Limpact du dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux au cur de la pratique assurantielle Par Jennifer Darmaillacq, Elise Gomeriel Master

Droit de la protection sociale dentreprise Universit de Paris 1

Les criminalits organises sont dsormais enchevtres en profondeur dans la ralit politique, institutionnelle, et conomique de nos socits 1. La lutte engage contre cette dlinquance a laiss des traces perceptibles au sein de nos systmes juridiques et financiers. Le blanchiment de capitaux constitue une ralit mouvante, qui peut tre dfinie comme un acte commis intentionnellement, dans le but de convertir ou transfrer, de manire dissimule, des biens provenant dune activit criminelle. Les fonds blanchis contribuent la prolifration du terrorisme et de la corruption, menaant de facto les fondements mme de lEtat de droit. Ces flux reprsentent un dfi majeur, qui ncessite de la part des Etats un engagement certain, en vue daccroitre la surveillance des circuits financiers. Le dispositif de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme est le fruit de ces proccupations. Il sagit dun systme prudentiel aux i nstruments diversifis et contraignants, adopt par le droit national franais sous lgide du droit europen. Le cur de cette rglementation est lide de proportionnalit entre le niveau du risque et ltendue de la vigilance, ce qui rvle une approche diffrentielle dudit risque 2. Ces mesures de vigilance assujettissent les secteurs bancaires et assurantiels qui rpondent des principes dapplications sectorielles. Nous vous proposons dexaminer, la classification des risques (II), tout comme la dclaration de soupons (III) inhrents au dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme sur la pratique assurantielle (I). I. La pratique assurantielle et la lutte contre le blanchiment financement du terrorisme de capitaux et le

Lampleur du recyclage des capitaux issus dactivits illgales a contraint les communauts supra nationales adopter un arsenal rpressif (A), dont les mesures assujettissent le droit franais, qui dispose ainsi dun arsenal lgislatif consquent (B). A. Un arsenal rpressif aux origines supra nationales
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PERDUCA A., magistrat de l'unit de coordination de la lutte anti fraude de la Commission de lUnion europenne. 2 MASCALA C., Les volutions en matire de blanchiment , Revue Lamy droit des affaires, supplment n63, septembre 2011, p. 18

Les Nations Unies (a), tout comme lUnion Europenne (b), ont montr une volont indniable de lutter contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme. a. Le cadre juridique international A loccasion de la Convention sur la criminalit transnationale organise, tenue Palerme en dcembre 2000, Kofi A. Annan a pri les Etats signataires de confrer le caractre dinfraction pnale au blanchiment de capitaux. Cette Convention des Nations Unis contra la criminalit transnationale, entre en vigueur le 29 septembre 2003, constitue le premier instrument de droit pnal tablissant un cadre universel pour la mise en uvre dune coopration policire et judiciaire internationale, relative la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme. En effet lorganisation internationale considre que si la criminalit traverse les frontires, la rpression doit les traverser. Si ltat de droit est sap non pas dans un, mais dans beaucoup de pays, alors ceux qui le dfendent ne peuvent se limiter des moyens purement nationaux . Le blanchiment est ainsi envisag, au terme de larticle 6-13 de la convention de Palerme4.

b. Le cadre juridique communautaire La directive 2005/60/CE du 26 octobre 2005, relative la prvention de lutilisation du systme financier aux fins du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme, fait suite diffrents textes du Parlement europen et du Conseil. Elle instaure un cadre juridique spcifique en matire de blanchiment, qui, depuis 2005, fait lobjet de nombreux perfectionnement. Cette directive, transpose en droit interne par lordonnance n2009-1104 du 30 janvier 2009, introduit notamment dans la lgislation la notion dapproche par les risques, qui permet aux professionnels assujettis de moduler les vigilances quils exercent. Elle prvoit galement un champ dinfractions plus large. En effet, dsormais le blanchiment porte sur lensemble des infractions punies dune peine privative de libert dau moins gale un an. Lchelle variable des sanctions prvues au niveau national par les Etats membres peut donc tre influence.
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Confre le caractre dinfraction pnale, lacte commis intentionnellement : a) i) la conversion ou au transfert de biens dont celui qui sy livre sait quils sont le produit du crime, dans le but de dissimuler ou de dguiser lorigine illicite desdits biens ou daider toute personne qui est implique dans la commission de linfraction principale chapper aux consquences juridiques de ses actes ; ii) la dissimulation ou au dguisement de la nature vritable, de lorigine, de lemplacement, de la disposition, du mouvement ou de la proprit de biens ou de droits y relatifs dont lauteur sait quils sont le produit du crime ; b) et, sous rserve des concepts fondamentaux de son systme juridique : i) lacquisition, la dtention ou lutilisation de biens dont celui qui les acquiert, les dtient ou les utilise sait, au moment o il les reoit, quils sont le produit du crime ; ii) la participation lune des infractions tablies conformment au prsent article ou toute autre association, entente , tentative ou complicit par fourniture dune assistance, dune aide ou de conseils en vue de sa commission . 4 Convention des nations unies contre la criminalit transnationale organise et protocoles sy rapportant, Palerme dc. 2000. Office des Nations Unies contre la drogue et le crime

B. Un arsenal lgislatif franais consquent La France a vu sa lgislation se dvelopper (a), jusqu constituer aujourdhui un dispositif dapplication sectoriel (b). a. Le cadre juridique franais La France dispose dun arsenal juridique consquent en matire de lutte contre le blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme. A ce jour, larticle 324-1 du Code pnal dispose que le blanchiment est le fait de faciliter, par tout moyen, la justification mensongre de lorigine des biens ou des revenus de lauteur dun crime ou dun dlit ayant procur celui-ci un profit direct ou indirect. Constitue galement un blanchiment le fait dapporter un concours une opration de placement, de dissimulation ou de conversion du produit direct ou indirect dun crime ou dun dlit [] . Afin de garantir la transparence du droulement des oprations financires, les dispositions lgales en la matire sont sans cesse perfectionnes. Cest ainsi que la transposition de la directive communautaire 2005/60/CE, et les textes rglementaires dapplication subsquents, ont initi une refonte de la rglementation franaise qui sera dtaill ci-aprs. De plus, les autorits de contrle prudentiel franaises disposent de larges pouvoirs afin de conduire leurs inspections avec diligence. Dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux, toutes les autorits comptentes disposent d'un pouvoir de sanction adapt, et en font un usage effectif, proportionn et dissuasif. Le blanchiment de capitaux, qui est une infraction de consquence5, peut ainsi faire lobjet de sanctions pnales. b. Lapplication du dispositif au secteur assurantiel La criminalit organise se tourne dsormais vers des organisations flexibles et tournes vers linternational, comme celles du secteur assurantiel. Il est entendu par cette terminologie lensemble des organismes dassurance viss par larticle L. 561-2 2, 3, et 4 du Code Montaire et Financier. Sont ainsi compris au sein du secteur assurantiel les entreprises dassurances mentionnes larticle L 310-1 du Code des assurances, les intermdiaires dassurance (except ceux agissant sous lentire responsabilit de lentreprise dassurance), les institutions ou unions rgies par le titre III du livre IX du Code de la Scurit Sociale ou relevant du II de larticle L. 727 du Code rural, ainsi que les mutuelles ou unions rgies par les livres I et II du Code des marchs assujetties au titre VI de livre V du Code Montaire et Financier. Cette application sectorielle permet une mise en uvre effective du dispositif prventif de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme.

Le blanchiment est obligatoirement associ une infraction pralable. En effet, il porte sur le produit gnr par un crime ou un dlit pralable, que ce crime ou dlit ait t commis par un tiers ou par lauteur du blanchiment (dlit de corruption, trafic de stupfiants, abus de biens sociaux).

II. La classification des risques Les organismes dassurances sont tenus de mettre en place une approche par les risques, dont lobjectif est la prvention et lanticipation de linfraction. Le Code des assurances et le Code montaire et financier prvoient pour chaque assureur une classification des risques en identifiant les cas de risques levs ou faibles de blanchiment. Cette cartographie des risques (A) permettra de dterminer le niveau de vigilance adquat (B). A. Elaboration dune cartographie des risques La procdure anti-blanchiment dpend de la capacit dune entreprise dassurance cartographier ses risques, au regard des produits, des oprations, des rseaux de distribution, ainsi que des clients de lorganisme. a. Le risque li au produit Les risques lis au produit sont lis lobjet du contrat, au mode de commercialisation, la possibilit de rachat, de renonciation, la facilit de capitalisation, de modulation des garanties, ou encore aux mouvements anticips de crdit. Les produits risque faible sont ceux qui rendent lopration de blanchiment de capitaux ou de financement de terrorisme difficile6. Une relative libert est laisse aux organismes dassurance dans leur classification. 1. Les contrats prsentant un risque faible Les contrats prsentant un risque faible (article R. 561-16 1 du Code montaire et financier) concernent les oprations dassurance des branches 3 18 couvrant lassurance dommage lorsque le montant de la prime ne dpasse pas 10 000 euros par contrat ; les contrats dassurance-vie dont la prime annuelle ne dpasse pas 1000 euros ou dont la prime unique ne dpasse pas 2500 euros ; les oprations dassurance des branches 1 et 2 (complmentaires sant, accidents, et garantie des accidents de la vie contre les accidents corporels, les contrats dpendance et les temporaires dcs) ; les contrats dassurance relevant de larticle 1er de la loi 89-1009 du 31 dcembre 1989, couvrant le risque dcs, les risques portant atteinte lintgrit physique de la personne ou les risques dincapacit de travail ou dinvalidit ou le risque chmage ; les contrats dassurance-retraite (plan pargne retraite populaire, plan dpargne retraite dentreprise, les contrats de retraite Madelin, le contrat collectif de retraite cotisations dfinies et le contrat collectif de retraite prestations dfinies. Pour les contrats prsentant un risque significatif, la vigilance est accrue. Le Code montaire et financier voque ce titre les bons de capitalisation anonymes (R. 561-19 du Code montaire et financier). 2. Les contrats laisss lvaluation des organismes dassurance Des procdures de lutte anti-blanchiment permettent de classer les contrats dans lune des trois catgories de vigilance. Les classifications sont soumises au contrle interne de lorganisme dassurance et au contrle de lautorit de contrle prudentiel..
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Article L. 561-9 du Code Montaire et Financier.

Pour les contrats prsentant un risque faible, la vigilance allge est la plus adquate (contrats dassurance-vie souscrit pour de faibles montants, ou dont lencours ne dpasse pas 2500 euros). Les sommes sont rarement dblocables, il peut tre souscrit titre individuel, collectif adhsion obligatoire ou facultatif en groupe ferm, et la sortie est habituellement en rente, en indemnit ou en capital. Sagissant des contrats qui prsentent un risque pour la lutte anti-blanchiment, mais qui ne sont ni risque faible, ni risque lev, ils justifient dune vigilance standard (contrat dassurance-vie cre pour constituer une pargne, dont la prime est suprieure un certain montant). Cest un contrat individuel ou collectif dont la sortie se fait en capital. Enfin, les contrats risque lev prsentent souvent la caractristique de lanonymat du souscripteur ou des bnficiaires. b. Le risque li aux oprations Certaines oprations intervenant pendant la dure de vie du contrat sont plus propices au blanchiment que dautres. Une vigilance constante sur ces oprations suspectes permet doprer un changement de classification du risque. Lorganisme assureur dtermine un seuil minimum pour quune opration entre dans la classification des vigilances allges, et un seuil maximum pour quune opration entre dans la catgorie des vigilances fortes. Pour les oprations prsentant un risque standard, les versements sont programms et les versements libres sont apprcis par rapport la situation du client. Le montant des rachats et avances doit tre cohrent par rapport au projet initial convenu, ou lopportunit conomique du rachat ou de lavance. Les montants doivent tre raisonnables et la restitution sur le compte bancaire initialement dbit doit tre certaine. Les primes sont verses par prlvement, virement ou chque. Les oprations prsentant un risque lev et qui justifient une vigilance renforce peuvent tre caractrises par des versements suprieurs au seuil fix par lorganisme assureur, incohrents avec la connaissance du client, ou des oprations de rachats et avances ne correspondant ni au projet initial, ni lopportunit conomique du rachat ou de lavance. Si le motif de la renonciation intervient dans ce cas, lopration prsente un risque lev. De plus, les fonds provenant et/ou destination dun pays jug par les instances internationales ou nationales comme non coopratif dans cette lutte feront lobjet dune vigilance renforce, et lorsque les primes ou cotisations seront payes par un moyen de paiement dont le donneur dordre nest pas prcis (chque de banque, chque davocat, espces, devises). En pratique, la cellule TRACFIN7 (Traitement du Renseignement et Action contre les Circuits FINanciers clandestins) est alerte sur des oprations dassurance vie, lorsque lorigine des fonds est injustifie, que les sommes en jeu sont importantes, ou que la souscription est multiple. Les intresss ont recours au nantissement dun contrat et son activation pour le remboursement anticip des prts immobiliers, la mise en gage dun contrat pour la ralisation doprations financires, au rachat anticip sans justification conomique... La complicit du courtier, lutilisation dune police dassurance via un navire fictif, trafic de voitures ou via un excdent de versement sont autant de techniques utilises pour blanchir largent.

TRACFIN est un service comptence nationale, rattach aux ministres financiers. Cr en 1990, la suite du sommet du G7, il concourt au dveloppement dune conomie saine en luttant contre les circuit s financiers clandestins, le blanchiment dargent et le financement du terrorisme.

c. Le risque inhrent aux rseaux de distribution Le courtier peut se voir confier la mise en uvre de certaines obligations de vigilance (identification du client et du bnficiaire effectif de lopration, connaissance de lobjet et de la nature de la relation daffaires). Ils reoivent cet effet un mandat dencaissement de la part de lorganisme dassurance. Les intermdiaires dassurances, assujettis et forms au dispositif de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme, doivent ainsi procder8 un contrle interne, linformation et la formation des acteurs impliqus. Les relations avec les intermdiaires dassurances reposent sur le principe quassureurs et courtiers ont un devoir de vigilance et dobligations de dclaration communes. Ils engagent respectivement leur responsabilit, la socit dassurance et le courtier tant deux personnes juridiquement distinctes (pour ce dernier : responsabilit civile, disciplinaire, voire pnale). Les juges, lACP et la Commission bancaire estiment que toute dfaillance du courtier peut atteindre lassureur, du fait de leur relation contractuelle. Les intermdiaires dassurances sont donc tenus de mettre en place un dispositif transparent de lutte anti-blanchiment, scurisant ainsi leurs relations commerciales. d. Le risque li au client 1. La classification des clients prvue par le Code montaire et financier Lorsque lorganisme assureur relve un risque ou une opration atypique, il va didentifier le profil du client afin de comprendre ses intentions. Lenvironnement professionnel, le niveau de ressources, un profil socioprofessionnel inadapt limportance de la souscription peut alerter le professionnel. Le risque peut aussi tre gographique, gopolitique, ou porter sur des structures juridiques plus suspectes que dautres. La principale difficult dans un march concurrentiel est de trouver un quilibre entre une connaissance importante de la clientle, les impratifs commerciaux et le respect des dispositifs rglementaires. Les catgories de client justifiant dune vigilance allge sont les institutions financires et les socits cotes situes en France ou dans un autre Etat de lUnion Europenne ou de lEEE ou dans un pays tiers quivalent, et les autorits publiques ou organisme public dont lactivit est accessible au public et transparente. Les personnes politiquement exposes rsidant dans un autre pays que la France et qui exercent ou ont cess dexercer depuis moins dun an les fonctions politiques juridiques ou administratives feront lobjet dune vigilance renforce9. 2. La classification opre librement par lorganisme assureur Dans le cadre dune vigilance standard ou allge, trois critres permettent didentifier la situation du souscripteur : si le souscripteur est une personne physique ou morale, sil est diffrent du payeur pour des raisons justifies, sil est diffrent de lassur pour des raisons justifies, et si le souscripteur est une personne morale, la justification de sa construction
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Articles L. 561-32 et R. 561-38 du Code montaire et financier. L. R. 561-18 du Code Montaire et financier

juridique. Lactivit professionnelle est identifier selon son niveau de risque, comme la connaissance du bnficiaire. Dans le cadre dune vigilance renforce, lorganisme assureur devra examiner si le souscripteur est diffrent du payeur sans raison, ou si le souscripteur est diffrent de lassur, alors que ni lobjet du contrat, ni le client ne peuvent le justifier. Lactivit professionnelle du client sera galement classer en fonction des risques, tout comme le seuil au-dessus duquel les revenus et le patrimoine du client correspondent un risque lev. La rsidence du client est prendre en compte, notamment lorsquil rside dans un pays jug par les instances nationales et internationales comme non coopratif en matire de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme10. B. Des exigences de vigilance diffrencies en fonction des risques Le professionnel choisit un des trois niveaux de vigilance et son intensit varie selon que lassureur estime que la relation daffaires prsente un risque faible ou lev de blanchiment. Ce sont les informations collectes sur le client, et la cohrence de lopration dassurance, qui permettent dadopter un dispositif de vigilance adquat. a. Une vigilance standard On adopte une vigilance normale quand les lments danalyse ou les circonstances nautorisent pas une vigilance allge ou nimposent pas une vigilance renforce. Lorganisme assureur doit toujours vrifier avant dentrer en relation daffaires, lidentit de son client, et celle du bnficiaire effectif de lopration. Durant ltablissement de la relation daffaires, il faut constamment contrler le bnficiaire du contrat dassurance vie, et effectuer un suivi des clients. Lorsque le bnficiaire est une socit, lorganisme assureur doit identifier les personnes qui exercent un pouvoir de contrle sur la socit ou qui dtiennent plus de 25% du capital. Le Code montaire et financier prvoit la communisation des statuts, des mandats, et de lextrait K-bis datant de moins de trois mois. Il sagit de renseigner la dnomination, la forme juridique, ladresse du sige social, lidentit des associs et des dirigeants sociaux mentionns dans le Code du commerce.11 Sagissant des personnes physiques, on vrifie lidentit du souscripteur et de lassur, du bnficiaire effectif, ainsi que du dbiteur de la prime. Les noms et prnoms dtat civil sont relevs, comme la date et le lieu de naissance, la nature, la date du document, le nom et la qualit de lautorit ayant dlivr le document. Lidentification du bnficiaire doit tre vrifie au plus tard avant le paiement des capitaux. Le deuxime versant de la vigilance standard est la vrification de la connaissance de la clientle. Il sagit l de runir des informations sur lopration et vrifier la cohrence des informations donnes par le client. Le professionnel choisit des lments dinformation dans une liste tablie par arrt12, codifi larticle R. 561- 6 et R. 561-12 du Code montaire et financier. Le client doit renseigner son activit professionnelle actuelle, la justification de ladresse du domicile, et ses revenus afin destimer son patrimoine. Lorsque le professionnel traite avec une personne morale, les documents permettent de renforcer la comprhension de leur relation contractuelle (la justification de ladresse du sige social, les mandats et pouvoirs, la copie des statuts, les bilans et comptes de rsultats, lactivit conomique exerce
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Le Ministre de lEconomie et le GAFI. Article R. 123-54 1 et 2 du Code de commerce. 12 Arrt du 2 septembre 2009 JORF n0204 du 4 septembre 2009.

et ses implantations ltranger). La vigilance saccroit lorsque les fonds ont un rapport avec un pays peu ou pas coopratif aux recommandations du GAFI13 (Groupe dAction Financire) dans le cadre de la lutte anti-blanchiment. Durant la relation daffaires, le professionnel doit assurer une vigilance con stante adapte aux risques. Sil na pu obtenir les informations sur le client, sur le montant et la nature des oprations, aucune opration pour son compte ne doit tre effectue. Si la relation daffaires a commenc sans ces informations, elle ne doit pas tre poursuivie, et lassureur doit procder une dclaration de soupon. La non-obtention des informations concernant les lments didentification empche doffice la conclusion du contrat. b. Une vigilance allge Lorsque le risque de blanchiment parait faible, il existe une vigilance allge, dite de plein droit, au titre de larticle L. 561-9 II du Code Montaire et Financier, et une vigilance rduite, sur apprciation motive de lorganisme assureur. Pour la vigilance rduite, lidentification du client reste obligatoire, mais les mesures de vigilance concernant la connaissance de la clientle sont allges. Quant la vigilance allge de plein droit , le professionnel na pas obligation de collecter les lments didentification ou de connaissance de la clientle. Cette dispense est rare et vise la personne du client ou le bnficiaire de la relation daffaires : banque, assureur, mutuelle, institution de prvoyance, Banque de France, entreprise dinvestissement, socit cote en bourse, organisme public ou une autorit publique, dont les pratiques et lidentit sont transparentes. La dispense de collecter les informations est galement octroye dans les situations qui prsentent un faible risque de blanchiment, du fait du produit ou du fait du client (contrat emprunteur, contrat dassurance vie dont la prime annuelle ne dpasse pas 1000 euros, contrat dassurance retraite en rente sans rachat possible, les sommes verses sur plan pargne retraite dentreprise ou quun plan dpargne retraite populaire, des oprations dassurance de la branche 3 si la prime annuelle est infrieure 3000 euros, et des branches 4 18 quand la cotisation annuelle ne dpasse pas 10 000 euros). Les mmes dispositions sont prvues pour les mutuelles14 (branche 15 18) et les institutions de prvoyance15 (branche 16). c. Une vigilance renforce Lorganisme assureur est tenu dadopter une vigilance renforce lorsque le client nest physiquement pas prsent, ou si la personne fait partie des personnes politiquement exposes. Ces personnes et leurs familles sont exposes des risques particuliers en raison des fonctions politiques, juridictionnelles et administratives exerces (chef dEtat, ambassadeur, membre dune Cour suprme). La vigilance est galement renforce dans le cas o lopration favorise lanonymat et quelle est ralise par une personne ou socit domicilie dans un tat dont la lgislation anti-blanchiment est dfaillante ou insuffisante.

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Les normes du GAFI ont t reconnues, ratifies ou adoptes par de nombreux organismes internationaux. Elles fixent des principes d'action et laissent aux pays une certaine marge de manuvre dans l'application de ces principes en fonction de leurs circonstances particulires et de leur cadre constitutionnel. Bien qu'il ne s'agisse pas d'une convention internationale contraignante, beaucoup de pays se sont engags lutter contre le blanchiment de capitaux en appliquant les quarante recommandations. 14 Article R. 211-2 du Code de la mutualit 15 Article R. 931-2 du Code de la scurit sociale

Ce haut niveau de vigilance impacte toutes les tapes de la relation daffaires. Avant lentre en relation daffaires, lidentification et la connaissance de lopration seffectuent sur le modle de la vigilance standard. Toutefois, des mesures complmentaires de prcaution sont prendre : une pice didentit supplmentaire pour confirmer lidentit de la personne avec laquelle elle est en relation, et le premier versement doit tre effectu partir (ou destination) dun compte ouvert au nom du client auprs dun tablissement assujetti aux mesures de lutte anti-blanchiment, tabli en Europe ou dans un Etat partie lEEE. Enfin, le professionnel doit obtenir la confirmation de lidentit du client par un tablissement assujetti aux dispositions de la lutte anti-blanchiment. Lorganisme dassurance doit identifier le bnficiaire effectif des fonds avant la souscription du contrat (possibilit dobtenir une dclaration crite du client ou de son reprsentant). La provenance et la destination des fonds doivent tre renseignes quand lopration est complexe (montant inhabituellement lev ou sans justification conomique prcise). Pendant toute la dure de la relation daffaires, il sagit dassurer un niveau de vigilance lev, en veillant ce quil soit cohrent avec la connaissance que les organismes assureurs ont de leur client.

III. La dclaration de soupon La dclaration de soupon est la concrtisation du processus de partenariat entre certains professionnels et les autorits charges de la lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme. Elle nest ralisable que si loprateur financier connait suffisamment son client et la nature de lopration quil ralise. Le recueil et lexploitation des dclarations de soupon incombent une Cellule de Renseignements Financiers qui reoit, analyse et transmet aux autorits comptentes, les dclarations dinformations financires concernant les produits prsums dune activit criminelle et un possible financement du terrorisme. Les organismes dassurance ont lobligation deffectuer les dclarations de soupon TRACFIN16, la Cellule de Renseignement Financiers franaise. Cette obligation des organismes dassurances est prvue lalina 1 de larticle L 561-15 du CMF, qui dispose que les sommes inscrites dans leurs livres ou les oprations portant sur des sommes dont elles savent, souponnent ou ont de bonnes raisons de souponner quelles proviennent dune infraction passible dune peine privative de libert suprieure un an ou participent au financement du terrorisme doivent faire lobjet dune dclaration. Cette dclaration doit rpondre des exigences de pertinence, de forme et de confidentialit. Malgr une croissance continue du nombre de dclarations depuis 2002, lAutorit de contrle prudentiel note le manque dinvestissement des mutuelles et institutions de prvoyance dans la mise en uvre du dispositif. Elles effectuent une analyse trop succincte des faits, ce qui conduit une faible exploitation des dclarations de soupon et un faible taux de transmission en justice des dossiers. La dclaration est le fruit dune dmarche intellectuelle et dune analyse reposant sur la relation avec le client, de la confiance au doute, puis au soupon. Les anomalies dtectes sont apprcies au regard de lidentification et de la connaissance du client.

Le lgislateur prcise que tous les professionnels concerns sont tenus de dclarer les sommes et les oprations qui pourraient provenir du trafic de stupfiant, de la fraude aux intrts financiers des communauts europennes, de la corruption, ou dactivit criminelles organises ou qui pourrait participer au financement du terrorisme. Le champ dapplication de la dclaration de soupon a galement t tendu17 labus de biens sociaux, le vol, la contrefaon, lescroquerie et labus de confiance. Le dispositif sapplique aussi lorsque lorganisme souponne que les fonds proviennent dune fraude fiscale, en donnant au moyen de justifications mensongres, une apparence lgale des fonds dorigine illgale. Cela concerne toute action frauduleuse, lomission volontaire de dclaration dans les dlais, la dissimulation volontaire dune part des sommes sujettes limpt, et lorganisation dinsolvabilit ou manuvres mettant obstacle au recouvrement. Larticle D 561-32-1 du Code Montaire et Financier18 nonce 16 critres qui permettent didentifier si lon est en prsence dune opration de fraude fiscale (utilisation de socitscrans, anomalies dans les factures justifiant des oprations financires, etc.). Si un seul est rempli, lorganisme financier dclare les sommes ou oprations TRACFIN. Chaque organisme dassurance doit effectuer une analyse de lopration afin de dterminer quau moins lun des critres soit rempli. Cette analyse motive doit figurer dans la dclaration de soupon. Dautres oprations cites larticle L561-15 du CMF ncessitent une dclaration de la part du professionnel : lorsquun examen renforc concerne une opration complexe, ou un montant inhabituellement lev, les oprations pour lesquelles lidentit du donneur dordre ou du bnficiaire reste douteuse, ou les oprations ralises avec des personnes provenant dEtats dont la lgislation anti-blanchiment est dfaillante. Enfin, une dclaration doit tre systmatiquement effectue pour ltablissement qui met fin la relation daffaire19. Conclusion LAutorit de contrle prudentiel a communiqu les rsultats des contrles effectus pour les secteurs banque et assurance20. Bien que des amliorations aient t notes suite la transposition de la 3me directive21, et compte tenu de la publication de la prochaine 4me directive, lACP demande aux organismes dassurance de poursuivre leurs efforts. En effet, les dclarations surviennent tardivement, du fait dune organisation trop cloisonne, dune mauvaise remonte des informations et de la multiplicit des acteurs. Il apparait galement que les mutuelles et les institutions de prvoyance ont des difficults particulires se conformer aux obligations lgales. Lexigence de former les collaborateurs du dispositif nest ainsi pas respecte pour un tiers des organismes.

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Ordonnance 2009/104 du 30 janvier 2009 - JORF n0026 du 31 janvier 2009 Dcret 2009-874 du 16 juillet 2009, codifi larticle D 561 -32-1 du CMF pris pour application de l'article L. 561-15-II du code montaire et financier. 19 Article L. 561-8 du Code montaire et financier. 20 Confrence de lACP doctobre 2012 sur les contrles en matire de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme dans le secteur de la banque et de lassurance. Site www.acp.banque-france.fr. 21 Directive 2005/60/CE du 26 octobre 2005, relat ive la prvention de lutilisation du systme financier aux fins de blanchiment de capitaux et financement du terrorisme. JO L 309 du 25.11.2005.

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De plus, la classification des risques semble se limiter aux risques lists au sein des rglements. Et pourtant, un rpertoire des risques spcifiques chaque organisme dassurance permettrait dexercer une vigilance plus efficace. En parallle, la constance de la vigilance doit tre amliore, et ne peut se limiter aux contrles oprs par des oprationnels ou leur hirarchie. De la mme manire, le contrle interne ne peut se limiter aux audits ou aux contrles priodiques. Le respect formel de la norme, et des obligations relatives la formation, lorganisation de la structure dexercice professionnel, la mise en place des procdures de contrle interne et la documentation ont une extrme importance. De facto, le systme perfectionn au cur duquel se trouve le secteur assurantiel, reste encore perfectible.

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