Ecole Nationale des Sciences Appliques

Oujda
2me anne du cycle ingnieur
Filire : G.Indus
Thme : systme classique denregistrement des oprations comptables

MODULE : Comptabilit gnrale

Enseignant : M. Mustapha BOUH
TD n 4

Comptences values :
Analyser une opration comptable en termes demplois et de ressources
Tenir le livre journal
Tenir le grand livre des comptes
Etablir la balance de contrle

Sujet
Lentreprise OFITEC, dans laquelle vous effectuez un stage de formation, met votre disposition les
informations et documents suivants afin deffectuer un certain nombre de travaux.
Annexe 1
Extrait des oprations effectues en janvier 2013 :
Date
Opration
Achat de marchandises crdit au fournisseur SOTA suivant facture n 100 ; montant 35 500.50
Le 02/01
dh
Pay les frais de transport en espces lONCF suivant facture rcpiss n 687 ; montant :
Le 05/01
2 500.50 dh
Le 07/01 Ventes de marchandises crdit au client 2PI suivant facture n 15 ; montant 44 000.00 dh
Peru la somme de 2 500.00 dh en espces relative au loyer dun magasin appartenant
Le 09/01
lentreprise ; quittance de loyer n 2221.
Achat de marchandises au comptant au fournisseur SOREC suivant facture n 550 ; montant
Le 10/01
60 250.25 dh ; facture paye par chque bancaire n 1234/BNC
Ventes de marchandises au client USP suivant facture n 17 ; montant 32 000 dh pays par chque
Le 11/01
n 555.
Le 12/01 Le client 2PI verse la somme de 6000.00 dh en espces sur facture n 15 du 07/01/2010
Paye la prime dassurance annuelle, suivant police n 654, par chque bancaire n 1236/BNC ;
Le 15/01
montant : 3 500.00 dh
Le 20/01 Pay les intrts bancaires de 7 500.00 dh par chque n 1238/BNC.
Le 25/01 Pay une amende fiscale de 5 000.00 dh par chque n 1245/BNC
Paiement par chque bancaire n 1250/BNC de la moiti de la dette envers le fournisseur SOTA ;
Le 27/01
suivant facture n 100 du 02/01/2010.
Intrts en faveur de lentreprise virs sur le compte banque de lentreprise ; montant : 5500.50
Le 28/01
dh ; avis n912.
Travail faire :
1234-

Procder lanalyse comptable de ces oprations suivant le modle donn en annexe 2.

Passer au journal de lentreprise les enregistrements correspondants. Annexe 3.
Faire les reports, au grand livre, dans les comptes donns en annexe 4.
Complter la balance au 28/11/2013. ; annexe 5.
NB :

Lire les soldes de dbut de priode dans lannexe n 5 en page 5.

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Annexe 2 Modle de Tableau danalyse des oprations en termes demplois et de ressources :

Date

Analyse en termes
demplois et de
ressources

Emploi (dbit)
N du
compte

Intitul du compte

Ressource (crdit)
N du
compte

Intitul du compte

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Annexe 3

Modle de Livre - journal

Totaux reporter

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Annexe 4

Extrait du Grand livre

3421- 02
Date

Clients 2PI
Libell

Dbit

Crdit

44111- 01
Date

Fournisseur SOTA
Libell

Dbit

Crdit

Dbit

Crdit

5141
Date

Banques (soldes dbiteurs)

Libell

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Annexe 5 :

N
3421-01

Extrait de la balance au 28/01/2013

Intitul

Client USP

Client 2PI
4411-01 Fournisseur SOTA
4411-02 Fournisseur SOREC
Banques (SD)
5141
3421-02

Soldes au 01/01/2013
Dbit
Crdit

Mouvements janvier
Dbit
Crdit

Soldes au 31/01/2013
Dbit
Crdit

8500.25

2300.75
-

5150.50

2100.00

65400.50

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