MASTER CONTRÔLE DE GESTION ET

SYSTÈME D’INFORMATION

BUDGET DE
Réalisé par
TRESORERIE
• ENNAJIH KHALID
• SADOUK EL HASSAN
• AIT YAHYA MOHAMED
• FIQUI FOUAD Evalué par : Mr M.BOUMESKA

Année universitaire : 2021-2022

 PLAN
INTRODUCTION
I. Généralités sur la gestion de trésorerie.

1. La trésorerie

2. La gestion de trésorerie

3. Le budget de trésorerie

4. L’analyse de la trésorerie
II. Budget de trésorerie

1. Les encaissements

2. Les décaissements

III. Étude de cas

CONCLUSION
 INTRODUCTION

● La gestion de trésorerie compte parmi les fonctions financières qui ont subi le plus d’évolutions

durant les trois dernières décennies.

● Des transformations majeures de l’environnement du trésorier ont eu lieu, de l’apparition de

logiciels professionnels et de la connexion bancaire jusqu’à l’éclosion des marchés et l’apparition

d’instruments particulièrement complexes destinés à la couverture des risques de change et de

taux d’intérêt.

● Ces évolutions concernent tout autant les grands groupes industriels et commerciaux que les

petites et moyennes entreprises indépendantes.

 INTRODUCTION

● La première difficulté rencontrée tient à la définition même de ce qu’il est convenu d’appeler

« la trésorerie », compte tenu de sa dimension multiforme (elle peut être appréhendée à partir de

l’équilibre financier de la firme ou comme étant le solde des multiples flux de liquidité qui la

composent), de ses enjeux et de son rôle (gestion des liquidités, réduction des frais financiers, maîtrise

des risques…) aux contours imprécis

01 Généralités sur la Gestion
de Trésorerie

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I. Généralités sur la gestion de trésorerie

1.1 La trésorerie
1.3 Le budget de trésorerie

1.2 La gestion de trésorerie

1.4 L’analyse de la
trésorerie

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Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.1 La trésorerie :
• La trésorerie est l‘ensemble des moyens de financement liquides dont dispose une entreprise

afin de faire face au déroulement de son cycle d’exploitation.

• La trésorerie d’une entreprise, à un moment donné, est égale à la différence entre ses

encaissements et ses décaissements à court terme.

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Généralités sur la Gestion de Trésorerie
La gestion de la trésorerie
1.2 :
• La gestion de la trésorerie est l’ensemble des mécanismes qui permettent à une entreprise

de prévoir et de gérer les flux ,d’anticiper et de prévenir les risques financiers ,de négocier et de

contrôler les opérations bancaires, de placer les excédents et , surtout ,d’assurer sa rentabilité et

sa solvabilité.
La gestion de la trésorerie comprend deux volets :
• ✓ Gestion de la trésorerie à LMT ;
• ✓ Gestion de la trésorerie à CT.
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Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.3 Le budget de trésorerie :

• Le budget de trésorerie est un tableau de prévisionnel financier, qui a pour objectif de

traduire les dépenses et les recettes prévus sous forme des flux monétaires prévisionnel.

• Le budget de trésorerie permet d’analyser l’activité de l’entreprise mois par mois, d’un point de

vue purement bancaire (encaissement décaissement) afin de mettre en évidence la trésorerie

nette de l’entreprise.

• Ces prévisions permettront ensuite de piloter la gestion de trésorerie et d’anticiper tout baisse

d’activité. 5
Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.3 Le budget de trésorerie :

• Le budget de trésorerie regroupe toutes les informations financières fournis par les autres
budgets de l’entreprise.
Il permet :
 d’établir la situation prévisionnelle de la trésorerie constituée par les disponibilités en caisse,
compte en banque, compte postal,
 de prévoir le besoin de financement à court terme,
 de déterminer le niveau de liquidité nécessaire à l’entreprise en fonction de ses objectifs,
 de synthétiser l’ensemble des activités de l’entreprise par les flux financiers prévus,
 de porter une appréciation sur la situation prévisible de l’entreprise,
 de prendre des décisions en matière financière.
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Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.3 Le budget de trésorerie :

• Le budget de trésorerie est généralement établi mois par mois pour une période de 6 à 12

mois. Il comprend 3 grandes parties :

 les encaissements,

 les décaissements,

 les soldes : solde du mois et solde cumulé à la fin de chaque mois.

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Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.3 Le budget de trésorerie :

• Le budget de trésorerie présente comme la synthèse de tous les autres budgets : budget des
ventes (et, plus globalement, des encaissements), budget des achats, budget de la TVA, budget
des investissements… Celui que l'on qualifiera modestement de « roi des documents » est
particulièrement intéressant à établir puisqu’il constitue la synthèse de presque tous les éléments
prévisionnels de l’entreprise : prévision des ventes, évolution de la masse salariale,
échéances de remboursements d’emprunts, plan d’investissements, etc.

• En toute logique, le montant de trésorerie prévu pour la fin de l’exercice est repris dans le bilan
prévisionnel. 8
Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.3 Le budget de trésorerie :

• À partir de ce budget, on établit le plan de trésorerie. C’est un document qui permet d’envisager

comment les soldes créditeurs et débiteurs pourront être équilibrés d’un mois sur l’autre.

• En effet, un niveau correct de trésorerie doit être le plus faible possible sans être négatif avec des

fluctuations les plus amorties possible.

• Le plan de trésorerie prévoit aussi comment seront valorisés les excédents de caisse et quelles

solutions envisager pour que les soldes négatifs soient aussi peu coûteux.
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Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.4 L’analyse de la trésorerie

• Certes, l’analyse de la trésorerie à partir du bilan fonctionnel constitue l’un des paragraphes

incontournables de tout diagnostic financier. Mais il ne s’agit que d’une simple « photo

financière » de l’entreprise prise en fin d’exercice qui ne peut en aucun cas constituer un résumé

sérieux des va-et-vient financiers qui ont eu lieu durant la période… Le tableau de financement, et

en particulier sa deuxième partie, synthétise a posteriori ces flux.

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Généralités sur la Gestion de Trésorerie

1.4 L’analyse de la trésorerie

• Un ratio habituellement suivi par les analystes est celui de trésorerie immédiate. Il s’agit des

disponibilités rapportées aux dettes à moins d’un an.

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