des Affaires générales
préparation
Les entités impliquées dans la préparation du Budget
du Budget
du • Direction de la Femme ;
Ministère • Direction de la Promotion des droits des Personnes en situation de Handicap ;
• Direction de la Protection de l’Enfance, de la Famille et des Personnes Âgées ;
• Entraide Nationale ;
• Agence du Développement Social ;
• Institut National de l’Action Sociale de Tanger (INAS – Tanger).

15
 Processus de préparation du projet de Budget du Ministère et son adoption

Le processus de préparation du projet de budget de l'année englobe les étapes

suivantes :

Avant le 15 mars de chaque année :

Travail effectuée :
La
• Préparation des besoins de chaque structure administrative du Ministère y compris
préparation les organismes sous tutelle sur la base du plan d’action validé par Mme la Ministre
du Budget • Réunion sous la présidence de M. le Secrétaire général pour l’examen des
du propositions et priorisation
Ministère • Elaboration d’un projet à soumettre à Mme la Ministre
• Mme la Ministre arbitre et valide les choix définitifs des programmes et
projets/actions à retenir et des montants de crédits à demander.

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 Processus de préparation du projet de Budget du Ministère et son adoption

Le processus de préparation du projet de budget de l'année englobe les

étapes suivantes :
Avant le 15 avril
• Le Ministère transmet, au ministère chargé des finances (Direction du Budget), les
La propositions de programmations budgétaires triennales.
préparation Avant le 15 mai
du Budget • les propositions du Ministère sont examinées en commissions de programmation
du et de performance selon l’agenda arrêté par le Ministre chargé des Finances
Ministère Suite à cette réunion :
• Préparation d’une synthèse des besoins en crédits réparti par programmes et
projets
• Préparation du projet de performance (PDP)
• Présentation devant Madame la Ministre

17
 Processus de préparation du projet de Budget du Ministère et son adoption

Le processus de préparation du projet de budget de l'année englobe les

étapes suivantes :
Avant le 15 juillet :

La • Réception de la circulaire d’orientation du Chef du gouvernement accompagnée

des plafonds de crédits octroyés au Ministère
préparation
• La circulaire invite les Ministres à établir leurs propositions budgétaires au vu du
du Budget plafond de crédits et de la répartition globale qui en est faite
du
• Transmission de la circulaire à l’ensemble des entités concernées par la préparation
Ministère du projet de budget du Ministère de la Solidarité, du Développement Social, de
l’Egalité et de la Famille

18
 Processus de préparation du projet de Budget du Ministère et son adoption

Le processus de préparation du projet de budget de l'année englobe les

étapes suivantes :
Au plus tard fin septembre :

La • Mme la Ministre décide de l’opportunité de demander un arbitrage pour doter le

Ministère en crédits supplémentaires ;
préparation
• La DRHBAG prépare la Morasse budgétaire au vu des plafonds de crédits octroyés
du Budget sous la responsabilité du Secrétaire Général ;
du
• La DRHBAG finalise le Projet de performance (PDP) ;
Ministère
• Validation de la Morasse et du PDP dans leurs versions revues par Mme la Ministre

• Chargement de la morasse et du PDP sur e-budget.

19
 Processus de préparation du projet de Budget du Ministère et son adoption

Le processus de préparation du projet de budget de l'année englobe les

étapes suivantes :

La Avant fin septembre :

préparation • Réception de la lettre du Ministère chargé des relations avec le Parlement invitant
le Ministère à se rapprocher des commissions sectorielles du parlement pour
du Budget programmer les réunions de présentation et de discussion du projet de budget u
du Ministère

Ministère

20
 Processus de préparation du projet de Budget du Ministère et son adoption

Le processus de préparation du projet de budget de l'année englobe les

étapes suivantes :

Novembre-Décembre :

La • Programmation des réunions de la Commission des Secteurs Sociaux à la Chambre

des Représentants en coordination avec Sa Présidente
préparation
• Programmation des réunions de la commission de l’Enseignement et des Affaires
du Budget Culturelle et Sociales à la Chambre des Conseillers en coordination avec son
du Président
Ministère • Madame la Ministre présente le projet de Budget du pôle social suivi d’un débat
par les parlementaires

• Mme la Ministre apporte des clarifications aux membres des deux commissions

• Adoption du projet de budget sectoriel au sein des deux commissions

21
 Morasse Budgétaire du Ministère

La
préparation
du Budget
du
Ministère

22
 Morasse Budgétaire du Ministère

La
préparation
du Budget
du
Ministère

23
 Morasse Budgétaire du Ministère

La
préparation
du Budget
du
Ministère

24
 Programmes du Ministère détaillés au niveau du Projet de performance (PDP) 2020

Programme Projet/Action Indicateur

Ind 010.1.1 : Taux de
satisfaction des programmes
de la formation continue
La 010.1 : Renforcer les Ind 010.1.2 : Ratio d'efficience
010 : PILOTAGE ETSUPPORT bureautique
préparation compétences des
Ind 010.1.3 : Taux d’accès des
du Budget ressources humaines
Responsable du Programme : femmes aux postes de
et améliorer
du Directeur des Ressources
l’administration en
responsabilités et assimilés
Ind 010.1.4 : Nombre d'actions
Ministère Humaines, du Budget et des
tenant compte la réalisées pour la formalisation
Affaires Générales
dimension genre du mécanisme du genre
Ind 010.1.5 : Taux de
numérisation des processus
métiers et des services fournis

25
 Programmes du Ministère détaillés au niveau du Projet de performance (PDP) 2020

Programme Projet/Action Indicateur

Ind 001.1.1: Taux de réalisation des cibles du
Ministère de la Famille, de la Solidarité, de
001: INTÉGRATION Obj 001.1: Initier et l'Egalité et du Développement Social,
DE LA SENSIBILITÉ coordonner la politique programmées au niveau du Plan ICRAM 2, 2017-
GENRE AU NIVEAU gouvernementale visant
2021
La DE LA PROMOTION Ind 001.1.2: Taux de couverture au niveau
l’équité et l’égalité, au
préparation DES DROITS DE LA niveau national et
territorial des espaces multifonctionnels pour les
femmes institués et opérationnels selon les
FEMME
du Budget territorial et veiller à sa cahiers de charges y afférents
mise en œuvre
du Responsable du
Ind 001.1.3: Nombre de centres d'écoute et
d’orientation des femmes victimes de violence
Ministère Programme : ayant développé des services de qualité
La Directrice de la Obj 001.2: Renforcer Ind 001.2.1: Taux d’exécution des mesures
Direction de la programmés au projet «Maroc autonomisation»
l’autonomisation
Femme Ind 001.2.2: Nombre des régions disposant d’un
économique des femmes programme territorial d’autonomisation
et des filles économique des femmes et filles

26
 Programmes du Ministère détaillés au niveau du Projet de performance (PDP) 2020
Programme Projet/Action Indicateur
Ind 001.1.1: Taux de réalisation des cibles du
Ministère de la Famille, de la Solidarité, de
l'Egalité et du Développement Social,
001: INTÉGRATION Obj 001.1: Initier et programmées au niveau du Plan ICRAM 2, 2017-
DE LA SENSIBILITÉ coordonner la politique 2021

La GENRE AU NIVEAU gouvernementale visant Ind 001.1.2: Taux de couverture au niveau

DE LA PROMOTION l’équité et l’égalité, au territorial des espaces multifonctionnels pour les
préparation DES DROITS DE LA niveau national et femmes institués et opérationnels selon les
du Budget FEMME territorial et veiller à sa cahiers de charges y afférents

du mise en œuvre Ind 001.1.3: Nombre de centres d'écoute et

Responsable du d’orientation des femmes victimes de violence
Ministère Programme : ayant développé des services de qualité
La Directrice de la
Ind 001.2.1: Taux d’exécution des mesures
Direction de la Obj 001.2: Renforcer programmés au projet «Maroc autonomisation»
Femme l’autonomisation
économique des femmes Ind 001.2.2: Nombre des régions disposant d’un
programme territorial d’autonomisation
et des filles
économique des femmes et filles
27
 Programmes du Ministère détaillés au niveau du Projet de performance (PDP) 2020
Programme Projet/Action Indicateur
Obj 002.1: Renforcer la Ind 002.1.1: Nombre de projets associatifs
participation des appuyés
associations, y compris les
002: associations des femmes, à
DÉVELOPPEMENT la mise en œuvre des
Ind 002.1.2: Nombre des acteurs associatifs
SOCIAL, PROMOTION DES politiques publiques
La DROITS DES PERSONNES conduites par le Ministère
bénéficiaires du renforcement des capacités

préparation EN SITUATION DE et au ciblage des femmes et

HANDICAP ET des filles
du Budget PROTECTION DE LA Ind 002.2.1: Nombre de territoires ayant implanté
du FAMILLE, DE L'ENFANCE le dispositif territorial intégré pour la protection
ET DES PERSONNES Obj 002.2: Concevoir, de l'enfance au niveau des huit provinces pilotes
Ministère AGÉES coordonner et mettre en
Ind 002.2.2: Nombre d'acteurs ayant introduit les
œuvre des politiques
normes de qualité dans les structures et pour les
Responsable du publiques efficaces dans le
prestations destinées aux enfants et à leurs
Programme : domaine de la protection de
familles en tenant compte des besoins
Le Secrétaire Général l’Enfance en tenant compte
spécifiques des garçons et des filles
la dimension genre
Ind 002.2.3: Nombre de provinces ayant créé un
SAMU Social sur les huit provinces pilotes
28
 Programmes du Ministère détaillés au niveau du Projet de performance (PDP) 2020

Programme Projet/Action Indicateur

Ind 002.3.1: Nombre de centres de
médiation familiale opérationnels

002.3: Protéger et Ind 002.3.2: Taux d´instauration de la

002: démarche qualité au niveau des centres de
promouvoir la famille et
DÉVELOPPEMENT SOCIAL, protection sociale des personnes âgées en
La PROMOTION DES DROITS
les personnes âgées tenant compte des besoins spécifiques des
préparation DES PERSONNES EN femmes et des hommes
SITUATION DE HANDICAP ET âgés
du Budget PROTECTION DE LA FAMILLE, Ind 002.4.1: Taux d’exécution du plan
du DE L'ENFANCE ET DES
PERSONNES AGÉES
002.4: Promouvoir les d’action pour la promotion des droits des
personnes en situation de handicap
Ministère droits des personnes en
Ind 002.4.2: Taux de réalisation du
Responsable du Programme : situation de handicap en programme national « villes accessibles »
Le Secrétaire Général tenant compte des
Ind 002.4.3: PART DES ENCADRANTS ET
besoins spécifiques des PROFESSIONNELS PRATICIENS FORMÉS DANS
femmes et des hommes LE DOMAINE DE LA PRISE EN CHARGE DE
L´AUTISME par Sexe

29
 L’exécution du budget comporte essentiellement deux volets :

• Les achats
• La comptabilité
Exécution
du Budget
Nous allons nous concentrer dans cette présentation sur le volet achats.

Les achats est l’acte par lequel le Ministère assure l’approvisionnement en biens
et services nécessaires à la réalisation des actions prévues dans le cadre de son
plan d’action annuel

30
 Textes régissant les achats publics :
• Le décret n°2-12-349 du 8 joumada 1er 1434 (20 mars 2013) relatif aux
marchés publics

Exécution • D’autres textes font référence lors de l’exécution (CCAG-T, CCAG-EMO,

texte relatif aux intérêts moratoires, texte relatif au nantissement des
du Budget
marchés, etc.)
La planification des achats
• Programme Prévisionnel des achats
• Programme prévisionnel des marchés (PPM) – disposition du décret n°2-
12-349 du 8 joumada 1er 1434 (20 mars 2013) relatif aux marchés publics

31
 Textes régissant les achats publics :
• Le décret n°2-12-349 du 8 joumada 1er 1434 (20 mars 2013) relatif aux
marchés publics
La planification des achats
• Programme Prévisionnel des achats
Exécution
• Programme prévisionnel des marchés (PPM) – disposition du décret n°2-
du Budget
12-349 du 8 joumada 1er 1434 (20 mars 2013) relatif aux marchés publics

Les modalités d’achats :

• Appel d’offres ouvert
• Bon de commande
• Contrat / Convention

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 Procédure simplifiée de gestion de la commande publique
Expression du besoin par les responsables désignés au sein :

• du Cabinet de M. le Ministre (Chef de Cabinet)

• du Secrétariat Général
• de l’Inspection Générale
• des Directions

Division Budget et Equipement :

• vérification du support budgétaire (imputation budgétaire)

• estimation du coût
Exécution • vérification de la disponibilité de crédits suffisants

du Budget Si achat par bon de commande ou Si achat par marché :

contrat/convention :
• lancer Appel d’Offres Ouvert (préparation
• lancer consultation auprès de 3 des CPS et règlement de la consultation,
fournisseurs au moins validation avec l’entité concernée)

Envoi à la Trésorerie Ministérielle pour examen et • Envoi du dossier d’appel d’offres (CPS et
visa : règlement de la consultation) aux membres
• bon de commande/contrat/convention saisi de la commission dont la Trésorerie
sur le système GID ; Ministérielle pour examen ;
• justification : 3 devis contradictoires reçus • fixation du jour d’ouverture des plis ;
après consultation. • lancement de l’Appel d’offres (publication)

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 Procédure simplifiée de gestion de la commande publique (suite)
Envoi à la Trésorerie Ministérielle pour examen et • Envoi du dossier d’appel d’offres (CPS et
visa : règlement de la consultation) aux membres
• bon de commande/contrat/convention saisi de la commission dont la Trésorerie
sur le système GID ; Ministérielle pour examen ;
• justification : 3 devis contradictoires reçus • fixation du jour d’ouverture des plis ;
après consultation. • lancement de l’Appel d’offres (publication)

Réception du bon de • Ouverture des plis et examen des offres

commande/Contrat/Convention visé par la par la commission désignée par Décision de
Trésorerie Ministérielle l’autorité compétente ;
Exécution • Proposition du prestataire retenu au vu des
critères retenus par le Règlement de la
du Budget consultation à l’autorité compétente pour
• Ordre de service au prestataire pour lancer adjudication.
les prestations objet du marché ;
• Suivi de la réalisation (respect des quantités,
de la qualité et des délais). • Saisine sur GID et envoi du marché à la
Trésorerie Ministérielle pour visa ;
• Approbation du marché par l’Autorité
Compétente ;
• Ordre de service au prestataire pour lancer
le commencement des prestations objet du
marché ;
• Suivi de la réalisation et respect des
quantités, de la qualité et des délais.

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